Совершенствования таможенно-банковского валютного регулирования и контроля

      Уполномоченные  банки могут взимать в иностранной  валюте с импортеров плату за выполнение функций агентов валютного контроля, предусмотренную Указом Президента Российской Федерации "О первоочередных мерах по усилению системы валютного  контроля в Российской Федерации" от 21 ноября 1995 года N 1163, по контрактам, оплата импортируемых товаров по которым осуществляется иностранной валютой, векселями в иностранной валюте, плательщиком по которым является импортер.

      Страховая организация - резидент, имеющая лицензию на право страховой деятельности, предусматривающую страхование экспортных кредитов, без разрешения Банка России может переводить иностранную валюту на счет импортера в качестве страхового возмещения по договору страхования.

      Операции  с векселями в иностранной валюте, не указанные в пункте 2.4.3 Инструкции №91-И, осуществляются в порядке, установленном Банком России.

      Рассмотрим  порядок оформления паспорта импортной  сделки.

      По  каждому контракту импортер оформляет  один ПСи, подписываемый одним банком импортера.

      Для оформления ПСи импортер представляет в банк импортера:

      1. два экземпляра ПСи;

      2. копию контракта, на основании  которого был составлен ПСи,  заверенную в установленном порядке.

      Если  по объему полный текст контракта  занимает более 5 листов, импортер с согласия банка импортера может вместо копии всего контракта, на основании которого был составлен ПСи, представить в банк импортера выписки из контракта, содержащие сведения, необходимые для контроля за правильностью составления ПСи. Копия контракта, составленного на иностранном языке, представляется импортером в банк импортера с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке;

      3. заверенные в установленном порядке  копии полученных импортером  разрешений на осуществление  валютных операций в случаях, когда в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществление валютных операций, предусмотренных условиями контракта, требует получения разрешений.

      ПСи подписывается сотрудником банка  импортера, уполномоченным банком импортера  в порядке, установленном в разделе 7 Инструкции №91-И, подписывать ПСи по контрактам, а также совершать иные действия по валютному контролю от имени банка импортера как агента валютного контроля, и заверяется печатью банка импортера, используемой для целей валютного контроля, зарегистрированной в Банке России в порядке, установленном в разделе 7 Инструкции №91-И.

      Первый  экземпляр подписанного ответственным  лицом банка импортера и заверенного  печатью банка импортера ПСи  возвращается импортеру. Второй экземпляр  подписанного ответственным лицом банка импортера и заверенного печатью банка импортера ПСи вместе с копиями документов, указанных в пунктах 3.2.2, 3.2.3 Инструкции №91-И, помещается в досье.

      Банк  импортера осуществляет платежи  по контракту после подписания им ПСи. Банк импортера отказывает в подписании ПСи по следующим основаниям:

      1. несоответствие данных, содержащихся  в контракте, данным, указанным  в ПСи;

      2. несоответствие предусмотренных  контрактом валютных операций  законодательству Российской Федерации;

      3. оформление ПСи с нарушениями требований, установленных Инструкцией №91-И;

      4. непредставление импортером в  банк импортера какого-либо из  документов, указанных в пункте 3.2 Инструкции №91-И;

      5. отсутствие в контракте условий,  предусматривающих ввоз товаров  на таможенную территорию Российской Федерации.

      В случае внесения в Контракт изменений  или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в ПСи, импортер представляет в банк импортера:

      1. два экземпляра ПСи, переоформленного  с учетом внесенных изменений  в контракт;

      2. копию изменений или дополнений  к контракту, заверенную в установленном  порядке. Копия изменений или  дополнений к контракту, составленных  на иностранном языке, представляется  импортером в банк импортера  с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке;

      3. заверенные в установленном порядке  копии полученных импортером  разрешений на осуществление  валютных операций в случаях,  когда в соответствии с законодательством  Российской Федерации осуществление  валютных операций, проводимых в  соответствии с изменениями и дополнениями к контракту, требует получения разрешений.

      Переоформление  ПСи производится с учетом особенностей заполнения отдельных граф, установленных  в Приложении 1 к Инструкции №91-И. Банк импортера подписывает переоформленный  ПСи в порядке, установленном в 3 разделе Инструкции №91-И.

      Порядок предоставления импортером в банк импортера  документов, указанных в пунктах 3.2, 3.6 Инструкции №91-И, устанавливается  банком импортера. В случае установления порядка предоставления импортером в банк импортера документов путем обмена электронными документами должна быть установлена процедура признания аналога собственноручной подписи.

      Документы, предоставленные импортером в банк импортера в электронном виде, распечатываются банком импортера  на бумажном носителе, заверяются подписью ответственного лица банка импортера и печатью банка импортера. Один экземпляр подписанного ответственным лицом банка импортера и заверенного печатью банка импортера ПСи (переоформленного ПСи) направляется банком импортера импортеру.

      В случае оплаты иностранной валютой  импортируемых по контракту товаров  с банковского счета импортера  в иностранном банке, открытого  на основании соответствующего разрешения Банка России, ПСи представляется для подписания в территориальное  учреждение Банка России по месту государственной регистрации импортера.

      Территориальное учреждение Банка России осуществляет контроль за операциями по данному  ПСи в порядке, устанавливаемом  Банком России.

      Рассмотрим  особенности таможенного оформления импортируемых товаров.

      Таможенное  оформление товаров, ввезенных по контракту  и помещаемых под таможенные режимы "выпуск для свободного обращения", "реимпорт", "таможенный склад", "магазин беспошлинной торговли", "переработка товаров на таможенной территории", "переработка товаров под таможенным контролем", "временный ввоз", "свободная таможенная зона", "свободный склад", "отказ в пользу государства", "уничтожение", либо товаров, ввезенных по контракту и предназначенных непосредственно и исключительно для реэкспорта (таможенное оформление которых производится с подачей временной ГТД), осуществляется при условии представления в таможенный орган одновременно с ГТД, в 28 графе которой указаны дата и номер ПСи, ксерокопии ПСи.

      При помещении под указанные таможенные режимы товаров, таможенное оформление которых ранее было произведено с представлением ксерокопии ПСи, повторного представления ксерокопии ПСи не требуется и реквизиты ПСи в представляемой ГТД не указываются.

      При первоначальном обращении в таможенный орган для таможенного оформления товаров, ввезенных по контракту, представляется ксерокопия ПСи, заверенная подписью ответственного лица банка импортера и печатью банка импортера, которая остается в делах таможенного органа.

      При таможенном оформлении последующих  поставок товаров по ПСи в таможенном органе, в делах которого хранится ксерокопия данного ПСи, оформленная в указанном выше порядке, этому таможенному органу может быть представлена ксерокопия ПСи, заверенная импортером.

      В случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения о представленных к таможенному оформлению импортируемых товарах, импортер представляет в таможенный орган, производящий таможенное оформление импортируемых товаров, ксерокопию переоформленного ПСи, заверенную в порядке, установленном пунктом 4.2 Инструкции №91-И.

      Таможенный  орган проверяет соответствие сведений, заявленных в ГТД, условиям контракта, сведениям, содержащимся в представленной ксерокопии ПСи, а также соответствие печати банка импортера на ксерокопии ПСи образцу печати банка импортера, содержащейся в карточке образцов оттисков печатей, используемых для целей валютного контроля, оформленной в соответствии с требованиями, установленными в разделе 7 и Приложении 5 к Инструкции №91-И.

      При непредставлении в таможенный орган ксерокопии ПСи, оформленной в порядке, установленном Инструкцией №91-И, а также при наличии расхождений в документах, указанных в пункте 4.4 Инструкции №91-И, товары выпуску не подлежат.

      При отсутствии расхождений в документах, указанных в пункте 4.4 Инструкции №91-И, и при выполнении всех иных требований таможенного законодательства Российской Федерации должностное лицо таможенного органа ставит подпись на ксерокопии ПСи и заверяет ее своей личной номерной печатью. Ксерокопия ПСи, оформленная в порядке, установленном пунктом 4.6 Инструкции №91-И, вместе с экземпляром ГТД хранится в делах таможенного органа.

      После принятия решения таможенного органа о выпуске товаров в соответствии с заявляемым таможенным режимом  с третьего листа ГТД, в графе 28 которой указаны номер и дата ПСи, снимается ксерокопия, которая заверяется оттиском личной номерной печати и подписью должностного лица таможенного органа в порядке, установленном ГТК России. Указанная в пункте ксерокопия ГТД представляется импортером в банк импортера.

      Таможенное  оформление товаров, ввозимых из государств - участников СНГ, осуществляемое в  порядке, установленном Приказом ГТК  России "О порядке таможенного  оформления товаров, происходящих из государств - участников СНГ и ввозимых из этих государств в Российскую Федерацию" от 22 марта 1995 года N 174 ("Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации", 1995, N 7, зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 5 апреля 1995 года за N 827), производится без представления в таможенный орган ксерокопии ПСи.

      Банк  импортера в течение 5 календарных  дней, следующих за датой подписания ПСи, формирует электронную копию  ПСи с использованием программного комплекса, разработанного ГТК России.

      Формирование  ведомости и отражение в ней информации из ПСи, карточек платежа, УКи (поступивших из ГТК России и самостоятельно сформированных банком импортера) осуществляется банком импортера с использованием программного комплекса в автоматическом режиме. Импортер в течение 15 календарных дней с даты принятия решения о выпуске товаров (графа "Д" ГТД) представляет в банк импортера оформленную в соответствии с требованиями пункта 4.8 Инструкции №91-И ксерокопию ГТД, которая помещается в досье Импорт.

      В случае невозможности представления  ксерокопии ГТД, оформленной в порядке, установленном пунктом 4.8 Инструкции №91-И, а также в случае, предусмотренном в пункте 4.9 Инструкции №91-И, Импортер в течение 15 календарных дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров (графа "Д" ГТД), представляет в банк импортера заверенную импортером ксерокопию ГТД вместе с оригиналом этой ГТД. После проверки банком импортера соответствия сведений в ксерокопии и оригинале ГТД ксерокопия ГТД заверяется ответственным лицом банка импортера и помещается в досье Импорт, а оригинал ГТД возвращается импортеру.

      В случае невозможности представления  в течение 15 календарных дней, следующих  за датой принятия решения о выпуске  товаров (графа "Д" ГТД), в банк импортера документов, указанных  в пунктах 5.2 и 5.3 Инструкции №91-И, импортер при наличии согласия банка импортера и в установленном банком импортера порядке направляет ему в указанные сроки копию ГТД либо сведения из ГТД, в том числе путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи. В этом случае ксерокопия ГТД, оформленная в порядке, установленном пунктом 4.8 Инструкции №91-И, либо оригинал ГТД вместе с ксерокопией ГТД, заверенной импортером, представляются импортером в банк импортера в течение 30 календарных дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров (графа "Д" ГТД).

      УКи поступают в банк импортера из ГТК России в электронном виде в течение двадцати календарных  дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров (графа "Д" ГТД).

      В случае непоступления УКи из ГТК  России банк импортера обязан самостоятельно сформировать УКи на основании ксерокопии ГТД (копии ГТД, сведений из ГТД), представленной импортером в банк импортера в  порядке, установленном пунктами 5.2, 5.3 и 5.4 Инструкции №91-И, в следующие сроки: