Разработка операционного бюджета компании

Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2012 в 19:43, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является закрепление материала по дисциплине «Финансовая политика предприятия» и расчет операционного и финансового бюджетов компании на конкретном, осуществление операционного анализа и определение нижней границы цены продукции, формирование соответствующих выводов.
Задача планирования – разработать бюджет предприятия, обеспечивающий получение оптимального результата для данного объема хозяйственной деятельности в планируемом периоде.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
4
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
5
2 РАЗРАБОТКА ОПЕРАЦИОННОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ
7
2.1 Бюджет продаж
7
2.2 Бюджет производства
12
2.3 Бюджет коммерческих расходов
15
2.4 Бюджет прямых затрат на материалы
18
2.5 Бюджет производственных запасов
22
2.6 Бюджет прямых затрат на оплату труда
25
2.7 Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов
28
2.8 Бюджет управленческих расходов
31
2.9 Налоговый бюджет
34
3 РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ
36
3.1 Бюджет доходов и расходов
36
3.2 Бюджет движения денежных средств
38
4 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОПЕРАЦИОННОГО АНАЛИЗА
40
5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЖНЕЙ ЦЕНЫ ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
55
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

Работа содержит 1 файл

1Финансовая политика.doc

— 1.73 Мб (Скачать)

 

Электроэнергия за 1 кВт/час указана за 2011 год [4].

Бюджет прямых затрат на материалы представлен в таблице 13.

 

Таблица 13 - Бюджет прямых затрат на материалы

В тысячах рублей

Показатель

Месяцы бюджетного периода

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

1

2

3

4

5

6

7

1 Потребность в материалах

1.1 Объем производства, шт.

 

 

 

 

 

 

  1.1.1 Внутренний рынок

 

 

 

 

 

 

    А

617143

751304

721423

721558

754286

716883

    В

452571

550957

529043

529143

553143

525714

    С

257143

313043

300593

300649

314286

298701

1.1.2. Внешний рынок

 

 

 

 

 

 

    А

106667

83644

78261

78095

83810

78095

    В

469333

368033

344348

343619

368762

343619

    С

933333

731884

684783

683333

733333

683333

Продолжение таблицы 13

В тысячах рублей

1

2

3

4

5

6

7

1.2 Прямые затраты на материалы исходя из потребности, тыс. руб.

206949

251937

241917

241963

252937

240395

  1.2.1. Внутренний рынок

74057

90157

86571

86587

90514

86026

    А

81463

99172

95228

95246

99566

94629

    В

51429

62609

60119

60130

62857

59740

    С

283947

222660

208330

207890

223101

207890

  1.2.2. Внешний рынок

12800

10037

9391

9371

10057

9371

    А

84480

66246

61983

61851

66377

61851

    В

186667

146377

136957

136667

146667

136667

    С

490895

474597

450248

449852

476038

448284

Итого

206949

251937

241917

241963

252937

240395

Запчасти (вид основного материала)

2. Запас материалов на конец периода, шт.

 

 

 

 

 

 

  2.1. Внутренний рынок

 

 

 

 

 

 

    А

264490

293989

295128

309239

323265

293270

    В

193959

215592

216427

226776

237061

215065

    С

110204

122495

122970

128850

134694

122196

  2.2. Внешний рынок

 

 

 

 

 

 

    А

45714

32730

32016

33469

35918

31948

    В

201143

144013

140870

147265

158041

140571

    С

400000

286389

280138

292857

314286

279545

3. Запас материалов на начало периода, шт.

 

 

 

 

 

 

  3.1. Внутренний рынок

 

 

 

 

 

 

    А

146939

264490

293989

295128

309239

323265

    В

107755

193959

215592

216427

226776

237061

    С

61224

110204

122495

122970

128850

134694

  3.2. Внешний рынок

 

 

 

 

 

 

    А

25397

45714

32730

32016

33469

35918

    В

111746

201143

144013

140870

147265

158041

    С

222222

400000

286389

280138

292857

314286

4. Объем закупок, шт.

 

 

 

 

 

 

  4.1. Внутренний рынок

 

 

 

 

 

 

    А

734694

780803

722562

735670

768312

686888

    В

538776

572589

529879

539491

563429

503718

    С

306122

325335

301067

306529

320130

286203

  4.2. Внешний рынок

 

 

 

 

 

 

    А

126984

70660

77546

79549

86259

74125

    В

558730

310903

341204

350015

379537

326150

    С

1111111

618273

678532

696052

754762

648593

5. Цена материалов, тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

    А

0,12

0,12

0,12

0,12

0,12

0,12

    В

0,18

0,18

0,18

0,18

0,18

0,18

    С

0,20

0,20

0,20

0,20

0,20

0,20

Продолжение таблицы 13

В тысячах рублей

1

2

3

4

5

6

7

6. Затраты на закупку в текущем периоде, тыс. руб.

584399

449926

448728

458454

487261

427657

Внутренний рынок:

246367

261829

242299

246695

257641

230337

    А

88163

93696

86707

88280

92197

82427

    В

96980

103066

95378

97108

101417

90669

    С

61224

65067

60213

61306

64026

57241

Внешний рынок:

338032

188096

206429

211759

229620

197321

    А

15238

8479

9306

9546

10351

8895

    В

100571

55963

61417

63003

68317

58707

    С

222222

123655

135706

139210

150952

129719

Электроэнергия

7. Норма расхода электроэнергии на единицу продукции

 

 

 

 

 

 

    А

20

20

20

20

20

20

    В

25

25

25

25

25

25

    С

30

30

30

30

30

30

8. Общие затраты электроэнергии в периоде

Внутренний рынок:

92232

112282

107817

107837

112728

107138

    А

36288

44177

42420

42428

44352

42153

    В

33264

40495

38885

38892

40656

38640

    С

22680

27610

26512

26517

27720

26345

Внешний рынок:

123088

96521

90309

90118

96712

90118

    А

6272

4918

4602

4592

4928

4592

    В

34496

27050

25310

25256

27104

25256

    С

82320

64552

60398

60270

64680

60270

Итого

215320

208803

198126

197955

209440

197256

9. Общие затраты на материалы

799719

658729

646854

656409

696701

624913

Внутренний рынок:

338599

374112

350116

354532

370369

337475

    А

124451

137873

129127

130708

136549

124579

    В

130244

143561

134263

136000

142073

129309

    С

83904

92677

86726

87823

91746

83586

Внешний рынок:

461120

284617

296738

301877

326332

287439

    А

21510

13397

13907

14138

15279

13487

    В

135067

83013

86726

88259

95421

83963

    С

304542

188207

196104

199480

215632

189989

 

Бюджет прямых затрат на материалы дополняется соответствующим графиком оплаты материалов (таблица 14). Бюджет затрат на материалы составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за материалы. Как и в случае с дебиторской задолженностью, существует вре­менной шаг между моментом совершения покупки и моментом ре­альной оплаты материальных ресурсов.

 

 

Таблица 14 - График оплаты материалов

В тысячах рублей

Показатель

Месяцы бюджетного периода

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

1. Кредиторская задолженность на конец периода

314948

314109

320918

341082

299360

299360

2. Оплата в текущем периоде по месяцам

 

 

 

 

 

 

июль

390640

 

 

 

 

 

август

314948

343781

 

 

 

 

сентябрь

 

314109

332744

 

 

 

октябрь

 

 

320918

335491

 

 

ноябрь

 

 

 

341082

355618

 

декабрь

 

 

 

 

299360

325553

3. Платежи в текущем периоде

705588

657890

653662

676573

654978

624913

 

Бюджет затрат на материалы составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за материалы. Материалы поставляются на предприятие при условии предоплаты, составляющей 70 % стоимости и произведенной за месяц до отгрузки. Оставшаяся часть стоимости материалов и полная стоимость электроэнергии выплачивается по факту поставки. Кредиторская задолженность на начало и конец каждого месяца равна нулю вследствие отсутствия временного лага между поставкой материалов и их оплатой.

 

2.5 Бюджет производственных запасов

 

С бюджетом производства следует составлять бюджет производственных запасов. Он должен отражать планируемые уровни запасов сырья, материалов и готовой продукции. Формирование производственных запасов необходимо для обеспечения заданного объема производства продукции. Основой для расчета объема производственных запасов является производственный бюджет.

Бюджет производственных запасов составляется в натуральном и стоимостном выражениях и содержит плановые показатели по запасам готовой продукции, незавершенному производству и материалам.

Бюджет производственных запасов представлен в таблице 15.

 

 

Таблица 15 – Бюджет производственных запасов

Показатель

Месяцы бюджетного периода

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

1

2

3

4

5

6

7

1 Запас ГП на конец периода, шт.

 

 

 

 

 

 

  1.1 Внутренний рынок

 

 

 

 

 

 

    А

0

31304

32727

34286

68571

65455

    В

0

22957

24000

25143

50286

48000

    С

0

13043

13636

14286

28571

27273

  1.2 Внешний рынок

 

 

 

 

 

 

    А

38095

41739

40000

38095

41905

40000

    В

167619

183652

176000

167619

184381

176000

    С

333333

365217

350000

333333

366667

350000

2  Запас ГП на начало периода, шт.

 

 

 

 

 

 

  2.1 Внутренний рынок

 

 

 

 

 

 

    А

102857

0

31304

32727

34286

68571

    В

75429

0

22957

24000

25143

50286

    С

42857

0

13043

13636

14286

28571

  2.2 Внешний рынок

 

 

 

 

 

 

    А

11429

38095

41739

40000

38095

41905

    В

50286

167619

183652

176000

167619

184381

    С

100000

333333

365217

350000

333333

366667

3 Запасы материалов (запчасти) на конец периода, шт.

 

 

 

 

 

 

  3.1 Внутренний рынок

 

 

 

 

 

 

    А

264490

293989

295128

309239

323265

293270

    В

193959

215592

216427

226776

237061

215065

    С

110204

122495

122970

128850

134694

122196

  3.2 Внешний рынок

 

 

 

 

 

 

    А

45714

32730

32016

33469

35918

31948

    В

201143

144013

140870

147265

158041

140571

    С

400000

286389

280138

292857

314286

279545

4 Запасы материалов (запчасти) на начало периода, шт.

 

 

 

 

 

 

  4.1 Внутренний рынок

 

 

 

 

 

 

    А

146939

264490

293989

295128

309239

323265

    В

107755

193959

215592

216427

226776

237061

    С

61224

110204

122495

122970

128850

134694

  4.2 Внешний рынок

 

 

 

 

 

 

    А

25397

45714

32730

32016

33469

35918

    В

111746

201143

144013

140870

147265

158041

    С

222222

400000

286389

280138

292857

314286

5 Производственная себестоимость единицы ГП, тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

5.1 Внутренний рынок

 

 

 

 

 

 

     А

0,3498

0,3150

0,3155

0,3197

0,3152

0,3116

     В

0,4321

0,3907

0,3893

0,3951

0,3908

0,3827

     С

0,4189

0,3879

0,3805

0,3845

0,3846

0,3729

Информация о работе Разработка операционного бюджета компании