"Инструментальный" метод, на наш взгляд, имеет  ряд преимуществ. Наиболее очевидные  из них: возможность осуществить  не выборочную, а сплошную проверку  на заданный период, а также  осуществлять комплексную проверку  сроков, обоснованности, достоверности отчетности, соблюдения учетной политики; экономия времени, трудовых ресурсов, стандартизация и унификация проверок; уменьшение "системных ошибок". Следовательно, этот метод дает возможность оценить работу банка как агента валютного контроля в целом.

      Таким образом «инструментальный» метод  позволяет проверить значительный объем валютных операций, проводимых коммерческим банком, и получить достаточный объем информации для проведения анализа. Результатом анализа является выявление характерных нарушений.

      Рассмотрим  характерные нарушения функций  агентов валютного контроля.

      Обычно  все нарушения, группируются по направлениям валютного контроля: покупка, платежи, обратная продажа иностранной валюты; экспортные поступления и обязательная продажа; таможенно-банковская система валютного контроля; валютно-обменные операции; режим рублевых счетов нерезидентов; соблюдение условий лицензий и разрешений; порядок предоставления отчетности.

      Это логично вытекает из содержания нормативных актов Банка России, но данная классификация не содержит информации о причинах нарушений. Для установления взаимосвязи между нарушениями и внешнеэкономическими сделками мы оценили и сгруппировали нарушения банков с точки зрения «умышленности».

      Нарушения выполнения функций агента валютного контроля можно разделить на две группы случайные и неслучайные.

      Случайные нарушения возникают по причине  технических или операционных сбоев  в банковских технологиях. Нарушения  этой группы исключим из рассмотрения в данной работе. Остановимся на анализе неслучайных нарушений.

      К неслучайным нарушениям можно отнести  неслучайные неумышленные и неслучайные  умышленные. Неслучайные неумышленные - нарушения, связанные с непониманием инструкций (или с искренним заблуждением). Нарушения неслучайные умышленные имеют место, когда банк для своей выгоды целенаправленно "идет на поводу" у клиента. Могут быть неслучайные нарушения, которые сложно отнести к первой или второй группе (табл. 2.1).

      Таблица  2.1

      Характерные нарушения правил проведения валютных операций

      Продолжение таблицы 2.1 

      Как показывает анализ материалов проверок коммерческих банков, количество неумышленных нарушений составляет менее 40% общего числа нарушений. Количество умышленных нарушений зависит от конкретного банка, но в целом по всем банкам его удельный вес не превышает 10%. Удельный вес нарушений, которые трудно квалифицировать по признаку умышленности, - более 50%.

      Сопоставление конкретных нарушений с видами сделок позволяет сделать вывод, что неслучайные неумышленные нарушения характерны в основном для подозрительных урегулированных сделок (см. табл. 1, класс А1). Неслучайные умышленные - исключительно для сделок, проводимых в нарушение валютного законодательства (класс Б). Нарушения, не поддающиеся точной квалификации, -для подозрительных неурегулированных сделок (класс А2). То есть более 50% общего числа нарушений приходится на подозрительные сделки, валютные операции по которым недостаточно урегулированы.

      Общая стоимость всех подозрительных контрактов, представленных клиентами в кредитные организации Самары (без учета сумм реально проведенных операций), значительно превышает оценочные объемы (0,3 - 0,8 млрд. дол.) бегства капитала через банки города. Вместе с тем стоимость подозрительных сделок, связанных с экспортом/импортом товара, при реализации которых было нарушено валютное законодательство, находится в пределах оцененного бегства.

      Таким образом, банки, предоставляя сведения о подозрительных сделках, включают в их число значительное число  сделок, не имеющих ничего общего с бегством капитала. Наверное, целесообразно разработать детальную классификацию сделок, подозрительных на бегство капитала, включив в нее дополнительные признаки-фильтры, например, такие, как завышение импортных и занижение экспортных цен по сравнению с мировыми, передача результатов выполнения услуг по электронным каналам связи, и увязать эти признаки-фильтры с конкретными сделками.

      ГЛАВА 3. ПУТИ И МЕТОДЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ  ТАМОЖЕННО-БАНКОВСКОГО  ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ  И КОНТРОЛЯ

      3.1 Методы совершенствования  валютного контроля

      В современных российских условиях продолжается «бегство» капиталов за рубеж, при  этом используются трудно контролируемые методы и каналы их переброски. Среди  них, например, можно отметить использование оффшорных фирм за рубежом, принадлежащих российским резидентам или контролируемых ими, нелегальные пути перекачки средств, проложенные через государства СНГ, использование рынка наличной иностранной валюты и т.д. Так, Россия в июне 2000 г. попала в список государств, не борющихся с отмыванием денег, вместе с другими 14 странами, в том числе Израилем и такими известными налоговыми гаванями, как Острова Кука, Каймановы, Багамские и Маршалловы Острова, Лихтенштейн. Но эти государства добились успехов в борьбе с перетоком «грязных» денег и в июне этого года были признаны благонадежными.

      В этой связи сохраняется потребность  в развитой, эффективно действующей системе валютного регулирования и валютного контроля в России, которые должны обеспечивать защиту экономики страны от любых (внутренних и внешних) противоправных действий в сфере валютно-финансовых отношений. С этих позиций следует рассматривать меры, направленные на обеспечение: системности валютного контроля, укрепления его правовой и нормативной базы, организационного построения, внутреннего и внешнего взаимодействия элементов системы валютного контроля, информационно-технической базы, кадрового обеспечения. Этот комплекс проблем предполагает проведение адекватной политики развития и совершенствования валютного регулирования и валютного контроля.

      Основы  регулирования валютного курса  апробированы длительной практикой в европейских и азиатских странах. Операции с капитальными счетами, как правило, запрещены, за очень редким исключением (обычно это репатриация прибыли для иностранных прямых инвесторов), а доступ к иностранной валюте разрешен для проведения торговых и туристических операций (с учетом налагаемых ограничений). Рынок обмена валюты остается открытым, но доступным только импортерам и банкам при наличии специальной лицензии. Вместе с тем экспортеры при принудительном регулировании должны продавать свою валюту на внутреннем валютном рынке, а ЦБ - управлять валютным курсом путем покупки или продажи валютных ресурсов для поддержания сбалансированности рынка. Такая система не предполагает запрета на наличие иностранной валюты, а лишь ограничивает и контролирует способы ее покупки.

      Ключевые  аспекты валютного контроля за капиталом  в соответствии с опытом европейских и азиатских стран могут быть объединены в три основных принципа:

      централизованное  регулирование (так, опыт Франции доказывает необходимость передачи значительной свободы действий одному органу, в данном случае - ЦБ), а также необходимость централизации самого процесса принятия решений (во Франции это было осуществлено через создание специального комитета при Министерстве финансов, в который входили глава Центрального банка, глава Казначейства и другие высокопоставленные лица);

      сочетание регулирующих и стимулирующих мер (экономические агенты поощряются к сотрудничеству с органами регулирования);

      последовательная  интеграция в согласованную экономическую  стратегию, т.е. валютный контроль является инструментом, а не целью. Если он используется в нечестной политической игре, то его эффективность значительно снизится, так как контроль будет рассматриваться как не легитимный. Так, фактором, определившим эффективность валютного контроля и контроля за капиталом во Франции, Италии и Японии в 50-е и 60-е гг., было одобрение его большей частью общества как части долгосрочной стратегии экономического развития.