оригинал  или нотариально заверенную копию  кредитного договора или его проекта, завизированного кредитором и заемщиком  и другие).

      Заявка, составляемая в 2-х экземплярах по установленной схеме, содержит подробные данные о заемщике и кредиторе, основные сведения о кредите и его условиях и др., подписывается руководителями и главными бухгалтерами организаций заемщика и кредитора.

      Кредитный договор составляется по определенной структуре, которая содержит развернутые данные о предполагаемом кредите (объем кредита и каждого транша, размер процентной ставки, целевой назначение, график привлечения и погашения задолженности и другие),             

      Проверив  представленные документы (при необходимости  запрашивается дополнительная информация), ДВР и ВК Банка России выдает разрешение, направляемое заемщику почтой или на руки (под расписку) лицу, имеющему заверенную доверенность от заемщика. Оригинал полученного разрешения (или заверенную копию) заемщик представляет в уполномоченный банк, который осуществляет расчетное обслуживание поданной кредитной операции. Указанное разрешение является основанием для зачисления на текущий валютный счет заемщика средств в размере, предусмотренном в кредитном договоре.

      Второй  экземпляр "Заявки" и копия выданного разрешения направляется в территориальное учреждение Банка России по месту регистрации уполномоченного банка, который обслуживает данного заемщика. Если ДВР и ВК отказывает в выдаче разрешения, то об этом заемщик информируется в течение 10 дней с даты принятия такого решения. При изменении условий кредитного договора заемщик обязан в течение 30 дней сообщить об этом в ДВР и ВК Банка России.

      Погашение основного долга и процентов  по кредиту заемщик производит в  соответствии с условиями кредитного договора без специального разрешения Банка России. О проведении каждой кредитной операции заемщик не позднее 3-х дней представляет необходимые сведения уполномоченному банку, ведущему "досье" по каждой кредитной операции. Уполномоченные банки ежеквартально, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным, направляют территориальным учреждениям отчеты о фактически проведенных заемщиком операциях. Заемщики и уполномоченные банки представляют дополнительные сведения о привлечении и погашении кредитов в течение 6-ти дней в ДВР и ВК и территориальные учреждения Банка России. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ГЛАВА 2.   АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ  ОПЕРАЦИЙ О ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ

      2.1 Валютный контроль  экспортных операций

 

      На  основании Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 года N 3615-1¹⁹, Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 2 декабря 1990 года N 394-1²⁰ и Таможенного кодекса Российской Федерации от 18 июня 1993 года N 5221-1²¹ Центральный банк Российской Федерации и Государственный таможенный комитет Российской Федерации устанавили следующий порядок контроля за полнотой и своевременностью поступления выручки от экспорта товаров на открытые в уполномоченных банках счета резидентов, осуществляющих экспорт товаров.

      В Инструкции Центрального Банка Российской Федерации N 86-И от 13 октября 1999 года используются следующие основные понятия:

      Паспорт сделки (ПС) - документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом, предусматривающего экспорт товаров с территории Российской Федерации и их оплату в иностранной валюте и / или валюте Российской Федерации. ПС оформляется в уполномоченном банке либо его филиале резидентом, от имени которого заключен контракт;

      Досье - формируемая по каждому ПС подборка документов для контроля за поступлением выручки за экспортируемые товары - то есть денежных средств в иностранной  валюте или валюте Российской Федерации, переведенных или подлежащих переводу в пользу экспортера нерезидентом в качестве оплаты за экспортируемые по контракту товары (выручка). Формирование досье производится уполномоченным банком либо его филиалом, в котором открыт счет экспортера, на который должна поступить выручка по контракту согласно оформленному ПС;

      Учетная карточка таможенно-банковского контроля (УК) - документ валютного контроля, составленный по установленной Инструкцией  №86-И  форме и содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения о поставляемом (экспортируемом) по контракту товаре из грузовой таможенной декларации (ГТД), а также сведения о поступлениях выручки;

      Ведомость банковского контроля - документ валютного  контроля, содержащий сведения об операциях по контракту (ПС).

      Экспортер обязан зачислить выручку от экспорта товаров на свой рублевый и/или валютные счета в банке, подписавшем ПС по соответствующему контракту, если иное не разрешено Банком России.

      Экспортер вправе без дополнительного разрешения уплачивать на основании контракта в пользу нерезидента неустойку (штраф, пени) при неисполнении условий контракта о качестве, количестве и сроках поставки товаров, а также осуществлять переводы в случаях, если товары в момент, когда риски несла российская сторона, оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы, недостачи, произошедшей в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения, либо товары выбыли из ведения российской стороны вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства. При этом платежи, предусмотренные Инструкцией №86-И, должны осуществляться со счета экспортера в банке.

      При неполучении (несвоевременном получении) резидентом выручки по контракту решение о привлечении экспортера к ответственности либо об освобождении его от ответственности принимается таможенными органами в установленном порядке.

      По  каждому заключенному экспортером  контракту оформляется один ПС, подписываемый одним банком, где открыт счет экспортера, на который должна поступить от нерезидента выручка за экспортируемые по данному контракту товары.

      ПС  оформляется в двух экземплярах. Форма и порядок оформления Экспортером  ПС приводятся в Приложении 1 к Инструкции №86-И.

      Экспортер одновременно с заполненным и  подписанным ПС представляет в банк оригинал и копию контракта, на основании  которого был составлен ПС.

      В случае, если условиями контракта, изменений  и/или дополнений к нему  предусматривается предоставление иностранной стороне по контракту отсрочки платежа на срок, превышающий 90 календарных дней, экспортер наряду с документами, предусмотренными пунктом 3.2 Инструкции №86-И, представляет в банк копию соответствующего разрешения, полученного в установленном порядке.

      В случае, если условиями контракта  предусматривается осуществление  иной, чем указано в пункте 3.3 Инструкции №86-И, валютной операции, связанной  с движением капитала, для проведения которой требуется получение  разрешения Банка России, экспортер наряду с документами, предусмотренными пунктом 3.2 Инструкции №86-И, представляет в Банк копию соответствующего разрешения Банка России.

      Если  по объему полный текст контракта  занимает более 5 листов, экспортер  с согласия банка может вместо копии всего контракта, на основании которого был составлен ПС, представить в банк выписки из контракта, содержащие сведения, необходимые для контроля за правильностью составления ПС в соответствии с реквизитами ПС, указанными в Приложении 1 к Инструкции №86-И.

      При подписании ПС банк делает в оригинале  контракта (на оборотной стороне  листа, содержащего подписи сторон по контракту) следующую запись: "Контракт принят на расчетное обслуживание (полное наименование банка) "(число)" (месяц) (год)", которая удостоверяется печатью банка, зарегистрированной в Банке России в порядке, установленном разделом 7 Инструкции №86-И, а также подписью сотрудника банка, уполномоченного банком подписывать ПС и совершать иные действия по валютному контролю от имени банка как агента валютного контроля.

      При этом первый экземпляр ПС возвращается экспортеру вместе с оригиналом контракта.

      Второй  экземпляр ПС служит основанием для  формирования банком досье, в которое  он помещается наряду с другими документами, поступающими в банк в связи с операциями, проводимыми в рамках контракта.

      С момента подписания ПС банк принимает  данный контракт на расчетное обслуживание и выполняет функции агента валютного  контроля за поступлением выручки по этому контракту.

      Наличие хотя бы одного из следующих условий является для банка основанием для отказа в подписании ПС:

      - несоответствие данных, содержащихся  в контракте, сведениям, указанным  в ПС;

      - несоответствие предусмотренных  контрактом валютных операций  требованиям законодательных и  иных нормативных актов Российской Федерации;

      - оформление ПС с нарушением  установленных требований;

      - отсутствие в контракте условий,  предусматривающих поступление  выручки на счет экспортера  в банке;

      - представление в банк контракта,  составленного на иностранном  языке, при отсутствии его перевода на русский язык;

      - непредставление экспортером в  банк копии разрешения, полученного  в установленном порядке, в  случаях, предусмотренных пунктами 3.3 и 3.4 Инструкции №86-И.

      При отказе в подписании ПС банк возвращает экспортеру представленные документы.

      В случае внесения сторонами в контракт изменений и/или дополнений, затрагивающих  сведения, указанные в ПС, экспортер  представляет в банк, подписавший  ПС по данному контракту:

      - оригиналы и копии изменений  и/или дополнений к контракту;

      - копии разрешений, полученных экспортером  в установленном порядке (в  случаях, предусмотренных пунктами 3.3 и 3.4 Инструкции №86-И);

      - переоформленный с учетом внесенных  изменений в контракт ПС в  двух экземплярах.

      Переоформление  ПС производится с учетом особенностей заполнения отдельных граф, изложенных в Порядке оформления Паспорта сделки²².

      В случае зачисления выручки на счет экспортера, открытый на основании  соответствующего разрешения Банка  России в иностранном банке, ПС представляется для подписания в территориальное учреждение Банка России по месту государственной регистрации экспортера.

      Указанное территориальное учреждение Банка  России осуществляет контроль за операциями по данному ПС в порядке, устанавливаемом  Банком России.

      Соответствие  копий документов, представляемых экспортером банку согласно требованиям раздела 3 Инструкции №86-И, их оригиналам подтверждается подписью лица, имеющего право первой подписи по счету экспортера, и оттиском круглой печати экспортера, образец которого имеется в Банке.

      Рассмотрим  порядок таможенного оформления экспортируемых товаров.

      Экспортер обязан одновременно с представлением грузовой таможенной декларации (ГТД) представить в таможенный орган, осуществляющий таможенное оформление экспортируемых товаров, ксерокопию с хранящегося у него оригинала ПС. Соответствие ксерокопии ПС его оригиналу подтверждается подписью лица, имеющего право первой подписи по счету Экспортера, и оттиском круглой печати экспортера.

      В случае внесения сторонами в контракт изменений и/или дополнений, затрагивающих указанные в ПС сведения, в таможенный орган, производящий таможенное оформление экспортируемых товаров, должна быть представлена ксерокопия переоформленного ПС, заверенная в соответствии с требованиями пункта 4.1 Инструкции №86-И.

      Таможенные органы проверяют соответствие сведений, содержащихся в представленной экспортером ксерокопии ПС, сведениям, заявленным в ГТД, условиям контракта и информации из других имеющихся в их распоряжении документов, а также соответствие оттиска печати банка на ксерокопии ПС образцу оттиска печати, содержащегося в карточке образцов оттисков печатей банка, используемых для целей валютного контроля.