Совершенствования таможенно-банковского валютного регулирования и контроля

      устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям  на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии;

      устанавливать единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, порядок и сроки их предоставления;

      осуществлять  иные регулирующие функции.

      Названный Закон закрепляет систему юридических понятий регулирования валютных отношений. В первую очередь — понятие валюты РФ.

      Согласно  ст. 1 Закона, валюта Российской Федерации  — это:

      «а) находящиеся в обращении, а также  изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка Российской Федерации и монеты;

      б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях  в Российской Федерации;

      в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого между Правительством Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства».

      Анализ  приведенного определения позволяет  отметить три основные характеристики валюты РФ:

      1. Национальной валютной единицей  является законодательно установленная денежная единица государства — рубль. Таким образом, валюта по своей сущностной характеристике — это деньги, со всеми присущими им свойствами всеобщего эквивалента. Вместе с тем, валюта и деньги — понятия не идентичные. Многообразные формулировки, содержащиеся в научной литературе, указывают на специфическую черту валюты, как формы денег: ее «смещенность», нацеленность на мировой рынок, обслуживание международных экономических отношений. «Валютой становятся те деньги, которые признаны мировым сообществом в качестве всеобщих эквивалентов»⁴.

      Следует отметить, что российский рубль как  основа валютной системы РФ был законодательно введен в обращение в 1993 г. и заменил рубль бывшего СССР. В результате денежная и валютная системы России обособились от денежных и валютных систем бывшего СССР.

      2. Согласно формулировке Закона  в качестве валюты выступают не реальные деньги, а их функциональные формы: банкноты, монеты, записи по счетам. Напомним, что перечисленные функциональные формы денег отличаются от реальных денег (например, золотых и серебряных монет) тем, что не обладают собственной стоимостью, а служат лишь символом, знаком стоимости. Реальные же деньги — золотые или серебряные монеты — обладали стоимостью соответствующего драгоценного металла, из которого они состояли.

      3. Наконец, в определении Закона содержатся две разные степени «материализации», «вещественности» валюты: с одной стороны, — традиционные банкноты и монеты, с другой — записи на счетах.

      Закон содержит формулировку иностранной  валюты, под которой понимаются:

      а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

      б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных  денежных или расчетных единицах (ст. 3).

      Указанные выше три характеристики валюты РФ, применимы и к иностранной валюте. Следует также отметить, что под международной расчетной единицей подразумевается искусственная валютная единица, представляющая собой условный масштаб, применяемый для соизмерения международных долговых обязательств, платежей и т.д.

      Более широким является понятие «валютные  ценности», в содержание которого входят:

      а) иностранная валюта;

      б) ценные бумаги в иностранной валюте — платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности

       (акции, облигации) и другие  долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

      в) драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

      г) природные драгоценные камни  — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

      Порядок и условия отнесения изделий  из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливается Правительством Российской Федерации.

      Закон формулирует понятия «резидент» и «нерезидент», тем самым разделяя всех действующих на валютном рынке  субъектов на эти две категории. Такое разделение диктуется потребностями проведения внешнеэкономических операций страны и отделения последних от операций внутрихозяйственных. Анализ зарубежного и международного валютного законодательства позволяет сделать вывод, что выработка универсальных определений «резидент» и «нерезидент» является на сегодняшний день необходимой, но еще не реализованной задачей. Так, документы Международного валютного фонда в качестве ориентира при формулировании понятия «резидент» используют «более тесную связь соответствующей хозяйственной единицы с данной территорией, нежели с какой-нибудь иной территорией»⁵.

      Национальное  валютное законодательство развитых государств с рыночной экономикой при отнесении субъектов валютных отношений к числу резидентов также придерживается критерия их тесной связи с национальной экономикой. Так, в США резидентами считаются правительственные учреждения, национальные компании и граждане, постоянно находящиеся или проживающие в стране. Заграничные же филиалы американских корпораций и дочерние компании считаются для США иностранными фирмами.

      В ФРГ к числу резидентов относятся  физические и юридические лица, предприятия, для которых «центр их хозяйственных интересов находится в данной стране независимо от их национальной принадлежности»⁶.

      Во  Франции резидентами считаются  физические лица французской национальности, находящиеся во Франции или за пределами Франции не менее двух лет. А также иностранцы, находящиеся  во Франции более двух лет, за исключением  иностранных служащих. Резидентами считаются также юридические лица во Франции, за исключением дипломатических и консульских представителей, работающих во Франции.

      Резидентами по российскому законодательству являются:

      физические  лица, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

      юридические лица, созданные в соответствии с  законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской федерации;

      предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

      дипломатические и иные официальные представительства  Российской Федерации, находящиеся  за ее пределами;

      находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов.

      Нерезидентами являются:

      физические  лица, имеющие постоянное место жительства за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

      юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

      организации и предприятия, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

      находящиеся в Российской Федерации иностранные  дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

      находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов.

      Таким образом, основными критериями разделения субъектов, действующих на валютном рынке РФ, являются: а) создание их в соответствии с законодательством РФ или иностранных государств (в части, касающейся юридических лиц, иных предприятий и организаций); б) их место жительства или местонахождение.

      В сфере валютных операций резиденты  и нерезиденты могут наделяться различными правами и обязанностями, в отношении их по-разному может осуществляться и валютный контроль. Так, Центральный банк РФ, в соответствии с Законом о валютном регулировании и валютном контроле, устанавливает случаи и условия открытия и ведения счетов резидентов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации (ст. 5). В отношении нерезидентов Центральный банк таких полномочий, естественно, не имеет.

      Международные расчетные и валютно-кредитные  отношения России со странами дальнего и ближнего зарубежья, а также  порядок и области применения иностранных валют отечественными предприятиями, организациями и гражданами регулируются рядом законодательных актов и инструктивных материалов некоторых ведомств. Важнейшими из них являются Закон Российской Федерации от 9 октября 1992 г. № 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г., 31 мая, 8 августа, 30 декабря 2001 г.), Постановление СМ РФ от 6 марта 1993 г. N 205 "Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного рынка" (с изменениями от 10 августа 1993 г.), а также Инструкция ЦБР от 29 июня 1992 г. N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (утв. приказом ЦБР от 29 июня 1992 г. N 02-104 А) (с изм. и доп. от 15 сентября, 31 декабря 1992 г., 28 июня 1993 г., 5 апреля, 21 июня, 29 июля 1994 г., 16, 26 июня 1995 г., 17 июля 1997 г., 11 сентября, 7, 31 декабря 1998 г., 13 января, 18 июня 1999 г.).

      После издания указанных нормативных документов в некоторые из них были внесены дополнениям изменения, которые диктовались потребностями экономической жизни страны.

      В законодательных актах и ведомственных  инструкциях по валютным вопросам определены:

      • основные принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации;

      • виды валют и валютных ценностей, применяемых Российской Федерацией;

      • права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютами и валютными ценностями на территории России;

      • полномочия и функции российских органов и агентов валютного  регулирования и валютного контроля.

      Основные  принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации

      На  территории России официальной денежной единицей является российский рубль, и  в рублях осуществляются все платежи и расчеты, за исключением случаев, предусмотренных законом (порядок и условия расчетов в иностранной валюте в стране определяются Банком России).

      Расчетно-кредитные  операции в российских рублях и иностранных  валютах со странами ближнего и дальнего зарубежья проводят Центральный банк РФ и уполномоченные коммерческие банки, получившие лицензию Банка России на осуществление такой деятельности.

      Валютными операциями считаются:

      • операции, связанные с переходом  права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, когда в качестве средства платежа используются иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте;

      • ввоз и пересылка в Россию (и  обратно) валютных ценностей;

      • осуществление международных денежных переводов;

      • расчеты между резидентами и  нерезидентами в российских рублях.

      Иностранные валюты и валютные ценности могут  находиться в собственности как  резидентов, так и нерезидентов, и это право защищается государством.

      Операции  с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.