Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Июля 2011 в 01:02, дипломная работа
Целью данной дипломной работы является рассмотрение валютно-таможенного контроля коммерческих банков.
Задачами работы являются: рассмотреть современное состояние законодательной базы о валютном регулировании и валютном контроле, в том числе виды валютных операций, виды валют и валютных ценностей, применяемых РФ, правила открытия и ведения валютных счетов в уполномоченных банках Российской Федерации, правила ведения валютных операций, валютные ограничения и формирование валютных резервов, а также правила проведения резидентами валютно-кредитных операций; произвести анализ основных экономических операций о валютном контроле, в том числе валютный контроль экспортных, импортных и бартерных операций, выполнение банком функций агента валютного контроля; рассмотреть пути и методы совершенствования таможенно-банковского валютного регулирования и контроля, в том числе методы совершенствования валютного контроля и анализ процесса утечки капитала и эффекта от валютного контроля.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЙ БАЗЫ О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ 6
1.1 Виды валютных операций, виды валют и валютных ценностей,
применяемых РФ 6
1.2 Правила открытия и ведения валютных счетов в уполномоченных банках Российской Федерации 19
1.3 Правила ведения валютных операций. Валютные ограничения и формирование валютных резервов 27
1.4 Правила проведения резидентами валютно-кредитных операций 33
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ О ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ 41
2.1 Валютный контроль экспортных операций 41
2.2 Валютный контроль импортных операций 55
2.3 Валютный контроль бартерных сделок 76
2.4 Выполнение банком функций агента валютного контроля 84
ГЛАВА 3. ПУТИ И МЕТОДЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ТАМОЖЕННО-БАНКОВСКОГО ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ 90
3.1 Методы совершенствования валютного контроля 90
3.2 Анализ процесса утечки капитала и эффекта от валютного контроля 101
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 106
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 114
ПРИЛОЖЕНИЯ
Четвертая поправка
к Статьям Соглашения Международного
валютного фонда (одобрена Советом
управляющих Фонда 23 сентября 1997 г.)
(Приложение I/МИД)
Статьи соглашения
Международного Валютного Фонда (приняты
22 июля 1944 г.) (с изм. и доп. от 23 сентября
1997 г.)
Закон РФ от
9 октября 1992 г. N 3612-I "Основы законодательства
Российской Федерации о культуре"
(с изм. и доп. от 23 июня 1999 г., 27 декабря
2000 г., 30 декабря 2001 г.)
Федеральный
закон от 31 мая 2001 г. N 72-ФЗ "О внесении
изменений и дополнений в Закон Российской
Федерации "О валютном регулировании
и валютном контроле"
Закон РФ от
9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании
и валютном контроле" (с изм. и
доп. от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г., 31 мая,
8 августа, 30 декабря 2001 г.)
Постановление
ВС РФ от 9 октября 1992 г. N 3616-I "О повторном
рассмотрении Закона Российской Федерации
"О валютном регулировании и
валютном контроле"
Постановление
ВС РФ от 9 октября 1992 г. N 3617-1 "О введении
в действие Закона Российской Федерации
"О валютном регулировании и валютном
контроле"
Постановление
ВС РФ от 16 июля 1992 г. N 3322-1 "О принятии
Третьей поправки к Статьям Соглашения
Международного валютного фонда"
Постановление
ВС РФ от 22 мая 1992 г. N 2815-1 "О вступлении
Российской Федерации в Международный
валютный фонд, Международный банк реконструкции
и развития и Международную ассоциацию
развития"
Указ Президента
РФ от 21 ноября 1995 г. N 1163 "О первоочередных
мерах по усилению системы валютного
контроля в Российской Федерации"
Указ Президента
РФ от 27 октября 1992 г. N 1306 "О реализации
гражданам на территории Российской Федерации
товаров (работ, услуг) за иностранную
валюту"
Постановление
Правительства РФ от 2 июля 1997 г. N 792
"О внесении изменений в постановления
Правительства Российской Федерации от
28 мая 1992 г. N 352 и от 3 ноября 1994 г. N 1241"
Постановление
Правительства РФ от 3 апреля 1996 г. N
395 "Об утверждении Порядка работы
с проектами, финансируемыми за счет
займов МБРР" (с изм. и доп. от 11
октября 1997 г.)
Постановление
Правительства РФ от 28 февраля 1996 г.
N 206 "О мерах по усилению и развитию
валютного контроля в Российской
Федерации"
Постановление
Правительства РФ от 21 января 1995 г. N
69 "О финансировании в иностранной
валюте лечения граждан Российской
Федерации за границей"
Постановление
Правительства РФ от 1 декабря 1994 г.
N 1321 "О признании утратившими
силу некоторых решений
Постановление
Правительства РФ от 12 февраля 1994 г.
N 88 "О координационных органах
по валютно-финансовым вопросам"
Постановление
СМ РФ от 16 октября 1993 г. N 1060 "Об организации
работы, связанной с привлечением
и использованием иностранных кредитов"
(с изм. и доп. от 27 декабря 1994 г.)
Постановление
Правительства РФ от 5 ноября 1992 г. N
848 "Об использовании иностранных
кредитов, предоставляемых Российской
Федерации на основании межправительственных
соглашений, и о порядке расчетов
по ним"
Постановление
Правительства РФ от 19 марта 1992 г. N 173
"О порядке организации работы,
связанной с привлечением и использованием
иностранных кредитов" (с изм.
и доп. от 27 декабря 1994 г.)
Распоряжение
Правительства РФ от 19 августа 1998 г.
N 1197-р Об образовании временной рабочей
группы в целях эффективной реализации
положений совместного заявления Правительства
РФ и ЦБР от 17 августа 1998 г. и координации
действий федеральных органов исполнительной
власти
Заявление Правительства
РФ и ЦБР от 17 августа 1998 г. О мерах
по нормализации финансовой и бюджетной
политики
Заявление Правительства
РФ и ЦБР о среднесрочной
Совместное
заявление Правительства РФ и
ЦБР О переходе к установлению
официального обменного курса рубля
на базе ежедневных котировок Банка России
Положение ЦБР
от 17 сентября 2001 г. N 152-П "О внесении
изменений и дополнений в Положение
Банка России "Об изменении порядка
проведения в Российской Федерации
некоторых видов валютных операций"
N 39 от 24 апреля 1996 г."
Приказ ЦБР
от 24 апреля 1996 г. N 02-94 "Об утверждении
Положения о порядке проведения
в Российской Федерации некоторых
видов валютных операций и об учете
и представлении отчетности по некоторым
видам валютных операций" (с изм.
и доп. от 3 февраля, 27 августа, 24 октября
1997 г., 12 октября 2000 г., 17 сентября 2001 г.)
Указание
ЦБР от 19 декабря 2001 г. N 1073-У "О
признании утратившим силу нормативного
акта Банка России"
Указание
ЦБР от 22 февраля 2000 г. N 747-У "О внесении
изменений и дополнений в Положение Банка
России "О порядке выдачи разрешений
на открытие и ведение валютных счетов,
открываемых юридическими лицами-резидентами
для оплаты расходов на содержание их
заграничных представительств" N 436
от 22.04.97 г."
Приказ ЦБР
от 28 апреля 1999 г. N ОД-158 "О возобновлении
установления Банком России официального
курса белорусского рубля к рублю Российской
Федерации"
Указание
ЦБР от 8 декабря 1998 г. N 438-У "О курсах
клиринговых и расчетных валют
к рублю Российской Федерации"
Приказ Госналогслужбы
РФ, ФСНП РФ, ГТК РФ, ВЭК РФ, МВД
РФ от 31/30 мая 1997 г. NN ВП-3-28/121а, 191, 321, 56, 338
"Об утверждении межведомственной
формы отчетности N 01-МВ "О результатах
работы по выявлению и пресечению
нарушений налогового, таможенного
и валютного законодательства"
Приказ ЦБР
от 22 апреля 1997 г. N 02-193 "О введении
в действие Положения Банка России
"О порядке выдачи разрешений
на открытие и ведение валютных счетов,
открываемых юридическими лицами -
резидентами для оплаты расходов
на содержание их заграничных представительств"
(с изм. и доп. от 22 февраля 2000 г.)
Обобщение практики
применения нормативных актов ЦБР
по вопросам валютного регулирования.
Вопросы по применению Положения
Банка России от 24.04.96 N 39 "Об изменении
порядка проведения в Российской Федерации
некоторых видов валютных операций"
Протокол
о сотрудничестве и взаимной помощи
в области валютного и
Письмо ЦБР
от 13 августа 1996 г. N 12-562 Разъяснения
по вопросам валютного регулирования
Заявление ЦБР
от 16 мая 1996 г. об официальном обменном
курсе рубля
Письмо Госналогслужбы
РФ от 14 августа 1995 г. N ВЗ-6-13/438 О списании
средств с текущих валютных счетов налогоплательщиков
Письмо ЦБР
от 24 февраля 1995 г. N 12-86 О некоторых
вопросах применения валютного законодательства
Российской Федерации
Письмо ЦБР
от 29 июля 1994 г. N 103 О порядке проведения
валютных операций по счетам, открытым
в иностранных банках на основании лицензий,
которые были выданы Госбанком СССР и
ЦБР до 31 декабря 1993 г.
Телеграмма
ЦБР от 30 июня 1994 г. N 147-94 Об изменениях
в порядке выдачи лицензий на проведение
банковских операций в иностранной валюте
Письмо Госналогслужбы
РФ от 6 апреля 1994 г. N НИ-4-13/45н О письме
ЦБР, Минфина РФ и Госналогслужбы
РФ от 5, 4 апреля 1994 г. NN 83, 1-35, НИ-4-13/44н
Письмо ЦБР,
Минфина РФ и Госналогслужбы РФ от
5, 4 апреля 1994 г. NN 83, 1-35, НИ-4-13/44н О порядке
взимания в бюджет недоимок по налогам
и другим обязательным платежам, сумм
штрафов и иных санкций с текущих валютных
счетов предприятий при отсутствии средств
на их расчетных счетах в рублях
Письмо ЦБР
от 27 декабря 1993 г. N 67 "О некоторых вопросах
порядка обращения наличной иностранной
валюты на территории Российской Федерации"
(с изм. и доп. от 27 мая, 2 сентября 1994 г.,
19 ноября 1997 г.)
Письмо ЦБР
от 13 октября 1993 г. N 59 О Главном управлении
валютного регулирования и валютного
контроля Центрального банка России
Телеграмма
ЦБР от 19 мая 1993 г. N 83-93 О применении
"Основных положений о регулировании
валютных операций на территории СССР",
утвержденных Госбанком СССР 24 мая
1991 г. N 352
Телеграмма
ЦБР от 5 января 1993 г. N 2-93 Об открытии
счетов в иностранных банках (с изм. и доп.
от 31 марта 1993 г.)
Телеграмма
ЦБР от 18 декабря 1992 г. N 274-92 О представлении
документов о теоретической
Письмо Госналогслужбы
РФ от 22 октября 1992 г. N ЮУ-6-06/366 "О порядке
переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского
баланса предприятий в иностранной валюте"
Письмо ГТК
РФ и ЦБР от 1, 9 сентября 1992 г. NN 10-2/1268,
01-13/5106 О платежно-расчетных
Письмо ЦБР
и Госналогслужбы РФ от 1 апреля 1992 г.
NN 70-92, ИЛ-6-06/111 "О проведении совместных
проверок уполномоченных банков органами
Центрального банка РФ и Государственной
налоговой службы РФ"
Телеграмма
ЦБР от 24 января 1992 г. N 19-92 О валютных
операциях на территории России (с
изм. и доп. от 16 июля 1993 г.)
Письмо Госбанка
СССР от 24 мая 1991 г. N 352 "Основные положения
о регулировании валютных операций
на территории СССР" (c изм. и доп.
от 18 ноября 1991 г., 20 января 1993 г., 25 марта
1993 г., 16 июля 1993 г., 2 сентября 1994 г.)
Письмо Минфина
РФ от 20 августа 1998 г. N 8-02-01 "О расчетах
в иностранной валюте на территории
Российской Федерации"
Письмо Департамента
налоговых реформ Минфина РФ от 21 августа
1996 г. N 04-03-01 О предоставлении льгот по
налогообложению при строительстве хозяйственным
способом
Письмо Госналогинспекции
по Санкт-Петербургу от 28 января 1998 г. N
02-05/1005 О направлении норм возмещения
расходов в иностранной валюте работникам,
находящимся в краткосрочных командировках
за границей (в странах дальнего зарубежья)
Информационное
письмо Президиума Высшего Арбитражного
Суда РФ от 31 мая 2000 г. N 52 "Обзор практики
разрешения арбитражными судами споров,
связанных с применением законодательства
о валютном регулировании и валютном контроле"
Информационное
письмо Президиума Высшего Арбитражного
Суда РФ от 21 апреля 1998 г. N 33 "Обзор
практики разрешения споров по сделкам,
связанным с размещением и
обращением акций"
Письмо Высшего
Арбитражного Суда РФ от 20 сентября 1996
г. N С1-7/ОЗ-572 "Об Указе Президента
Российской Федерации "О государственном
регулировании внешнеторговых бартерных
сделок"
Письмо Высшего
арбитражного суда РФ от 11 января 1993 г.
N ВЯ-7-С-13/ОСЗ-5 "В связи с принятием Закона
РФ "О валютном регулировании и валютном
контроле"
Письмо Госарбитража
СССР от 4 сентября 1990 г. N С-13/ОП-107 "О
предъявлении и рассмотрении претензий
и исков в иностранной валюте"
Постановление
Пленума Верховного Суда СССР от 18 апреля
1980 г. N 3 "О судебной практике по делам
о нарушениях правил о валютных операциях"
Определение
СК Верховного Суда РФ от 28 июня 1996 г. О
правомерности применения налоговыми
органами мер ответственности к
организациям за нарушение порядка
зачисления валютной выручки на счета
в уполномоченных банках на территории
Российской Федерации
Постатейный
комментарий к Закону "О валютном
регулировании и валютном контроле"
(Фомина О.Е.)
Комментарий
к Гражданскому кодексу РФ (постатейный)
(под ред. О.Н.Садикова)
Комментарий
к Закону РФ "О валютном регулировании
и валютном контроле" (А.М. Эрделевский)
Расчеты в
рублях между резидентами и
Валютные
операции по экспорту и импорту работ,
услуг, результатов интеллектуальной
деятельности (А.С. Селивановский, "Бухгалтерский
учет", N 12, июнь 2001 г.)
Информация о работе Совершенствования таможенно-банковского валютного регулирования и контроля