Разработка операционного бюджета компании

Бюджет управленческих расходов предприятия также необходимо дополнить графиком выплаты управленческих расходов, который представлен в таблице 23 .

Таблица 23 - График оплаты управленческих расходов

В тысячах рублей

Следует учесть, что кредиторская задолженность по управленческим расходам на начало бюджетного периода принята равной управленческим расходам предприятия в первом месяце планируемого периода без учета амортизации, налогов и расходов на вневедомственную охрану предприятия.

2.9 Налоговый бюджет

Данный бюджет отражает ту сумму налоговых платежей, которую заплатит предприятие в случае исполнения бюджета.

В данной работе при составлении налогового бюджета предприятия в расчет приняты следующие налоги:

1.   НДС (рассчитывается в соответствии с действующей ставкой):

1.1 НДС, полученный от покупателей (рассчитывается от величины выручки от продажи продукции);

1.2  НДС, уплаченный поставщикам и подрядчикам.

2.   НДФЛ;

3.   Страховые взносы;

4. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

5.   Налог на прибыль;

6.   Налог на имущество;

7.   Таможенная пошлина.

Налоговые ставки и налоговая база по налогам принимаются согласно действующему на момент написания работы законодательству РФ о налогах и сборах.

Налоговый бюджет предприятия отражен в таблице 24 .

Таможенная пошлина в работе принимается в размере 8% от стоимости экспортной продукции предприятия.

Для расчета страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний принято, что для рассматриваемого предприятия характерен 1 класс профессионального риска.

Таблица 24 - Налоговый бюджет

В тысячах рублей

Налоговый бюджет предприятия дополняется графиком уплаты налоговых платежей (таблица 25). При этом сроки уплаты каждого из налогов определяются в соответствии с Налоговым кодексом РФ (часть II).

Таблица 25 - График налоговых платежей предприятия

В тысячах рублей

При этом сроки уплаты каждого из налогов определяются в соответствии с Налоговым кодексом РФ (часть II).

3 РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ

Финансовый бюджет - это план, в котором отражаются предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования в будущем периоде. Финансовый бюджет включает в себя бюджет доходов и расходов и бюджет движения денежных средств.

3.1 Бюджет доходов и расходов

Составление бюджета доходов и расходов (или прогнозного отчета о прибылях и убытках) является «выходной формой» операционного бюджета. Бюджет доходов и расходов показывает структуру себестоимости продукции, соотношение затрат и результатов хозяйственной деятельности за определенный период. По нему можно судить о рентабельности производства (норме прибыли), возможности вернуть в срок кредит и другие заемные средства, с его помощью можно рассчитать точку безубыточности бизнеса. В формате этого бюджета находят отражение все виды расходов и затрат, которые необходимы для конкретного бизнеса. Главный смысл формата бюджета доходов и расходов – показать руководителям предприятия эффективность хозяйственной деятельности каждого вида бизнеса, структурного подразделения и компании в целом в предстоящий период, установить лимиты (нормативы) основных видов расходов, прибыли, проанализировать и определить резервы формирования и увеличения прибыли, оптимизации налоговых и других отчислений в бюджет, формирования фондов накопления и потребления и т. п.

Бюджет доходов и расходов представлен в таблице 26.

Таблица 26 – Бюджет доходов и расходов предприятия

В тысячах рублей

Проценты к уплате – это проценты за кредит на материалы. Прочие расходы включают налог на имущество и таможенную пошлину, так как они относятся к постоянным расходам и не связаны с объемом производства.

Убытков у предприятия нет. За каждый месяц предприятие получает чистую прибыль. Это свидетельствует о том, что деятельность предприятия можно считать экономически эффективной.

В конце рассматриваемого периода, предприятие должно получить 1069792 тыс. руб. чистой прибыли.

3.2 Бюджет движения денежных средств

Под бюджетом движения денежных средств (БДДС) понимают бюджет движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия

Главная задача бюджета движения денежных средств – проверить реальность источников поступления средств (притоков), обоснованность расходов (оттоков) и синхронность их возникновения, определить возможную потребность в заемных средствах. Этот документ позволяет реально оценить, сколько денежных средств и в каком периоде потребуется коммерческой организации.

В течение бюджетного периода потребность в денежных средствах может существенно изменяться. Таким образом, назначение бюджета движения денежных средств состоит в обеспечении сбалансированности поступлений денежных средств и их списания. Необходимо контролировать, чтобы остаток денежных средств на начало периода был достаточным для покрытия доходов.

В таблице 27 представлен бюджет движения денежных средств.

Таблица 27 - Бюджет движения денежных средств

В тысячах рублей