Совершенствования таможенно-банковского валютного регулирования и контроля

 

Валютное  регулирование и  валютный контроль 

     Виды рублевых  счетов нерезидентов                                  

     Порядок  открытия  уполномоченными   банками   счетов   нерезидентов 

     в валюте Российской  Федерации                                      

     Правовой  режим   и   виды   операций,   совершаемых    нерезидентами 

     на рублевых счетах  типа "Н", "К"  и "Ф"                             

     Порядок     осуществления    контроля    уполномоченными     банками 

     за  операциями,  совершаемыми  нерезидентами  в  валюте  Российской

     Федерации                                                            

    Основополагающие  принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного  регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушения валютного законодательства определены в Законе Российской Федерации от 9.10.92 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями от 29.12.98 г., 5.07.99 г.).

    Предметом валютного регулирования в Российской Федерации являются:

    защита  валюты Российской Федерации;

    право собственности субъектов внешнеэкономической  деятельности на валютные ценности;

    порядок регулирования внутреннего валютного  рынка Российской Федерации;

    правовой  режим счетов резидентов в иностранной  валюте;

    валютные  операции, совершаемые резидентами  в Российской Федерации;

    правовой  режим счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации;

    валютные  операции, совершаемые нерезидентами  в Российской Федерации;

    функции и полномочия органов валютного  регулирования.

    Законом N 3615-1 пересмотрено, что расчеты между  резидентами осуществляются в валюте Российской Федерации без ограничений (п.1 ст.2). Федеральным законом от 29.12.98 г. N 192-ФЗ указанный пункт Закон N 3615-1 дополнен новым абзацем, предусматривающим, что расчеты между резидентами и нерезидентами осуществляются также в валюте Российской Федерации, но в порядке, устанавливаемом Банком России. Следовательно, все операции нерезидентов в рублях являются предметом валютного регулирования и, во-первых, совершаются с ограничениями, установленными Банком России, в режиме рублевых счетов нерезидентов и, во-вторых, подлежат контролю со стороны органов валютного контроля.

    Ранее действовавший порядок приобретения и использования нерезидентами  валюты Российской Федерации, утвержденный инструкцией Банка России от 16.07.93 г. N 16, утратил силу в связи с введением в действие с 8 марта 2001 г. новой инструкции Банка России от 12.10.2000 г. N93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" (далее - Инструкция). Данная Инструкция, являясь основополагающим нормативным документом Банка России, определяющим общий порядок открытия и использования рублевых счетов нерезидентами, внесла ряд значительных изменений в механизм осуществления нерезидентами операций в валюте Российской Федерации и контроля со стороны уполномоченных банков за законностью данных операций. Рассмотрим наиболее значимые изменения, введенные Инструкцией.

    В соответствии с п.1 ст.7 Закона N 3615-1 нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в уполномоченных банках. В качестве уполномоченных банков для ведения счетов нерезидентов в российских рублях могут выступать банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Банка России на проведение валютных операций (п.11 ст.1 Закона). Подчеркнем, что в соответствии с этим требованием Закона банки, не имеющие лицензии на осуществление валютных операций, не вправе открывать банковские счета нерезидентам в валюте Российской Федерации.

    Для целей валютного регулирования под нерезидентами понимаются:

    физические  лица, имеющие постоянное местожительство  за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся  в Российской Федерации;

    юридические лица, созданные в соответствии с  законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации, в том числе банки-нерезиденты;

    предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных  государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

    находящиеся в Российской Федерации иностранные  дипломатические и иные официальные  представительства, а также международные  организации, их филиалы и представительства;

    находящиеся в Российской Федерации филиалы  и представительства нерезидентов - юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации, а также предприятий и организаций, не являющихся юридическими лицами, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации.

    Одним из основных отличий новой Инструкции от ранее действовавшей является введение новых типов рублевых счетов нерезидентам, а также изменение  правового режима данных счетов. 

Виды  рублевых счетов нерезидентов 

    Для осуществления операций в валюте Российской Федерации нерезиденты  могут открывать в уполномоченных банках три типа банковских счетов. Это счета типа "К", "Н", "Ф", причем количество указанных  счетов, открываемых на имя одного нерезидента в одном или нескольких уполномоченных банках, не ограничивается (п.1.3 Инструкции). Согласно ранее действовавшему порядку нерезиденты могли открывать только два вида рублевых счетов: "Т" (текущий) и "И" (инвестиционный). При этом для рублевых счетов типа "И" существовало ограничение, их можно было открывать только по одному и только в одном из уполномоченных банков.

    Следует отметить, что существенно изменен  порядок открытия нерезидентам банковских счетов в валюте Российской Федерации и по субъектному составу. Впредь счета типа "К" и "Н" могут открываться на имя как юридических лиц-нерезидентов, так и физических лиц-нерезидентов. Кроме того, Инструкцией предусматривается открытие счета типа "Ф", который предназначен исключительно для осуществления операций в валюте Российской Федерации физическими лицами-нерезидентами.

    Остановимся на порядке работы с указанными выше счетами.

    Рублевый  счет типа "К" - конвертируемый счет открывается, как было отмечено выше, физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте Российской Федерации в порядке, предусмотренном Инструкцией. Денежные средства на счетах типа "К" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке в Российской Федерации без ограничений в соответствии с российским законодательством в пределах остатка денежных средств на данном счете.

    Рублевый  счет типа "Н" - неконвертируемый счет открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте Российской Федерации по операциям, предусмотренным Инструкцией. С данного счета также можно осуществлять операции, связанные с покупкой иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, за счет рублевых средств, находящихся на счете, но с ограничениями, предусмотренными Инструкцией.

    В частности, денежные средства на счетах типа "Н" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации при соблюдении следующих условий:

    поручение нерезидента на покупку иностранной  валюты за счет денежных средств, находящихся  на счете типа "Н", дается только тому уполномоченному банку, в котором нерезиденту открыт счет типа "Н";

    поручение на покупку иностранной валюты за счет денежных средств, находящихся  на счете типа "Н", исполняется  уполномоченным банком не ранее чем  через 365 календарных дней со дня  его представления нерезидентом в уполномоченный банк;

    в поручении на покупку иностранной  валюты должна быть указана сумма  денежных средств в валюте Российской Федерации, находящихся на счете  типа "Н", за счет которой будет  куплена иностранная валюта;

    в течение срока со дня представления нерезидентом в уполномоченный банк поручения на покупку иностранной валюты до дня его исполнения или отзыва остаток денежных средств на счете типа "Н" не может быть меньше суммы, указанной в поручении на покупку иностранной валюты (п.3.8.4 Инструкции).

    Таким образом, Инструкция предписывает участникам валютных операций, в частности нерезиденту  и уполномоченному банку, при  совершении первым операции по покупке  иностранной валюты строго соблюдать  определенные правила. Для нерезидента  это - совершение рассматриваемой операции только в конкретном уполномоченном банке, в котором у нерезидента имеется счет типа "Н" (при этом ограничения по количеству открываемых счетов в уполномоченных банках в Инструкции отсутствуют); обязательное наличие денежных средств на счете типа "Н" и в объеме той суммы, которая указывается в поручении; остаток денежных средств на рублевом счете типа "Н" должен быть не снижаемым в пределах сумм, указанных в поручении на покупку иностранной валюты. Для уполномоченного банка предписанием является то, что исполнить поручение нерезидента на покупку иностранной валюты он может не ранее чем через 365 дней со дня принятия у нерезидента соответствующего поручения.

    Отметим, что Инструкция предоставляет определенную диспозитивность нерезиденту в отношении размера или объема приобретаемой нерезидентом иностранной валюты. Так, нерезидент вправе в любое время уменьшить сумму валюты Российской Федерации, указанную в поручении на покупку иностранной валюты, а также отозвать поручение на покупку иностранной валюты. В данном случае уменьшение суммы валюты Российской Федерации по сравнению с ранее указанной в поручении на покупку иностранной валюты не приостанавливает течение срока, предоставленного уполномоченному банку для исполнения поручения нерезидента, - 365 дней.

    Рублевый  счет типа "Ф" - счет физического лица открывается физическим лицам-нерезидентам для расчетов в валюте Российской Федерации по операциям, предусмотренным Инструкцией. Денежные средства на счетах типа "Ф" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке в Российской Федерации без ограничений в соответствии с российским законодательством в пределах остатка денежных средств на данном счете. 

Порядок открытия уполномоченными  банками счетов

нерезидентов в валюте Российской Федерации 

    Для открытия рублевых счетов типа "К", "Н" и "Ф" в валюте Российской Федерации нерезиденты обязаны  представлять в уполномоченные банки  пакет необходимых документов, предусмотренных  законодательством Российской Федерации, а также документов, представление которых установлено требованиями раздела 2 Инструкции. Особого внимания заслуживает предписание Инструкция о том, что указанные счета могут открываться только на основании заключаемых уполномоченными банками с нерезидентами договоров банковского счета. Данное предписание вытекает из общих принципов взаимоотношений сторон по банковскому счету, основы которых установлены главой 45 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ). По каждому типу счета и виду нерезидента (юридического или физического лица) Инструкция предусматривает самостоятельный перечень документов, представление которых является обязательным.

    Юридические лица-нерезиденты кроме банков нерезидентов для открытия счетов типа "К" и  типа "Н" представляют:

    легализованные  в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, где создано  это юридическое лицо, в том  числе учредительные документы  и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица. Под легализацией понимается получение организацией разрешения на осуществление какой-либо деятельности или ее узаконение или придание юридической силы какому-либо акту, действию. Легализации, как правило, подлежат документы, составленные за границей или предназначенные для действия в зарубежном государстве. По Инструкции под легализацией следует понимать получение подтверждения подлинности имеющихся на документах подписей, которое производится путем учинения удостоверительной надписи консула на соответствующих документах;