Разработка операционного бюджета компании

Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2012 в 19:43, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является закрепление материала по дисциплине «Финансовая политика предприятия» и расчет операционного и финансового бюджетов компании на конкретном, осуществление операционного анализа и определение нижней границы цены продукции, формирование соответствующих выводов.
Задача планирования – разработать бюджет предприятия, обеспечивающий получение оптимального результата для данного объема хозяйственной деятельности в планируемом периоде.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
4
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
5
2 РАЗРАБОТКА ОПЕРАЦИОННОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ
7
2.1 Бюджет продаж
7
2.2 Бюджет производства
12
2.3 Бюджет коммерческих расходов
15
2.4 Бюджет прямых затрат на материалы
18
2.5 Бюджет производственных запасов
22
2.6 Бюджет прямых затрат на оплату труда
25
2.7 Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов
28
2.8 Бюджет управленческих расходов
31
2.9 Налоговый бюджет
34
3 РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ
36
3.1 Бюджет доходов и расходов
36
3.2 Бюджет движения денежных средств
38
4 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОПЕРАЦИОННОГО АНАЛИЗА
40
5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЖНЕЙ ЦЕНЫ ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
55
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

Скачать полностью (204.76 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

1Финансовая политика.doc

— 1.73 Мб (Скачать)

Продолжение таблицы 15

1	2	3	4	5	6	7
5.2 Внешний рынок
А	0,7723	0,8646	0,9461	0,9666	0,9080	0,9434
В	0,4295	0,3848	0,4216	0,4306	0,4235	0,4152
С	0,4168	0,3477	0,3770	0,3830	0,3854	0,3697
6 Цена за единицу материала, тыс. руб.
А	0,12	0,12	0,12	0,12	0,12	0,12
В	0,18	0,18	0,18	0,18	0,18	0,18
С	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2
7 Стоимость запасов материалов на начало периода, тыс. руб.
7.1 Внутренний рынок
А	17633	31739	35279	35415	37109	38792
В	19396	34913	38807	38957	40820	42671
С	12245	22041	24499	24594	25770	26939
7.2 Внешний рынок
А	3048	5486	3928	3842	4016	4310
В	20114	36206	25922	25357	26508	28447
С	44444	80000	57278	56028	58571	62857
8 Стоимость запасов материалов на конец периода, тыс. руб.
8.1 Внутренний рынок
А	31739	35279	35415	37109	38792	35192
В	34913	38807	38957	40820	42671	38712
С	22041	24499	24594	25770	26939	24439
8.2 Внешний рынок
А	5486	3928	3842	4016	4310	3834
В	36206	25922	25357	26508	28447	25303
С	80000	57278	56028	58571	62857	55909
9 Стоимость запасов ГП на начало периода, тыс. руб.
9.1 Внутренний рынок
А	35975	0	9878	10461	10807	21364
В	32589	0	8936	9483	9825	19246
С	17952	0	4963	5244	5494	10654
9.2 Внешний рынок
А	8827	32939	39488	38663	34592	39533
В	21596	64504	77426	75794	70987	76553
С	41679	115894	137677	134040	128460	135561
10 Стоимость запасов ГП на конец периода, тыс. руб.
10.1 Внутренний рынок
А	0	9860	10327	10960	21613	20393
В	0	8970	9342	9934	19650	18371
С	0	5060	5189	5493	10989	10170
10.2 Внешний рынок
А	29422	36089	37843	36822	38051	37736
В	71987	70673	74200	72185	78085	73073
С	138928	126980	131941	127657	141305	129399

Продолжение таблицы 15

1	2	3	4	5	6	7
11 Себестоимость произведенной продукции в целом, тыс. руб.
11.1 Внутренний рынок
А	135218	154808	144746	146405	153731	140389
В	137705	156481	146027	147822	155187	141242
С	84343	97065	90297	91410	96217	87279
11.2 Внешний рынок
А	43044	33648	33903	34232	35759	33508
В	143427	86157	88620	90116	98592	86047
С	350244	220574	225340	228759	248350	219686
12 Себестоимость реализованной продукции в целом, тыс. руб.	812259	704436	738459	749378	738307	721921
12.1 Внутренний рынок
А	171192	144948	144297	145907	142925	141360
В	170295	147511	145620	147371	145363	142117
С	102295	92005	90071	91160	90723	87764
12.2 Внешний рынок
А	22449	30497	35548	36073	32300	35305
В	93036	79987	91846	93725	91494	89526
С	252994	209489	231077	235142	235504	225848

Запасы готовой продукции на начало и конец периода берутся из бюджета производства, а запасы материалов на начало и конец периода – из бюджета прямых затрат на материалы из соответствующих строк. Далее необходимо определить производственную себестоимость единицы готовой продукции. Для этого необходимы следующие бюджеты: бюджет прямых затрат на материалы, бюджет прямых затрат на оплату труда и бюджет общепроизводственных (накладных) расходов.

Бюджет производственных запасов необходим для формирования бюджета доходов и расходов и прогнозного баланса.

2.6 Бюджет прямых затрат на оплату труда

Бюджет прямых затрат на оплату труда – это количественное выражение планов относительно затрат компании на оплату труда основного производственного персонала.

Бюджет прямых затрат на оплату труда разрабатывается исходя из бюджета производства (количества единиц продукции, подлежащих изготовлению), данных производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала, занятого непосредственно изготовлением продукции.

Часовая повременная тарифная ставка рабочего составляет 17,5 руб./час. Размеры надбавки к тарифной ставке за вредность работ составляет 20%, премии – 25%. Необходимо учесть, что Архангельск приравнен к районам крайнего севера, следовательно, районный коэффициент составляет 20 % и северная надбавка – 50 % [5]. Часовая тарифная ставка с учетом всех надбавок и коэффициентов определяется по формуле (6).

ТСЧАС = ТСПОВР (1 + НВРЕД / 100)(1 + Пр / 100)(1+ (НСЕВ + КРАЙОН) / 100), (6)

где ТСПОВР – часовая повременная тарифная ставка, руб.;

НВРЕД – надбавка за вредность, в процентах;

Пр – премия, в процентах;

НСЕВ, КРАЙОН – северная надбавка и районный коэффициент соответственно, в процентах.

В работе не предусмотрено изменение часовой тарифной ставки, она изменяется только под влиянием инфляции. Бюджет прямых затрат на оплату труда представлен в таблице 16.

Таблица 16 - Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатель	Месяцы бюджетного периода
Показатель	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1	2	3	4	5	6	7
1 Объем производства, шт.
1.1 Внутренний рынок
А	617143	751304	721423	721558	754286	716883
В	452571	550957	529043	529143	553143	525714
С	257143	313043	300593	300649	314286	298701
1.2 Внешний рынок
А	106667	83644	78261	78095	83810	78095
В	469333	368033	344348	343619	368762	343619
С	933333	731884	684783	683333	733333	683333
2 Трудоемкость изготовления ед. продукции, чел -час
А	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0
В	1,2	1,2	1,2	1,2	1,2	1,2
С	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5
3 Прямые затраты труда на производство продукции, чел-час
3.1 Внутренний рынок
А	617143	751304	721423	721558	754286	716883

Продолжение таблицы 16

1	2	3	4	5	6	7
В	543086	661148	634852	634971	663771	630857
С	385714	469565	450889	450974	471429	448052
3.2 Внешний рынок
А	106667	83644	78261	78095	83810	78095
В	563200	441640	413217	412343	442514	412343
С	1400000	1097826	1027174	1025000	1100000	1025000
4 Часовая тарифная ставка, тыс. руб.	0,04463	0,04454	0,04454	0,04476	0,04494	0,04507
5 Общая величина затрат на зарплату, тыс. руб.	161356	156103	148118	148730	157992	149245
5.1 Внутренний рынок	68988	83817	80483	80901	84909	80940
А	27540	33460	32129	32296	33896	32312
В	24235	29445	28274	28420	29828	28434
С	17213	20912	20081	20185	21185	20195
5.2 Внешний рынок	92368	72286	67634	67829	73083	68304
А	4760	3725	3485	3495	3766	3520
В	25133	19669	18403	18456	19885	18585
С	62475	48893	45746	45877	49431	46199
6 Кол-во рабочих дней	21	23	22	21	21	22
7 Численность работников, чел.	21523	19050	18897	19779	20927	18814

Объем производства переносится из бюджета производства, трудоемкость изготовления единицы продукции определяется самостоятельно. Прямые затраты труда на производство продукции рассчитываются как произведение объема производства и трудоемкости. Общая величина затрат на зарплату рассчитывается путем умножения прямых затрат труда на производство продукции на часовую тарифную ставку. Численность работников определяется путем деления прямых затрат труда на производство продукции на общее количество часов в месяц (количество рабочих дней умножается на количество часов в смене).

В данном бюджете также необходимо составить график оплаты труда.

Согласно ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Аванс выплачивается 25 числа каждого месяца в размере 50 % от начисленной заработной платы, а оставшаяся часть заработной платы – 10 числа следующего месяца.

График оплаты труда на предприятии представлен в таблице 17.

Таблица 17 – График оплаты труда

В тысячах рублей

Показатель	Месяцы бюджетного периода
Показатель	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1. Кредиторская задолженность на конец периода	80678	78052	74059	74365	78996	74622
2. График гашения КЗ	80678
3. Выплаты в текущем периоде
июль	80678	80678
август		78052	78052
сентябрь			74059	74059
октябрь				74365	74365
ноябрь					78996	78996
декабрь						74622
4. Общие выплаты в текущем периоде	161356	158729	152111	148424	153361	153618

Информация о работе Разработка операционного бюджета компании