Совершенствования таможенно-банковского валютного регулирования и контроля

 

Валютное  регулирование и меры по осуществлению  контроля за операциями, связанными с  движением капитала (Ткаченко Н.В., "Законодательство", 1998, N 1) 

Валютное  регулирование и  меры по осуществлению  контроля

за  операциями, связанными с движением капитала 

      1. Основные положения                                              

      2. Органы и агенты  валютного контроля                             

       3. Особенности   валютного   контроля   при осуществлении        

         внешнеторговой деятельности. Обязательная продажа  части        

         валютной выручки                                                

      4. Участие нерезидентов  в валютных операциях, связанных  с        

         движением капитала                                             

      5. Ответственность  за нарушение валютного  законодательства          

    В настоящей статье рассматриваются  вопросы валютного контроля за операциями, осуществляемыми в ходе предпринимательской деятельности. Регулированию валютных операций, производимых физическими лицами, будет посвящена отдельная статья. 

1. Основные положения 

    Основным  законодательным актом, определяющим принципы осуществления валютных операций, является Закон РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле".

    Термин "валютные операции" объединяет операции, связанные с переходом права  собственности и иных прав на валютные ценности 1), в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; ввоз и пересылку в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылку из Российской Федерации валютных ценностей; осуществление международных денежных переводов.

    Операции  с иностранной валютой и ценными  бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие и связанные с движением  капитала.

    К текущим валютным операциям относятся:

    а) переводы в Российскую Федерацию  и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

    б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

    в) переводы в Российскую Федерацию  и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

    г) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

    Под валютными операциями, связанными с  движением капитала, подразумеваются:

    а) прямые инвестиции, т. е. вложения в  уставный капитал предприятия с  целью извлечения дохода и получения  прав на участие в управлении предприятием;

    б) портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг;

    в) переводы в оплату права собственности  на здания, сооружения и иное имущество (включая землю и ее недра), относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

    г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

    д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

    е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

    Текущие валютные операции производятся резидентами  без ограничений; на осуществление  операций, связанных с движением капитала, требуется разрешение Банка России.

    При этом законодательство устанавливает  только режим осуществления валютных операций для резидентов Российской Федерации, оставляя "за кадром" нерезидентов.

    Резидентами являются:

    а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами РФ;

    б) юридические лица, созданные в  соответствии с законодательством  Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

    в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в  соответствии с законодательством  Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

    г) дипломатические и иные официальные  представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

    д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства  резидентов, указанных в подп. "б" и "в".

    К нерезидентам относятся:

    а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

    б) юридические лица, созданные в  соответствии с законодательством  иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

    в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

    г) находящиеся в Российской Федерации  иностранные дипломатические и  иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

    д) находящиеся в Российской Федерации  филиалы и представительства  нерезидентов, указанных в подп. "б" и "в".

    Расчет  делается на то, что контрагентом нерезидента  на территории России, как правило, является резидент. Следовательно, для таких отношений необходимо и достаточно четко сформулировать "правила игры" для одной из сторон. А далее, в силу довольно жесткого контроля, вторая сторона будет вынуждена соблюдать установленные для ее контрагента правила. Однако следует отметить, что в условиях нестабильной экономической и политической обстановки именно такой способ регулирования может привести к негативным последствиям.

    Приказом ЦБ РФ от 24 апреля 1996 г. N 02-94 "Об утверждении Положения об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций" существенно изменен перечень валютных операций, связанных с движением капитала, на проведение которых требуется разрешение Банка России. В частности, теперь не надо получать разрешение ЦБ РФ на переводы иностранной валюты, связанные с деятельностью международных организаций (правительственных и неправительственных), за исключением капитальных вложений; на зачисление на счета резидентов-некоммерческих организаций иностранной валюты, поступившей от нерезидентов в качестве добровольных и безвозмездных пожертвований; на переводы по договорам страхования, заключенные со страховщиками-нерезидентами; переводы в пользу нерезидентов в оплату подписок на периодические издания, за обучение и лечение физических лиц; на переводы резидентами пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов в соответствии с законодательством иностранных государств, а также некоторые другие операции, о которых речь пойдет далее.

    Существенные  изменения внесены в порядок  привлечения резидентами кредитов нерезидентов на срок более 180 дней. 6 ноября 1997 г. вступило в силу Положение о порядке привлечения и погашения резидентами Российской Федерации финансовых кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов на срок свыше 180 дней 2). Действие данного документа распространяется на кредиты, предоставляемые иностранными юридическими и физическими лицами (кроме кредитов по экспортно-импортным операциям, кредитов, привлекаемых физическими лицами, и кредитов, привлекаемых уполномоченными банками от нерезидентов). Положение существенно ограничивает использование регламентируемых кредитов. За счет этих средств не разрешается осуществлять расчеты по обязательствам третьих лиц; покупать недвижимость; приобретать доли участия в уставном (складочном) капитале резидентов и нерезидентов, а также ценные бумаги, эмитированные резидентами и нерезидентами; погашать ранее привлеченные от нерезидентов кредиты.

    Положение устанавливает два типа режимов привлечения кредитов: разрешительный и регистрационный.

    Регистрационный порядок применяется, если:

    а) объем привлекаемого кредита  не превышает сумму, эквивалентную 100 млн долл.;

    б) процентная ставка по привлекаемому  заемщиком кредиту не превышает уровень 6-месячного долларового ЛИБОРа плюс 5%;

    в) общая сумма расходов по привлечению  кредита (за исключением платежей по процентам) не превышает 3% объема предоставленного кредита;

    г) предоставление, использование и  погашение кредитов не сопровождается другими валютными операциями, связанными с движением капитала.

    Кроме того, в регистрационном порядке  привлекаются: кредиты, предоставляемые  под гарантии Правительства России; пролонгируемые кредиты, ранее предоставленные  на срок до 180 дней, процентная ставка по которым не превышает уровень 6-месячного долларового ЛИБОРа плюс 5%; кредиты, не превышающие сумму, эквивалентную 1 млн долл., предоставляемые на развитие малого и среднего бизнеса по линии Европейского банка реконструкции и развития через его региональные венчурные фонды и подобные им структуры, действующие на территории Российской Федерации.

    При разрешительном порядке для проведения кредитной операции заемщику требуется  получить разрешение Банка России, выдаваемое Департаментом валютного регулирования и валютного контроля ЦБ РФ (ДВР и ВК). Этот порядок применяется при привлечении кредитов, не отвечающих требованиям регистрационного порядка.

    Нарушение правил, установленных новым Положением, влечет применение санкций, установленных  валютным и банковским законодательством (см. далее).

    Для рассмотрения вопроса о предоставлении лицензии (разрешения) на совершение остальных  не запрещенных законодательством  валютных операций, связанных с движением  капитала, следует представить в  Главное управление валютного регулирования и валютного контроля Банка России документы, перечисленные в письме ЦБ РФ от 6 октября 1995 г. N 12-524. 

2. Органы и агенты  валютного контроля 

    Валютный  контроль осуществляется органами валютного  контроля (Центральным банком РФ, Государственным таможенным комитетом (ГТК) РФ и Правительством РФ) и агентами валютного контроля (организациями, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля).

    При этом налагать штрафы за нарушение законодательства о валютном регулировании имеют право только органы валютного контроля (в том числе и по представлению агентов).

    Рассмотрим  полномочия отдельных органов и  агентов валютного контроля.

    Согласно Федеральному закону о Центральном банке Российской Федерации в части валютного регулирования и валютного контроля Банк России выполняет следующие функции: осуществляет валютное регулирование, включая операции по покупке и продаже иностранной валюты; определяет порядок осуществления расчетов с иностранными государствами; организует и осуществляет валютный контроль как непосредственно, так и через уполномоченные банки, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации являются агентами валютного контроля, подотчетными Банку России.

    Согласно Указу Президента РФ от 24 сентября 1993 г. N 1444, Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК) является центральным органом федеральной исполнительной власти, образованным для реализации функций Правительства Российской Федерации по валютному и экспортному контролю, главная задача которого - проведение единой общегосударственной политики в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации в сфере валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций. При этом, в отличие от ЦБ РФ, Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю не наделена функциями по изданию обязательных для исполнения нормативных актов и установлению правил учета и отчетности по валютным операциям. Эти функции сохранены за Правительством России.