Разработка операционного бюджета компании

Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2012 в 19:43, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является закрепление материала по дисциплине «Финансовая политика предприятия» и расчет операционного и финансового бюджетов компании на конкретном, осуществление операционного анализа и определение нижней границы цены продукции, формирование соответствующих выводов.
Задача планирования – разработать бюджет предприятия, обеспечивающий получение оптимального результата для данного объема хозяйственной деятельности в планируемом периоде.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
4
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
5
2 РАЗРАБОТКА ОПЕРАЦИОННОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ
7
2.1 Бюджет продаж
7
2.2 Бюджет производства
12
2.3 Бюджет коммерческих расходов
15
2.4 Бюджет прямых затрат на материалы
18
2.5 Бюджет производственных запасов
22
2.6 Бюджет прямых затрат на оплату труда
25
2.7 Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов
28
2.8 Бюджет управленческих расходов
31
2.9 Налоговый бюджет
34
3 РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ
36
3.1 Бюджет доходов и расходов
36
3.2 Бюджет движения денежных средств
38
4 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОПЕРАЦИОННОГО АНАЛИЗА
40
5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЖНЕЙ ЦЕНЫ ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
55
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

Скачать полностью (204.76 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

1Финансовая политика.doc

— 1.73 Мб (Скачать)

Продолжение таблицы 27

В тысячах рублей

1	2	3	4	5	6	7
коммерческие расходы	32681	32121	33651	34852	33965	33660
налоги	191948	206990	235924	215095	214931	239607
ИТОГО расходов по основной деятельности	1258441	1124451	1132305	1123139	1174926	1115558
Результат (сальдо) по основной деятельности	-34419	161478	171284	214194	140534	199248
Приток ДС по финансовой деятельности
Получение кредитов	584399
Отток ДС по финансовой деятельности
Процент за пользование кредитом	7792	7792	7792	7792	7792	7792
Результат (сальдо) по финансовой деятельности	576607	-7792	-7792	-7792	-7792	-7792
Общее сальдо	542189	153686	163492	206402	132742	191456
Остаток ДС на начало	0	542189	695874	859366	1065768	1198510
Остаток ДС на конец	542189	695874	859366	1065768	1198510	1389966

В работе бюджет движения денежных средств отражает притоки и оттоки денежных средств по двум видам деятельности: основной и финансовой, которые предполагают получить в течение бюджетного периода. Все статьи притоков и оттоков по ним берутся из графиков поступлений и платежей соответствующих доходов и расходов. Сальдо по каждому виду деятельности рассчитывается как разность притоков и оттоков.

У рассматриваемого предприятия по окончании каждого месяца и, как результат, по окончании бюджетного периода остается достаточно большое количество свободных денежных средств. Дефицита в бюджете нет. Это свидетельствует о том, что с одной стороны у предприятия нет необходимости в привлечении заемных средств, однако с другой стороны, не все денежные средства предприятия используются для получения дохода. Необходимо найти применение свободным денежным средствам с целью получения дополнительного дохода, например, вложить в долгосрочные финансовые вложения, положить на депозит, проинвестировать какой-либо выгодный проект или купить акции на рынке, либо вложить в развитие собственной компании.

4 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОПЕРАЦИОННОГО АНАЛИЗА

Операционный анализ (анализ «издержки–объем–прибыль» – CVP) выполняется по данным операционного бюджета компании. В операционном бюджете все затраты поделены на постоянные и переменные. Это позволяет определять следующие показатели: критическая программа (точка безубыточности), порог рентабельности, запас финансовой прочности, операционный леверидж.

При этом расчет постоянных затрат по внутреннему и внешнему рынкам проводится исходя из выбранной базы распределения, а переменных затрат – методом прямого счета.

Данные для базы распределения (табл. 28) берутся из бюджета прямых затрат.

Таблица 28 - База распределения

Наименование	Месяцы планируемого периода
Наименование	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Внутренний рынок	0,42	0,57	0,54	0,54	0,53	0,54
А	0,16	0,21	0,20	0,20	0,20	0,20
В	0,16	0,22	0,21	0,21	0,20	0,21
С	0,10	0,14	0,13	0,13	0,13	0,13
Внешний рынок	0,58	0,43	0,46	0,46	0,47	0,46
А	0,03	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02
В	0,17	0,13	0,13	0,13	0,14	0,13
С	0,38	0,29	0,30	0,30	0,31	0,30

Состав и распределение затрат на постоянные и переменные по сегментам рынка и видам продукции необходимо представить в отдельных таблицах.

Таблица 29 - Постоянные и переменные расходы за июль и август

В тысячах рублей

Показатели	Июль				Август
Показатели	А	В	С	Итого	А	В	С	Итого
Постоянные расходы предприятия
1. Постоянные коммерческие расходы
Внутренний рынок	3812	3989	2570	10371	5127	5338	3446	13911
Внешний рынок	659	4137	9328	14124	498	3087	6998	10583
2. Постоянные накладные расходы
Внутренний рынок	7789	8151	5251	21191	10476	10908	7042	28425
Внешний рынок	1346	8453	19060	28859	1018	6307	14300	21625
3. Управленческие расходы
Внутренний рынок	11278	11803	7603	30684	14753	15362	9917	40033
Внешний рынок	1949	12240	27598	41787	1434	8883	20140	30456
4. Таможенная пошлина
Внутренний рынок	10204	10679	6879	27762	13462	14017	9049	36528
Внешний рынок	1764	11074	24970	37808	1308	8105	18376	27789
5. Налог на имущество
Внутренний рынок	0	0	0	0	0	0	0	0
Внешний рынок	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого постоянных расходов
Внутренний рынок	33082	34622	22304	90008	43817	45625	29454	118896
Внешний рынок	5718	35904	80955	122577	4258	26382	59814	90454
Переменные расходы предприятия
1. Переменные коммерческие расходы
Внутренний рынок	4664	4881	3145	12690	6156	6410	4138	16705
Внешний рынок	806	2107	11414	14327	598	3707	8404	12709
2. Затраты на материалы
Внутренний рынок	124451	130244	83904	338599	137873	143561	92677	374112
Внешний рынок	21510	135067	304542	461120	13397	83013	188207	284617
3. Затраты на ОТ
Внутренний рынок	25110	26279	16929	68318	32673	34021	21962	88656
Внешний рынок	4340	27252	61446	93038	3175	19672	44601	67448
4. Переменные накладные расходы
Внутренний рынок	1941	2032	1309	5282	2559	2665	1720	6944
Внешний рынок	336	2107	4751	7193	249	1541	3493	5283
Итого переменных расходов
Внутренний рынок	156167	163435	105287	424889	179261	186657	120498	486416
Внешний рынок	26992	166533	382153	575678	17419	107933	244705	370056

Таблица 30 - Постоянные и переменные расходы за сентябрь и октябрь

В тысячах рублей

Показатели	Сентябрь				Октябрь
Показатели	А	В	С	Итого	А	В	С	Итого
Постоянные расходы предприятия
1. Постоянные коммерческие расходы
Внутренний рынок	4890	5084	3284	13258	4878	5075	3277	13230
Внешний рынок	527	3284	7426	11236	528	3294	7444	11265
2. Постоянные накладные расходы
Внутренний рынок	9991	10389	7042	27422	9966	10370	6696	27033
Внешний рынок	1076	6711	15174	22960	1078	6730	15210	23018
3. Управленческие расходы
Внутренний рынок	13526	14064	9084	36674	13533	14081	9093	36707
Внешний рынок	1457	9084	20541	31082	1464	9138	20654	31255
4. Таможенная пошлина
Внутренний рынок	13526	14064	9533	37122	14027	14595	9425	38047
Внешний рынок	1457	9084	20541	31083	1517	9472	21407	32396
5. Налог на имущество
Внутренний рынок	6967	7244	4679	18890	0	0	0	0
Внешний рынок	750	4679	10580	16010	0	0	0	0
Итого постоянных расходов
Внутренний рынок	48899	50844	33622	133365	42404	44121	28492	115017
Внешний рынок	5267	32842	74263	112371	4587	28633	64715	97935
Переменные расходы предприятия
1. Переменные коммерческие расходы
Внутренний рынок	6177	6423	4149	16748	6400	6660	4300	17360
Внешний рынок	665	4149	9381	14195	692	4322	9768	14782
2. Затраты на материалы
Внутренний рынок	129127	134263	86726	350116	130708	136000	87823	354532
Внешний рынок	13907	86726	196104	296738	14138	88259	199480	301877
3. Затраты на ОТ
Внутренний рынок	29568	30744	19859	80170	29616	30815	19899	80330
Внешний рынок	3185	19859	44904	67948	3203	19998	45198	68400
4. Переменные накладные расходы
Внутренний рынок	2438	2535	1637	6609	2449	2548	1646	6643
Внешний рынок	263	1637	3702	5602	265	1654	3738	5657
Итого переменных расходов
Внутренний рынок	167310	173964	112370	453644	169174	176024	113668	458865
Внешний рынок	18020	112371	254091	384482	18298	114232	258185	390715

Таблица 31 - Постоянные и переменные расходы за ноябрь и декабрь

В тысячах рублей

Показатели	Ноябрь				Декабрь
Показатели	А	В	С	Итого	А	В	С	Итого
Постоянные расходы предприятия
1. Постоянные коммерческие расходы
Внутренний рынок	4801	4996	3226	13023	4884	5069	3277	13230
Внешний рынок	537	3355	7582	11475	529	3292	7448	11269
2. Постоянные накладные расходы
Внутренний рынок	9810	10206	6591	26607	9978	10357	6695	27029
Внешний рынок	1098	6855	15491	23444	1080	6725	15217	23022
3. Управленческие расходы
Внутренний рынок	13941	14505	9367	37813	13584	14099	9114	36797
Внешний рынок	1560	9742	22015	33317	1471	9155	20716	31341
4. Таможенная пошлина
Внутренний рынок	13413	13956	9012	36382	13505	14018	9061	36585
Внешний рынок	1501	9373	21182	32056	1462	9102	20596	31160
5. Налог на имущество
Внутренний рынок	0	0	0	0	6707	6961	4500	18167
Внешний рынок	0	0	0	0	726	4520	10228	15474
Итого постоянных расходов
Внутренний рынок	41966	43663	28196	113825	48657	50505	32646	131808
Внешний рынок	4696	29326	66270	100291	5268	32794	74204	112266
Переменные расходы предприятия
1. Переменные коммерческие расходы
Внутренний рынок	6126	6373	4116	16615	6170	6404	4139	16713
Внешний рынок	685	4281	9673	14639	668	4158	9409	14235
2. Затраты на материалы
Внутренний рынок	136549	142073	91746	370369	124579	129309	83586	337475
Внешний рынок	15279	95421	215632	326332	13487	83963	189989	287439
3. Затраты на ОТ
Внутренний рынок	30965	32218	20805	83989	29753	30882	19962	80597
Внешний рынок	3465	21639	48899	74003	3221	20052	45374	68647
4. Переменные накладные расходы
Внутренний рынок	2433	2532	1635	6600	2433	2525	1632	6590
Внешний рынок	272	1700	3843	5815	263	1640	3710	5613
Итого переменных расходов
Внутренний рынок	176074	183196	118302	477572	162934	169120	109320	441375
Внешний рынок	19702	123040	278047	420789	17639	109813	248481	375934

Информация о работе Разработка операционного бюджета компании