Совершенствования таможенно-банковского валютного регулирования и контроля

      Для регистрации (перерегистрации) в банке России образцов оттисков печатей банка, используемых для целей валютного контроля, банк направляет в банк России заявление с приложением оформленных по форме, приведенной в Приложении 3 к Инструкции №86-И, трех экземпляров карточек образцов оттисков печатей банка, используемых для целей валютного контроля²³.

      Допускаются регистрация в Банке России и  использование вместо печати банка  специальной печати для целей  валютного контроля. Применение указанной  печати определяется внутрибанковскими  инструкциями.

      В течение 15 календарных дней, следующих за датой поступления указанных документов в Банк России, последний возвращает в соответствующий банк зарегистрированный в установленном порядке первый экземпляр карточки, а второй экземпляр карточки направляет в ГТК России.

      В случае изменения Банком оттиска  печати, используемой для целей валютного  контроля, перерегистрация оттиска  печати осуществляется в порядке, предусмотренном  пунктами 7.2 и 7.3 Инструкции №86-И.

      Рассмотрим  порядок формирования и представления  Банком в территориальные учреждения Банка России отчетности и другой информации

      Банк  ведет в электронном виде ведомость  по ПС в порядке, установленном в  Приложении 4 к Инструкции №86-И.

      В ходе исполнения контракта ведомость  может быть распечатана на бумажных носителях по запросу:

      - представителей органов валютного  контроля, проводящих проверку деятельности экспортера или банка, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации;

      - экспортера - для представления в  качестве отчета об операциях  по контракту.

      В случаях, установленных пунктом 8.1 Инструкции №86-И, распечатанная ведомость должна быть подписана ответственным лицом банка и заверена печатью банка.

      На  основании ведомости банк в автоматическом режиме с использованием программного комплекса формирует и представляет в территориальное учреждение Банка  России, осуществляющее надзор за деятельностью банка, отчет об операциях по экспортным контрактам. Отчет представляется ежемесячно в электронном виде по форме, приведенной в Приложении 5 к Инструкции №86-И, не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным.

      В отчет включаются сведения по всем ПС, находящимся в отчетном периоде под таможенно-банковским контролем в соответствии с требованиями Инструкции №86-И.

      Вместе  с отчетом банк направляет в территориальное  учреждение банка России электронные  копии ведомостей по ПС:

      а) расчеты по которым производятся в соответствии с разрешением, полученным экспортером в соответствии с  положениями пунктов 3.3 и 3.4 Инструкции №86-И;

      б) по которым на дату формирования отчета на счет экспортера не поступили платежи  в сроки, превышающие 90 дней от даты вывоза товаров, в сумме, эквивалентной десяти тысячам долларов США и более по официальному курсу Банка России, установленному на последний рабочий день отчетного месяца (при отсутствии информации о дате фактического вывоза товаров, датой начала предусмотренного срока считается дата принятия решения о выпуске товаров, указанная в графе "Д" ГТД);

      в) отдельных экспортеров, список которых, а также периодичность и сроки  представления, по которым электронных  копий ведомостей устанавливаются  и доводятся Банком России.

      Территориальное учреждение Банка России не позднее  двадцать второго числа месяца, следующего за отчетным, направляет в Департамент  валютного регулирования Банка  России сводный отчет об операциях  по экспортным контрактам  по форме, приведенной в Приложении 6 к Инструкции №86-И.

      Сводный отчет представляется в электронном  виде в целом по территории и отдельно по каждому банку. Вместе со сводным  отчетом направляются электронные  копии ведомостей, представленные банками  в территориальное учреждение Банка России в соответствии с требованиями пункта 8.3 Инструкции №86-И.

      Электронный формат данных регламентируется документами  программного комплекса, разработанного Банком России (Департамент валютного  регулирования) для территориальных  учреждений Банка России.

      За  нарушения требований валютного  законодательства и иных нормативных  правовых актов экспортеры несут  ответственность, установленную Таможенным кодексом Российской Федерации, Законом  Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

      Уполномоченные  банки и банки за нарушение  требований валютного законодательства и нормативных правовых актов  Банка России несут ответственность  в соответствии с Федеральным  законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" в порядке, устанавливаемом Банком России²⁴.

     2.2 Валютный контроль  импортных операций

      На  основании Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 года N 3615-1, Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 2 декабря 1990 года N 394-1 и Таможенного кодекса Российской Федерации от 18 июня 1993 года N 5221-1 Центральный банк Российской Федерации и Государственный таможенный комитет Российской Федерации устанавили следующий порядок контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров.

      В Инструкции ЦБ РФ N 91-И от 4 октября 2000 года «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров» используются следующие основные понятия.

      Паспорт импортной сделки (ПСи) - документ валютного  контроля, содержащий необходимые для  осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом (юридическим лицом или физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) и нерезидентом, предусматривающего оплату иностранной валютой, валютой Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации. ПСи оформляется резидентом, от имени которого заключен контракт, в соответствии с требованиями, установленными в разделе 3 и Приложении 1 к Инструкции №91-И;

      Досье по импортной сделке - формируемая  по каждому ПСи подборка документов для контроля за обоснованностью  оплаты импортируемых по контракту  товаров. Формирование досье производится уполномоченным банком либо его филиалом, выполняющим функции агента валютного контроля по контракту, на основании которого оформлен ПСи;

      Карточка  платежа - документ валютного контроля, содержащий сведения об осуществляемых в соответствии с Контрактом платежах в иностранной валюте или в  валюте Российской Федерации, а также о передаче нерезиденту векселя в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации в счет обязательств Импортера по Контракту, формируемый в соответствии с порядком, установленным в Приложении 2 к Инструкции № 91-И;

      Учетная карточка импортируемых товаров (УКи) - документ валютного контроля, содержащий сведения из грузовой таможенной декларации (ГТД) об общей фактурной стоимости  импортированных по контракту товаров, формируемый в соответствии с  порядком, установленным в Приложении 3 к Инструкции№ 91-И;

      Ведомость банковского контроля - документ валютного  контроля, содержащий сводные сведения об операциях по контракту (ПСи), формируемый  в соответствии с порядком, установленным  в Приложении 4 к Инструкции № 91-И.

      Оплата  импортируемых по контракту товаров иностранной валютой или валютой Российской Федерации; оплата импортером в счет обязательств по контракту выданного импортером простого векселя в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, а также переводного векселя в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, плательщиком по которому является импортер, может осуществляться импортером только с его банковских счетов, открытых в Банке Импортера и указанных в ПСи (счет импортера).

      Датой оплаты по контракту в зависимости от способа оплаты импортируемых товаров считается одна из следующих дат:

      1. дата списания денежных средств  со счета импортера, в том  числе при оплате Импортером  векселя, плательщиком по которому  является импортер, если счет  импортера и счет получателя денежных средств открыты в банке импортера;

      2. дата передачи импортером нерезиденту  векселя, по которому импортер  не является плательщиком, если  импортируемые товары оплачиваются  путем передачи импортером векселя,  по которому импортер не является плательщиком;

      3. дата списания денежных средств  со счета "Ностро" банка импортера  или зачисления денежных средств  на открытый в банке импортера  счет "Лоро" банка получателя  денежных средств по контракту,  в том числе при оплате импортером  векселя, плательщиком по которому является импортер, - в остальных случаях.

      Датой оплаты по контракту в зависимости  от способа поступления денежных средств по контракту в пользу импортера считается одна из следующих  дат:

      1. дата зачисления денежных средств  на счет импортера, если счет импортера и счет плательщика открыты в банке импортера;

      2. дата зачисления денежных средств  на счет "Ностро" банка импортера  или дата списания денежных  средств с открытого в банке  импортера счета "Лоро" банка  плательщика - в остальных случаях.

      Оплата  импортируемых по контракту товаров  иностранной валютой или валютой  Российской Федерации с банковского  счета третьего лица - резидента, не являющегося импортером, осуществляется в порядке, установленном Банком России.

      Передача  товаров, импортируемых по контракту на территорию Российской Федерации, возврат уплаченного импортером аванса или предварительной оплаты, а также иные платежи по Контракту в пользу импортера могут быть осуществлены как нерезидентом, являющимся стороной по контракту, так и иным нерезидентом.

      Импортер  вправе без разрешения Банка России в соответствии с контрактом:

      1. оплачивать иностранной валютой  со счета импортера в банке  импортера в пользу нерезидента  неустойку (штраф, пеню), причиненные  убытки в случае неисполнения  или ненадлежащего исполнения импортером условий контракта;

      2. получать (зачислять) на счет импортера  в банке импортера иностранную  валюту, поступившую от нерезидента  в качестве неустойки (штрафа, пени), возмещения причиненных убытков  в случае неисполнения или  ненадлежащего исполнения нерезидентом условий контракта;

      3. выдавать в счет обязательств  импортера по контракту простой  вексель в иностранной валюте  и оплачивать его в пределах  обязательств по контракту со  счета импортера, а также оплачивать  в пределах обязательств по контракту со счета импортера переводной вексель в иностранной валюте, выданный нерезидентом в счет обязательств импортера по контракту и акцептованный импортером;

      4. оплачивать иностранной валютой  банку импортера плату за выполнение  им функций агента валютного контроля, предусмотренную Указом Президента Российской Федерации "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" от 21 ноября 1995 года N 1163²⁵, по контрактам, оплата импортируемых товаров по которым осуществляется иностранной валютой, векселями в иностранной валюте, плательщиком по которым является импортер;

      5. зачислять на счет импортера  иностранную валюту в качестве  страхового возмещения по договору  страхования риска невозврата  иностранной валюты, переведенной импортером по контракту (неполучения оплаченных импортируемых в Российскую Федерацию товаров), в случае неисполнения своих обязательств нерезидентом, являющимся стороной по контракту, поручителем (гарантом), а также вследствие действий государственных органов страны иностранного контрагента, заключенного между импортером и страховой организацией - резидентом, имеющей лицензию на право страховой деятельности, предусматривающую страхование экспортных кредитов, или страховой организацией - нерезидентом.