Разработка операционного бюджета компании

Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2012 в 19:43, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является закрепление материала по дисциплине «Финансовая политика предприятия» и расчет операционного и финансового бюджетов компании на конкретном, осуществление операционного анализа и определение нижней границы цены продукции, формирование соответствующих выводов.
Задача планирования – разработать бюджет предприятия, обеспечивающий получение оптимального результата для данного объема хозяйственной деятельности в планируемом периоде.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
4
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
5
2 РАЗРАБОТКА ОПЕРАЦИОННОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ
7
2.1 Бюджет продаж
7
2.2 Бюджет производства
12
2.3 Бюджет коммерческих расходов
15
2.4 Бюджет прямых затрат на материалы
18
2.5 Бюджет производственных запасов
22
2.6 Бюджет прямых затрат на оплату труда
25
2.7 Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов
28
2.8 Бюджет управленческих расходов
31
2.9 Налоговый бюджет
34
3 РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ
36
3.1 Бюджет доходов и расходов
36
3.2 Бюджет движения денежных средств
38
4 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОПЕРАЦИОННОГО АНАЛИЗА
40
5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЖНЕЙ ЦЕНЫ ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
55
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

Скачать полностью (204.76 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

1Финансовая политика.doc

— 1.73 Мб (Скачать)

Электроэнергия за 1 кВт/час указана за 2011 год [4].

Бюджет прямых затрат на материалы представлен в таблице 13.

Таблица 13 - Бюджет прямых затрат на материалы

В тысячах рублей

Показатель	Месяцы бюджетного периода
Показатель	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1	2	3	4	5	6	7
1 Потребность в материалах
1.1 Объем производства, шт.
1.1.1 Внутренний рынок
А	617143	751304	721423	721558	754286	716883
В	452571	550957	529043	529143	553143	525714
С	257143	313043	300593	300649	314286	298701
1.1.2. Внешний рынок
А	106667	83644	78261	78095	83810	78095
В	469333	368033	344348	343619	368762	343619
С	933333	731884	684783	683333	733333	683333

Продолжение таблицы 13

В тысячах рублей

1	2	3	4	5	6	7
1.2 Прямые затраты на материалы исходя из потребности, тыс. руб.	206949	251937	241917	241963	252937	240395
1.2.1. Внутренний рынок	74057	90157	86571	86587	90514	86026
А	81463	99172	95228	95246	99566	94629
В	51429	62609	60119	60130	62857	59740
С	283947	222660	208330	207890	223101	207890
1.2.2. Внешний рынок	12800	10037	9391	9371	10057	9371
А	84480	66246	61983	61851	66377	61851
В	186667	146377	136957	136667	146667	136667
С	490895	474597	450248	449852	476038	448284
Итого	206949	251937	241917	241963	252937	240395
Запчасти (вид основного материала)
2. Запас материалов на конец периода, шт.
2.1. Внутренний рынок
А	264490	293989	295128	309239	323265	293270
В	193959	215592	216427	226776	237061	215065
С	110204	122495	122970	128850	134694	122196
2.2. Внешний рынок
А	45714	32730	32016	33469	35918	31948
В	201143	144013	140870	147265	158041	140571
С	400000	286389	280138	292857	314286	279545
3. Запас материалов на начало периода, шт.
3.1. Внутренний рынок
А	146939	264490	293989	295128	309239	323265
В	107755	193959	215592	216427	226776	237061
С	61224	110204	122495	122970	128850	134694
3.2. Внешний рынок
А	25397	45714	32730	32016	33469	35918
В	111746	201143	144013	140870	147265	158041
С	222222	400000	286389	280138	292857	314286
4. Объем закупок, шт.
4.1. Внутренний рынок
А	734694	780803	722562	735670	768312	686888
В	538776	572589	529879	539491	563429	503718
С	306122	325335	301067	306529	320130	286203
4.2. Внешний рынок
А	126984	70660	77546	79549	86259	74125
В	558730	310903	341204	350015	379537	326150
С	1111111	618273	678532	696052	754762	648593
5. Цена материалов, тыс. руб.
А	0,12	0,12	0,12	0,12	0,12	0,12
В	0,18	0,18	0,18	0,18	0,18	0,18
С	0,20	0,20	0,20	0,20	0,20	0,20

Продолжение таблицы 13

В тысячах рублей

1	2	3	4	5	6	7
6. Затраты на закупку в текущем периоде, тыс. руб.	584399	449926	448728	458454	487261	427657
Внутренний рынок:	246367	261829	242299	246695	257641	230337
А	88163	93696	86707	88280	92197	82427
В	96980	103066	95378	97108	101417	90669
С	61224	65067	60213	61306	64026	57241
Внешний рынок:	338032	188096	206429	211759	229620	197321
А	15238	8479	9306	9546	10351	8895
В	100571	55963	61417	63003	68317	58707
С	222222	123655	135706	139210	150952	129719
Электроэнергия
7. Норма расхода электроэнергии на единицу продукции
А	20	20	20	20	20	20
В	25	25	25	25	25	25
С	30	30	30	30	30	30
8. Общие затраты электроэнергии в периоде
Внутренний рынок:	92232	112282	107817	107837	112728	107138
А	36288	44177	42420	42428	44352	42153
В	33264	40495	38885	38892	40656	38640
С	22680	27610	26512	26517	27720	26345
Внешний рынок:	123088	96521	90309	90118	96712	90118
А	6272	4918	4602	4592	4928	4592
В	34496	27050	25310	25256	27104	25256
С	82320	64552	60398	60270	64680	60270
Итого	215320	208803	198126	197955	209440	197256
9. Общие затраты на материалы	799719	658729	646854	656409	696701	624913
Внутренний рынок:	338599	374112	350116	354532	370369	337475
А	124451	137873	129127	130708	136549	124579
В	130244	143561	134263	136000	142073	129309
С	83904	92677	86726	87823	91746	83586
Внешний рынок:	461120	284617	296738	301877	326332	287439
А	21510	13397	13907	14138	15279	13487
В	135067	83013	86726	88259	95421	83963
С	304542	188207	196104	199480	215632	189989

Бюджет прямых затрат на материалы дополняется соответствующим графиком оплаты материалов (таблица 14). Бюджет затрат на материалы составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за материалы. Как и в случае с дебиторской задолженностью, существует временной шаг между моментом совершения покупки и моментом реальной оплаты материальных ресурсов.

Таблица 14 - График оплаты материалов

В тысячах рублей

Показатель	Месяцы бюджетного периода
Показатель	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1. Кредиторская задолженность на конец периода	314948	314109	320918	341082	299360	299360
2. Оплата в текущем периоде по месяцам
июль	390640
август	314948	343781
сентябрь		314109	332744
октябрь			320918	335491
ноябрь				341082	355618
декабрь					299360	325553
3. Платежи в текущем периоде	705588	657890	653662	676573	654978	624913

Бюджет затрат на материалы составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за материалы. Материалы поставляются на предприятие при условии предоплаты, составляющей 70 % стоимости и произведенной за месяц до отгрузки. Оставшаяся часть стоимости материалов и полная стоимость электроэнергии выплачивается по факту поставки. Кредиторская задолженность на начало и конец каждого месяца равна нулю вследствие отсутствия временного лага между поставкой материалов и их оплатой.

2.5 Бюджет производственных запасов

С бюджетом производства следует составлять бюджет производственных запасов. Он должен отражать планируемые уровни запасов сырья, материалов и готовой продукции. Формирование производственных запасов необходимо для обеспечения заданного объема производства продукции. Основой для расчета объема производственных запасов является производственный бюджет.

Бюджет производственных запасов составляется в натуральном и стоимостном выражениях и содержит плановые показатели по запасам готовой продукции, незавершенному производству и материалам.

Бюджет производственных запасов представлен в таблице 15.

Таблица 15 – Бюджет производственных запасов

Показатель	Месяцы бюджетного периода
Показатель	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1	2	3	4	5	6	7
1 Запас ГП на конец периода, шт.
1.1 Внутренний рынок
А	0	31304	32727	34286	68571	65455
В	0	22957	24000	25143	50286	48000
С	0	13043	13636	14286	28571	27273
1.2 Внешний рынок
А	38095	41739	40000	38095	41905	40000
В	167619	183652	176000	167619	184381	176000
С	333333	365217	350000	333333	366667	350000
2 Запас ГП на начало периода, шт.
2.1 Внутренний рынок
А	102857	0	31304	32727	34286	68571
В	75429	0	22957	24000	25143	50286
С	42857	0	13043	13636	14286	28571
2.2 Внешний рынок
А	11429	38095	41739	40000	38095	41905
В	50286	167619	183652	176000	167619	184381
С	100000	333333	365217	350000	333333	366667
3 Запасы материалов (запчасти) на конец периода, шт.
3.1 Внутренний рынок
А	264490	293989	295128	309239	323265	293270
В	193959	215592	216427	226776	237061	215065
С	110204	122495	122970	128850	134694	122196
3.2 Внешний рынок
А	45714	32730	32016	33469	35918	31948
В	201143	144013	140870	147265	158041	140571
С	400000	286389	280138	292857	314286	279545
4 Запасы материалов (запчасти) на начало периода, шт.
4.1 Внутренний рынок
А	146939	264490	293989	295128	309239	323265
В	107755	193959	215592	216427	226776	237061
С	61224	110204	122495	122970	128850	134694
4.2 Внешний рынок
А	25397	45714	32730	32016	33469	35918
В	111746	201143	144013	140870	147265	158041
С	222222	400000	286389	280138	292857	314286
5 Производственная себестоимость единицы ГП, тыс. руб.
5.1 Внутренний рынок
А	0,3498	0,3150	0,3155	0,3197	0,3152	0,3116
В	0,4321	0,3907	0,3893	0,3951	0,3908	0,3827
С	0,4189	0,3879	0,3805	0,3845	0,3846	0,3729

Информация о работе Разработка операционного бюджета компании