Совершенствования таможенно-банковского валютного регулирования и контроля

      При наличии расхождений между документами, указанными в пункте 4.3 Инструкции №86-И, а также при непредставлении ксерокопии ПС экспортируемые товары выпуску не подлежат.

      При отсутствии расхождений в документах, указанных в пункте 4.3 Инструкции №86-И, и при выполнении всех иных требований таможенного законодательства Российской Федерации должностное  лицо таможенного органа ставит подпись на ксерокопии ПС и заверяет ее своей личной номерной печатью.

      Ксерокопия  ПС, подписанная должностным лицом  таможенного органа и заверенная его личной номерной печатью, вместе с экземпляром ГТД остаются в  делах таможни.

      После завершения таможенного оформления товаров экспортер снимает ксерокопию с третьего листа ГТД (экземпляра экспортера). Указанная ксерокопия ГТД удостоверяется оригинальным оттиском личной номерной печати и подписью должностного лица таможенного органа и возвращается экспортеру.

      Экспортер в течение 15 календарных дней с  даты принятия решения о выпуске  товаров (графа "Д" ГТД) представляет в банк оформленную в соответствии с требованиями пункта 4.6 Инструкции №86-И ксерокопию ГТД, которая используется банком для формирования ведомости и помещается в досье.

      При невозможности представления в  банк ксерокопии ГТД, оформленной в  соответствии с требованиями пункта 4.6 Инструкции №86-И, допускается представление  в банк ксерокопии ГТД, заверенной экспортером, вместе с оригинальным экземпляром ГТД. После проверки банком соответствия сведений в оригинале и ксерокопии ГТД оригинал ГТД возвращается экспортеру, а ксерокопия помещается в досье.

      В случае, если ксерокопия ГТД не может  быть представлена экспортером в  банк в сроки, установленные пунктом 4.7 Инструкции №86-И, территориальное учреждение Банка России по месту государственной регистрации экспортера на основании письменного заявления последнего с указанием причин невозможности своевременного представления ксерокопии ГТД вправе продлить срок представления ксерокопии ГТД экспортером в пределах до 30 календарных дней с даты принятия решения о выпуске товаров (графа "Д" ГТД) либо на больший срок по согласованию с ГТК России.

      Рассмотрим, как отражен банковский контроль за поступлением выручки в Инструкции ЦБ РФ №86-И.

      Банк  в течение 5 календарных дней, следующих  за датой подписания ПС, формирует  электронную копию ПС и на ее основании  формирует ведомость. Порядок формирования Ведомости установлен в Приложении 4 к Инструкции №86-И.

      Формирование электронной копии ПС и ведомости осуществляется банком с использованием программного комплекса, разработанного ГТК России.

      По  каждому контракту, в соответствии с которым оформлен ПС, банк ведет  учет операций, связанных с поступлением в пользу экспортера или переводом экспортером нерезиденту денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации.

      При поступлении денежных средств (иностранной  валюты или валюты Российской Федерации) на счет экспортера от нерезидента  банк не позднее следующего рабочего дня информирует об этом экспортера в порядке, устанавливаемом банком.

      При поступлении в банк денежных средств  по контракту экспортер в срок не позднее 7 календарных дней, следующих  за датой зачисления денежных средств  на его рублевый и/или транзитный валютный счет, обязан в порядке, установленном банком, представить в последний информацию:

      - о реквизитах ПС (номер и дата), по которому поступили денежные  средства;

      - о виде полученного платежа  в соответствии с требованиями  порядка формирования раздела 2.3 Ведомости с указанием сумм по каждому коду вида платежа;

      - о распределении суммы полученной  выручки по произведенным по  ПС отгрузкам, подтвержденным  соответствующими учетной карточки (УК) или грузовой таможенной декларации.

      В случае перевода денежных средств иностранному контрагенту экспортер в поручении на перевод указывает реквизиты ПС, по которому переводятся денежные средства (при возврате выручки, ранее распределенной по УК, необходимо дополнительно указать реквизиты соответствующих УК), а также вид платежа в соответствии с требованиями порядка формирования раздела 2.3 Ведомости с указанием сумм по каждому коду вида платежа.

      Сведения  о поступлении (переводе) денежных средств  по контракту должны быть отражены банком в ведомости в первый рабочий день, следующий за днем получения от экспортера информации, предусмотренной пунктом 5.4 (или пунктом 5.5) Инструкции №86-И.

      При этом информация о поступлении (возврате) выручки по контракту с использованием программного комплекса переносится  из ведомости в УК, подлежащие отправке в ГТК России в соответствии с требованиями раздела 6 Инструкции №86-И.

      Банк  вправе согласовать с экспортером  порядок распределения сумм полученной выручки по отгрузкам, предусматривающий  при отсутствии иных указаний экспортера отнесение банком поступившей выручки к конкретным УК исходя из календарной последовательности отгрузок товаров (согласно сведениям из графы "Д" ГТД).

      В случае, если распределенная таким  образом сумма выручки будет  меньше общей фактурной стоимости  товаров, указанных в УК, данная сумма распределяется банком по товарам пропорционально их фактурной стоимости. Данное распределение производится с использованием программного комплекса, разработанного ГТК России.

      В случае, если выручка от иностранного покупателя за отгрузку по контракту ошибочно поступила в уполномоченный банк, не оформлявший ПС по данному контракту, экспортер в течение 7 календарных дней от даты поступления средств обязан дать уполномоченному банку поручение на перевод поступивших средств в полном объеме на свой счет в банке, оформившем ПС по указанному контракту. К поручению на перевод экспортер прилагает подписанную ответственным лицом банка и заверенную печатью банка ксерокопию ПС, которая вместе с поручением на перевод служит для уполномоченного банка основанием для осуществления указанного перевода.

      При непредставлении указанного поручения  в сроки, предусмотренные в первом абзаце настоящего пункта, поступившие  средства в иностранной валюте подлежат обязательной продаже и зачислению на счета экспортера в установленном порядке.

      По  каждому ПС банк формирует отдельное  досье, в которое помещаются:

      - оригинал ПС (оригиналы переоформленных  ПС);

      - копии контракта (выписки из  контракта) и изменений и/или  дополнений к нему;

      - копии разрешений, представленных экспортером в банк в соответствии с требованиями пунктов 3.3 и 3.4 Инструкции №86-И;

      - копии межбанковских сообщений,  подтверждающих поступление в  пользу экспортера (перевод экспортером  иностранному контрагенту) денежных  средств по контракту (ПС);

      - иные документы, заполняемые банком или поступающие в банк в связи с данным ПС;

      - Ведомость, распечатанная на бумажном  носителе, подписанная ответственным  лицом банка и заверенная печатью  банка, по окончании (прекращении)  всех операций и расчетов по  контракту (при закрытии досье).

      Банк  обязан обеспечить регистрацию и  учет всех входящих и исходящих документов в соответствии с внутренними  правилами делопроизводства.

      При этом документы валютного контроля, получаемые из ГТК России или направляемые в ГТК России в электронном виде по телекоммуникационной сети, могут регистрироваться с использованием программного комплекса.

      По  истечении 90 календарных дней с даты, указанной в строке "Последняя  дата" ПС, но не ранее даты отправки в ГТК России всех имеющихся в  банке УК по данному ПС, досье по указанному ПС закрывается и сдается в архив банка. При этом при закрытии досье в него помещается ведомость, распечатанная на бумажном носителе, подписанная ответственным лицом банка и заверенная печатью банка. Досье подлежит хранению не менее 5 лет после его закрытия.

      Обмен документами валютного контроля между банком и ГТК России осуществляется в электронном виде по телекоммуникационной сети в порядке, устанавливаемом  ГТК России. Банк в течение 10 календарных  дней, следующих за датой подписания ПС, направляет электронную копию ПС в ГТК России. ГТК России на основании данных ГТД формирует УК и в течение 30 календарных дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров (графа "Д" ГТД), направляет их в банк. При непоступлении УК от ГТК России по истечении 45 календарных дней с даты принятия решения о выпуске соответствующей партии товаров (графа "Д" ГТД) банк на основании ксерокопии ГТД, представленной экспортером, самостоятельно формирует УК.

      Полученные  из ГТК России (или самостоятельно сформированные банком) УК направляются банком в ГТК России в электронном виде после идентификации сумм выручки, полученных за указанную в УК партию товаров, но не позднее контрольного срока возврата УК в ГТК России, определяемого в установленном порядке.

      При этом одновременно с УК, направляемыми  в ГТК России в соответствии с  расчетным контрольным сроком их возврата, программным комплексом в  автоматическом режиме в ГТК России передаются содержащиеся в Ведомостях сведения о платежах, произведенных  по контрактам (ПС).

      В случае поступления УК из ГТК России после направления в ГТК России Банком самостоятельно сформированной УК банк производит сверку сведений, содержащихся в обоих вариантах УК. Сверка вышеуказанных  сведений производится с использованием программного комплекса.

      При отсутствии расхождений в вариантах  УК, полученном из ГТК России и самостоятельно сформированном банком, УК, поступившая  из ГТК России, распечатывается и  направляется в досье.

      При наличии расхождений в вариантах  УК, полученном из ГТК России и самостоятельно сформированном банком, последний по электронным каналам связи информирует ГТК России о необходимости удаления варианта УК, содержащего ошибку. При этом банк должен обеспечить направление в ГТК России варианта УК, соответствующего содержащимся в ГТД сведениям.

      Кроме того, в этом случае банк заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении извещает ГТК России о факте обнаружения  ошибки с приложением бумажных копий  обоих вариантов УК (полученного  от ГТК России и самостоятельно сформированного банком) и ксерокопии соответствующей ГТД, заверенных подписью ответственного лица банка и печатью банка.

      При поступлении в пользу экспортера сумм выручки (либо их возврате экспортером  иностранному контрагенту) после направления  соответствующей УК в ГТК России Банк обязан скорректировать указанную в данной УК информацию о поступлении выручки и повторно направить ее в ГТК России в течение 15 календарных дней, следующих за датой получения от экспортера информации, предусмотренной пунктом 5.4 (либо пунктом 5.5) Инструкции №86-И.

      В случае, если срок поступления выручки  не превышает 90 календарных дней с  даты вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, но составляет более 90 календарных дней с даты принятия решения о выпуске товаров (графа "Д" ГТД), Экспортер может обратиться в таможенный орган, в регионе деятельности которого расположен пункт пропуска на таможенной границе Российской Федерации, для получения подтверждения даты фактического вывоза товаров с территории Российской Федерации в соответствии с нормативными актами ГТК России.

      При представлении экспортером такого подтверждения в банк, последний  указывает в соответствующей  УК дату фактического вывоза товаров  с таможенной территории Российской Федерации. При этом если данное подтверждение представлено в банк после отправки УК в ГТК России, данная УК должна быть повторно направлена в ГТК России в течение 15 календарных дней, следующих за датой представления указанного подтверждения в банк.

      Банки самостоятельно определяют список сотрудников банка, уполномоченных подписывать ПС по контрактам, а также совершать иные действия по валютному контролю от имени банка как агента валютного контроля. Указанный список утверждается Приказом по банку.