СОДЕРЖАНИЕ: 

  

      ВВЕДЕНИЕ

 

      Государственное регулирование внешнеэкономической  деятельности Российской Федерации, включая  область валютно-кредитных отношений, призвано обеспечить экономическую  безопасность страны, содействовать  более быстрому росту ее экономики  за счет расширения внешнеэкономических связей, создать условия для всесторонней интеграции экономики России в мировое хозяйство. Государственное регулирование в Российской Федерации проводится как экономическими, так и административными методами.

      При осуществлении внешнеэкономической деятельности отечественные предприятия и организации должны руководствоваться, прежде всего, валютным законодательством Российской Федерации. Как тяжелую "болезнь" в этой области в настоящее время следует считать невыполнение многими резидентами – юридическими и физическими лицами требования валютного закона о полном и своевременном переводе в Россию валютной выручки от экспорта, а также обоснованных платежей в иностранной валюте по импортным операциям. Этой проблеме в настоящей работе отводится значительное место и отмечается, что контроль за исполнением закона установлен жесткий, а нарушители валютных правил подвергаются серьезным наказаниям.

      Формулируя  валютно-финансовые и платежные  условия контрактов, отечественным  участникам внешнеэкономической деятельности следует учитывать положения межправительственных соглашений о торгово-экономическом сотрудничестве, которые Россия заключила с соответствующими странами-контрагентами торговых операций. При выборе форм и условий расчетов целесообразно придерживаться сложившихся на мировом рынке обычаев, а также рекомендаций международных документов, разработанных Международной торговой палатой в Париже. Также представляется необходимым знакомиться с опытом в валютно-финансовой области, накопленным как отечественными, так и зарубежными внешнеторговыми фирмами, который освещается в соответствующих разделах данной работы.

      Становление и расширение внешнеэкономической  деятельности в нарождающихся рыночных отношениях вызвало к жизни новые  методы управления внешнеэкономической деятельностью, выразившиеся в непосредственном участии предприятий и объединений в этой деятельности.

      Выбранная тема дипломной работы актуальна  потому, что в разделе IV "Обеспечение национальной безопасности" Концепции национальной безопасности, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 17.12.1997 N 1300, в качестве одного из основных направлений обеспечения национальной безопасности Российской Федерации во внешнеэкономической деятельности государства определено принятие эффективных мер в сфере валютного регулирования в целях создания условий для прекращения расчетов в иностранной валюте на внутреннем рынке и предотвращения бесконтрольного вывоза капитала. Для этого, наряду с обеспечением макроэкономической стабилизации, необходимо формирование действенной системы валютного контроля и надзора за соблюдением законодательства о внешнеторговой деятельности.

      Целью данной дипломной работы является рассмотрение валютно-таможенного контроля коммерческих банков.

      Задачами работы являются: рассмотреть современное состояние законодательной базы о валютном регулировании и валютном контроле, в том числе виды валютных операций, виды валют и валютных ценностей, применяемых РФ, правила открытия и ведения валютных счетов в уполномоченных банках Российской Федерации, правила ведения валютных операций, валютные ограничения и формирование валютных резервов, а также правила проведения резидентами валютно-кредитных операций; произвести анализ основных экономических операций о валютном контроле, в том числе валютный контроль экспортных, импортных и бартерных операций, выполнение банком функций агента валютного контроля; рассмотреть пути и методы совершенствования таможенно-банковского валютного регулирования и контроля, в том числе методы совершенствования валютного контроля и анализ процесса утечки капитала и эффекта от валютного контроля.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ГЛАВА 1. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ  ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЙ  БАЗЫ О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ  И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ

      1.1 Виды валютных  операций, виды валют  и валютных ценностей,  применяемых РФ

 

      Валютное  законодательство — система правовых норм законодательных и нормативных актов, регулирующих валютные отношения по поводу валютных операции и валютных сделок с национальной валю той, иностранной валютой и валютными ценностями внутри страны, между предприятиями, объединениями, Организациями, банками и иными кредитными учреждениями, а также гражданами своей страны и юридическими и физическими лицами других стран и международных организаций; а также перевода, пересылки из Российской Федерации и в Российскую Федерацию национальной валюты, иностранной валюты и валютных ценностей.

      Валютное  законодательство — это национальное законодательство своей страны, но оно не должно противоречить нормам международного права, которое затрагивает  интересы других государств.

      Расширение  сферы валютных отношений и развитие валютного законодательства в первые годы становления рынка требовали принятия Закона по валютным проблемам. Такой закон СССР «О валютном регулировании» был принят 1 марта 1991 года. Принятие данного закона явилось важным событием. Он определил общие принципы осуществления валютных операций во внутреннем хозяйственном обороте и международных расчетах СССР, полномочия и функции государственных органов в валютном регулировании и управлении валютными ресурсами, права и обязанности советских и иностранных граждан и юридических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, направления валютного контроля и ответственность за нарушение валютного законодательства,

      Закон исходил из единства валюты, валютной системы и валютной территории СССР, разграничения компетенции Союза ССР и субъектов федерации в сфере валютного регулирования. Это был для того времени юридически грамотный нормативный акт в сфере валютного регулирования. На его базе были разработаны и введены в действие Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР. Они были обязательны для всех организаций и граждан, являющимися резидентами по советскому законодательству, а также для юридических лиц и граждан — нерезидентов, осуществляющих свою деятельность на территории СССР. Эти акты учитывали международный опыт валютного регулирования, особенно в вопросе требования обязательного перевода из-за границы экспортной выручки.

      Такое регулирование было введено у  нас впервые и его совершенствование было крайне необходимо. Поэтому при распаде Союза ССР эти акты продолжали действовать до того времени, пока в Российской Федерации был принят свой Закон о валютном регулировании и валютном контроле от 9 октября 1992 года. Но между союзным и российским Законами о валютном регулировании по целому ряду валютных вопросов соблюдается преемственность. Наше исследование будет исходить из российского валютного законодательства. Прежде всего определяются основные понятия, связанные с валютой. Вводятся понятия:

      1. «Валюта Российской Федерации», которая включает в себя:

      а) находящиеся в обращении, а также  изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) ЦБ РФ и  монеты;

      б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях РФ;

      в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами РФ для использования на территории данного государства в качестве законного платежного средства.

      2. «Ценные бумаги в валюте РФ»  — платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.

      3. «Иностранная валюта»:

      а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении  и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств;

      б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

      4. «Валютные ценности»:

      а) иностранная валюта;

      б) ценные бумаги в иностранной валюте;

      в) драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы... в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

      г) природные драгоценные камни  — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александрита, а также жемчуг. Порядок и условия отнесения вышеназванных изделий устанавливается Правительством.

      К валютным ценностям также относятся  облигации внутреннего государственного валютного займа, которые могут  в стране покупаться и продаваться за рубли и иностранные валюты (в безналичном порядке), но запрещен их свободный вывоз из России¹.

      Валютное  регулирование представляет собой  законодательную форму осуществления  валютной политики государства. В свою очередь, валютная политика — составная часть общеэкономической, в том числе денежно-кредитной, политики государства, направленная на укрепление валютно-финансового положения страны, поддержание на высоком уровне ее платежеспособности и кредитоспособности, обеспечение поступления валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, приостановку бегства капитала за границу, привлечение иностранного капитала, укрепление российского рубля и т.д. Юридически опосредуя реализацию валютной политики, валютное регулирование способствует решению перечисленных задач и является одним из важнейших направлений финансовой деятельности государства.

      Валютное  регулирование в нашей стране до второй половины 80-х годов обладало всеми характерными признаками валютной государственной монополии. К их числу можно отнести: централизацию валютных доходов в руках государства, минимальное число участников внешнеэкономической деятельности, концентрацию выручки от экспорта в иностранной валюте на счетах Внешторгбанка СССР, монополизировавшего международные расчеты СССР, плановое распределение валютных ресурсов по отраслям и регионам и т.д.

      С 1986 г. началось постепенное формирование валютного рынка в РФ. Возросло число участников внешнеэкономической  деятельности, развивался процесс становления  системы коммерческих банков, поступления в иностранной валюте начали распределяться между государством и непосредственным производителем (владельцем) экспортной продукции. Принятие в 1991 г. Закона СССР «О валютном регулировании» положило начало специальному законодательному регулированию валютных отношений в стране.

      В настоящее время валютный рынок  в Российской Федерации находится  в стадии формирования. С известной  долей условности под валютным рынком можно понимать законодательно урегулированную сферу экономических отношений, формирующихся   при   осуществлении;   операций   по купле-продаже иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, а также операций по инвестированию валютного капитала.²

      Наряду  с другими отраслями права  валютные отношения регулируют нормы финансового права, которые в этом качестве и представляют собой особый финансово-правовой институт — валютное регулирование.

      К основным элементам валютного регулирования  указанных экономических отношений  можно отнести:

      установление  порядка проведения валютных операций;

      определение условий и порядка формирования валютного резерва страны и валютных фондов хозяйствующих субъектов;

      валютный  контроль.

      Главным нормативно-правовым актом, регулирующим валютные отношения, является Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», принятый 9 октября 1992 г. (с изменениями от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г., 31 мая, 8 августа, 30 декабря 2001 г.)³ Закон устанавливает основные принципы проведения операций с валютой РФ и с иностранной валютой на территории РФ, разграничивает полномочия органов власти и определяет функции банковской системы в валютном регулировании и валютном управлении валютными ресурсами. Раздел III Закона урегулировал общие вопросы» валютного контроля в РФ, определил ответственность субъектов валютных отношений за нарушение валютного законодательства, права и обязанности должностных лиц, органов и агентов валютного контроля.

      В соответствии с Законом важнейшим  органом, осуществляющим широкие управленческие полномочия в сфере валютных отношений, является Центральный банк РФ, который имеет право:

      определять  сферу и порядок обращения  в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

      издавать  нормативные акты, обязательные для  всех субъектов валютных отношений;

      устанавливать правила проведения операций с иностранной  валютой и ценными бумагами в  иностранной валюте, с валютой  РФ и ценными бумагами в валюте РФ;