Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2012 в 19:43, курсовая работа
Целью данной работы является закрепление материала по дисциплине «Финансовая политика предприятия» и расчет операционного и финансового бюджетов компании на конкретном, осуществление операционного анализа и определение нижней границы цены продукции, формирование соответствующих выводов.
Задача планирования – разработать бюджет предприятия, обеспечивающий получение оптимального результата для данного объема хозяйственной деятельности в планируемом периоде.
ВВЕДЕНИЕ
4
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
5
2 РАЗРАБОТКА ОПЕРАЦИОННОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ
7
2.1 Бюджет продаж
7
2.2 Бюджет производства
12
2.3 Бюджет коммерческих расходов
15
2.4 Бюджет прямых затрат на материалы
18
2.5 Бюджет производственных запасов
22
2.6 Бюджет прямых затрат на оплату труда
25
2.7 Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов
28
2.8 Бюджет управленческих расходов
31
2.9 Налоговый бюджет
34
3 РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ
36
3.1 Бюджет доходов и расходов
36
3.2 Бюджет движения денежных средств
38
4 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОПЕРАЦИОННОГО АНАЛИЗА
40
5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЖНЕЙ ЦЕНЫ ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
55
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
Электроэнергия за 1 кВт/час указана за 2011 год [4].
Бюджет прямых затрат на материалы представлен в таблице 13.
Таблица 13 - Бюджет прямых затрат на материалы
В тысячах рублей
Показатель | Месяцы бюджетного периода | |||||
июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 Потребность в материалах | ||||||
1.1 Объем производства, шт. |
|
|
|
|
|
|
1.1.1 Внутренний рынок |
|
|
|
|
|
|
А | 617143 | 751304 | 721423 | 721558 | 754286 | 716883 |
В | 452571 | 550957 | 529043 | 529143 | 553143 | 525714 |
С | 257143 | 313043 | 300593 | 300649 | 314286 | 298701 |
1.1.2. Внешний рынок |
|
|
|
|
|
|
А | 106667 | 83644 | 78261 | 78095 | 83810 | 78095 |
В | 469333 | 368033 | 344348 | 343619 | 368762 | 343619 |
С | 933333 | 731884 | 684783 | 683333 | 733333 | 683333 |
Продолжение таблицы 13
В тысячах рублей
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1.2 Прямые затраты на материалы исходя из потребности, тыс. руб. | 206949 | 251937 | 241917 | 241963 | 252937 | 240395 |
1.2.1. Внутренний рынок | 74057 | 90157 | 86571 | 86587 | 90514 | 86026 |
А | 81463 | 99172 | 95228 | 95246 | 99566 | 94629 |
В | 51429 | 62609 | 60119 | 60130 | 62857 | 59740 |
С | 283947 | 222660 | 208330 | 207890 | 223101 | 207890 |
1.2.2. Внешний рынок | 12800 | 10037 | 9391 | 9371 | 10057 | 9371 |
А | 84480 | 66246 | 61983 | 61851 | 66377 | 61851 |
В | 186667 | 146377 | 136957 | 136667 | 146667 | 136667 |
С | 490895 | 474597 | 450248 | 449852 | 476038 | 448284 |
Итого | 206949 | 251937 | 241917 | 241963 | 252937 | 240395 |
Запчасти (вид основного материала) | ||||||
2. Запас материалов на конец периода, шт. |
|
|
|
|
|
|
2.1. Внутренний рынок |
|
|
|
|
|
|
А | 264490 | 293989 | 295128 | 309239 | 323265 | 293270 |
В | 193959 | 215592 | 216427 | 226776 | 237061 | 215065 |
С | 110204 | 122495 | 122970 | 128850 | 134694 | 122196 |
2.2. Внешний рынок |
|
|
|
|
|
|
А | 45714 | 32730 | 32016 | 33469 | 35918 | 31948 |
В | 201143 | 144013 | 140870 | 147265 | 158041 | 140571 |
С | 400000 | 286389 | 280138 | 292857 | 314286 | 279545 |
3. Запас материалов на начало периода, шт. |
|
|
|
|
|
|
3.1. Внутренний рынок |
|
|
|
|
|
|
А | 146939 | 264490 | 293989 | 295128 | 309239 | 323265 |
В | 107755 | 193959 | 215592 | 216427 | 226776 | 237061 |
С | 61224 | 110204 | 122495 | 122970 | 128850 | 134694 |
3.2. Внешний рынок |
|
|
|
|
|
|
А | 25397 | 45714 | 32730 | 32016 | 33469 | 35918 |
В | 111746 | 201143 | 144013 | 140870 | 147265 | 158041 |
С | 222222 | 400000 | 286389 | 280138 | 292857 | 314286 |
4. Объем закупок, шт. |
|
|
|
|
|
|
4.1. Внутренний рынок |
|
|
|
|
|
|
А | 734694 | 780803 | 722562 | 735670 | 768312 | 686888 |
В | 538776 | 572589 | 529879 | 539491 | 563429 | 503718 |
С | 306122 | 325335 | 301067 | 306529 | 320130 | 286203 |
4.2. Внешний рынок |
|
|
|
|
|
|
А | 126984 | 70660 | 77546 | 79549 | 86259 | 74125 |
В | 558730 | 310903 | 341204 | 350015 | 379537 | 326150 |
С | 1111111 | 618273 | 678532 | 696052 | 754762 | 648593 |
5. Цена материалов, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
А | 0,12 | 0,12 | 0,12 | 0,12 | 0,12 | 0,12 |
В | 0,18 | 0,18 | 0,18 | 0,18 | 0,18 | 0,18 |
С | 0,20 | 0,20 | 0,20 | 0,20 | 0,20 | 0,20 |
Продолжение таблицы 13
В тысячах рублей
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
6. Затраты на закупку в текущем периоде, тыс. руб. | 584399 | 449926 | 448728 | 458454 | 487261 | 427657 |
Внутренний рынок: | 246367 | 261829 | 242299 | 246695 | 257641 | 230337 |
А | 88163 | 93696 | 86707 | 88280 | 92197 | 82427 |
В | 96980 | 103066 | 95378 | 97108 | 101417 | 90669 |
С | 61224 | 65067 | 60213 | 61306 | 64026 | 57241 |
Внешний рынок: | 338032 | 188096 | 206429 | 211759 | 229620 | 197321 |
А | 15238 | 8479 | 9306 | 9546 | 10351 | 8895 |
В | 100571 | 55963 | 61417 | 63003 | 68317 | 58707 |
С | 222222 | 123655 | 135706 | 139210 | 150952 | 129719 |
Электроэнергия | ||||||
7. Норма расхода электроэнергии на единицу продукции |
|
|
|
|
|
|
А | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
В | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 |
С | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 |
8. Общие затраты электроэнергии в периоде | ||||||
Внутренний рынок: | 92232 | 112282 | 107817 | 107837 | 112728 | 107138 |
А | 36288 | 44177 | 42420 | 42428 | 44352 | 42153 |
В | 33264 | 40495 | 38885 | 38892 | 40656 | 38640 |
С | 22680 | 27610 | 26512 | 26517 | 27720 | 26345 |
Внешний рынок: | 123088 | 96521 | 90309 | 90118 | 96712 | 90118 |
А | 6272 | 4918 | 4602 | 4592 | 4928 | 4592 |
В | 34496 | 27050 | 25310 | 25256 | 27104 | 25256 |
С | 82320 | 64552 | 60398 | 60270 | 64680 | 60270 |
Итого | 215320 | 208803 | 198126 | 197955 | 209440 | 197256 |
9. Общие затраты на материалы | 799719 | 658729 | 646854 | 656409 | 696701 | 624913 |
Внутренний рынок: | 338599 | 374112 | 350116 | 354532 | 370369 | 337475 |
А | 124451 | 137873 | 129127 | 130708 | 136549 | 124579 |
В | 130244 | 143561 | 134263 | 136000 | 142073 | 129309 |
С | 83904 | 92677 | 86726 | 87823 | 91746 | 83586 |
Внешний рынок: | 461120 | 284617 | 296738 | 301877 | 326332 | 287439 |
А | 21510 | 13397 | 13907 | 14138 | 15279 | 13487 |
В | 135067 | 83013 | 86726 | 88259 | 95421 | 83963 |
С | 304542 | 188207 | 196104 | 199480 | 215632 | 189989 |
Бюджет прямых затрат на материалы дополняется соответствующим графиком оплаты материалов (таблица 14). Бюджет затрат на материалы составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за материалы. Как и в случае с дебиторской задолженностью, существует временной шаг между моментом совершения покупки и моментом реальной оплаты материальных ресурсов.
Таблица 14 - График оплаты материалов
В тысячах рублей
Показатель | Месяцы бюджетного периода | |||||
июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | |
1. Кредиторская задолженность на конец периода | 314948 | 314109 | 320918 | 341082 | 299360 | 299360 |
2. Оплата в текущем периоде по месяцам |
|
|
|
|
|
|
июль | 390640 |
|
|
|
|
|
август | 314948 | 343781 |
|
|
|
|
сентябрь |
| 314109 | 332744 |
|
|
|
октябрь |
|
| 320918 | 335491 |
|
|
ноябрь |
|
|
| 341082 | 355618 |
|
декабрь |
|
|
|
| 299360 | 325553 |
3. Платежи в текущем периоде | 705588 | 657890 | 653662 | 676573 | 654978 | 624913 |
Бюджет затрат на материалы составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за материалы. Материалы поставляются на предприятие при условии предоплаты, составляющей 70 % стоимости и произведенной за месяц до отгрузки. Оставшаяся часть стоимости материалов и полная стоимость электроэнергии выплачивается по факту поставки. Кредиторская задолженность на начало и конец каждого месяца равна нулю вследствие отсутствия временного лага между поставкой материалов и их оплатой.
С бюджетом производства следует составлять бюджет производственных запасов. Он должен отражать планируемые уровни запасов сырья, материалов и готовой продукции. Формирование производственных запасов необходимо для обеспечения заданного объема производства продукции. Основой для расчета объема производственных запасов является производственный бюджет.
Бюджет производственных запасов составляется в натуральном и стоимостном выражениях и содержит плановые показатели по запасам готовой продукции, незавершенному производству и материалам.
Бюджет производственных запасов представлен в таблице 15.
Таблица 15 – Бюджет производственных запасов
Показатель | Месяцы бюджетного периода | |||||
июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 Запас ГП на конец периода, шт. |
|
|
|
|
|
|
1.1 Внутренний рынок |
|
|
|
|
|
|
А | 0 | 31304 | 32727 | 34286 | 68571 | 65455 |
В | 0 | 22957 | 24000 | 25143 | 50286 | 48000 |
С | 0 | 13043 | 13636 | 14286 | 28571 | 27273 |
1.2 Внешний рынок |
|
|
|
|
|
|
А | 38095 | 41739 | 40000 | 38095 | 41905 | 40000 |
В | 167619 | 183652 | 176000 | 167619 | 184381 | 176000 |
С | 333333 | 365217 | 350000 | 333333 | 366667 | 350000 |
2 Запас ГП на начало периода, шт. |
|
|
|
|
|
|
2.1 Внутренний рынок |
|
|
|
|
|
|
А | 102857 | 0 | 31304 | 32727 | 34286 | 68571 |
В | 75429 | 0 | 22957 | 24000 | 25143 | 50286 |
С | 42857 | 0 | 13043 | 13636 | 14286 | 28571 |
2.2 Внешний рынок |
|
|
|
|
|
|
А | 11429 | 38095 | 41739 | 40000 | 38095 | 41905 |
В | 50286 | 167619 | 183652 | 176000 | 167619 | 184381 |
С | 100000 | 333333 | 365217 | 350000 | 333333 | 366667 |
3 Запасы материалов (запчасти) на конец периода, шт. |
|
|
|
|
|
|
3.1 Внутренний рынок |
|
|
|
|
|
|
А | 264490 | 293989 | 295128 | 309239 | 323265 | 293270 |
В | 193959 | 215592 | 216427 | 226776 | 237061 | 215065 |
С | 110204 | 122495 | 122970 | 128850 | 134694 | 122196 |
3.2 Внешний рынок |
|
|
|
|
|
|
А | 45714 | 32730 | 32016 | 33469 | 35918 | 31948 |
В | 201143 | 144013 | 140870 | 147265 | 158041 | 140571 |
С | 400000 | 286389 | 280138 | 292857 | 314286 | 279545 |
4 Запасы материалов (запчасти) на начало периода, шт. |
|
|
|
|
|
|
4.1 Внутренний рынок |
|
|
|
|
|
|
А | 146939 | 264490 | 293989 | 295128 | 309239 | 323265 |
В | 107755 | 193959 | 215592 | 216427 | 226776 | 237061 |
С | 61224 | 110204 | 122495 | 122970 | 128850 | 134694 |
4.2 Внешний рынок |
|
|
|
|
|
|
А | 25397 | 45714 | 32730 | 32016 | 33469 | 35918 |
В | 111746 | 201143 | 144013 | 140870 | 147265 | 158041 |
С | 222222 | 400000 | 286389 | 280138 | 292857 | 314286 |
5 Производственная себестоимость единицы ГП, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
5.1 Внутренний рынок |
|
|
|
|
|
|
А | 0,3498 | 0,3150 | 0,3155 | 0,3197 | 0,3152 | 0,3116 |
В | 0,4321 | 0,3907 | 0,3893 | 0,3951 | 0,3908 | 0,3827 |
С | 0,4189 | 0,3879 | 0,3805 | 0,3845 | 0,3846 | 0,3729 |
Информация о работе Разработка операционного бюджета компании