Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2012 в 19:43, курсовая работа
Целью данной работы является закрепление материала по дисциплине «Финансовая политика предприятия» и расчет операционного и финансового бюджетов компании на конкретном, осуществление операционного анализа и определение нижней границы цены продукции, формирование соответствующих выводов.
Задача планирования – разработать бюджет предприятия, обеспечивающий получение оптимального результата для данного объема хозяйственной деятельности в планируемом периоде.
ВВЕДЕНИЕ
4
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
5
2 РАЗРАБОТКА ОПЕРАЦИОННОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ
7
2.1 Бюджет продаж
7
2.2 Бюджет производства
12
2.3 Бюджет коммерческих расходов
15
2.4 Бюджет прямых затрат на материалы
18
2.5 Бюджет производственных запасов
22
2.6 Бюджет прямых затрат на оплату труда
25
2.7 Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов
28
2.8 Бюджет управленческих расходов
31
2.9 Налоговый бюджет
34
3 РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ
36
3.1 Бюджет доходов и расходов
36
3.2 Бюджет движения денежных средств
38
4 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОПЕРАЦИОННОГО АНАЛИЗА
40
5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЖНЕЙ ЦЕНЫ ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
55
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
Таблица 34 - Расчет показателей операционного анализа для продукции C на внутреннем рынке
Показатели | Месяцы планируемого периода | |||||
июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | |
1. Постоянные расходы, тыс. руб. | 22304 | 29454 | 33622 | 28492 | 28196 | 4500 |
2. Переменные расходы, тыс. руб. | 105287 | 120498 | 112370 | 113668 | 118302 | 109320 |
3. Объем продаж (производства), тыс. шт. | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 |
4. Переменные расходы на единицу продукции, руб./шт. | 351 | 402 | 375 | 379 | 394 | 364 |
5. Цена единицы продукции, руб. | 340 | 339,32 | 339,32 | 341,02 | 342,38 | 343,4 |
6. Критическая программа (стр.1/(стр.5-стр.4)), тыс. шт. | -2036 | -472 | -954 | -752 | -543 | -214 |
7. Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | 102000 | 101796 | 101796 | 102306 | 102714 | 103020 |
8. Сумма покрытия (стр.7-стр.2), тыс. руб. | -3287 | -18702 | -10574 | -11362 | -15588 | -6300 |
9. Доля суммы покрытия в выручке (стр.8/стр.7) | -0,03 | -0,18 | -0,10 | -0,11 | -0,15 | -0,06 |
10. Прибыль от продаж (стр.7-стр.2-стр.1=стр.8-стр. | -25591 | -48156 | -44196 | -39854 | -43784 | -10800 |
11. Порог рентабельности (стр.1/стр.9), тыс. руб. | -692126 | -160317 | -323668 | -256539 | -185794 | -73579 |
12. Запас финансовой прочности (стр.7-стр.11), тыс. руб. | 794126 | 262113 | 425464 | 358845 | 288508 | 176599 |
13. Запас финансовой прочности ((стр.7-стр.11)/стр.7·100), % | 778,55 | 257,49 | 417,96 | 350,76 | 280,88 | 171,42 |
14. Операционный леверидж ((стр.7-стр.2)/стр.10 = стр.8/стр.10) | 0,13 | 0,39 | 0,24 | 0,29 | 0,36 | 0,58 |
Анализ таблицы 32 - 34 показал, что предприятие несет убытки, работая на внутреннем рынке. Предприятие может отказаться от производства продукции на внутренний рынок, так как оно является нерентабельным, но при этом необходимо учитывать, что данные виды продукции берут на себя покрытие части постоянных расходов предприятия. Вторым вариантом является изменение ценовой политики организации, но при этом необходимо проанализировать как измениться спрос на продукцию в случае изменения цены в большую сторону.
Таблица 35 - Расчет показателей операционного анализа для продукции А на внешнем рынке
Показатели | Месяцы планируемого периода | |||||
июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | |
1. Постоянные расходы, тыс. руб. | 5718 | 4258 | 5267 | 4587 | 4696 | 5268 |
2. Переменные расходы, тыс. руб. | 26992 | 17419 | 18020 | 18298 | 19702 | 17639 |
3. Объем продаж (производства), тыс. шт. | 80 | 80 | 80 | 80 | 80 | 80 |
4. Переменные расходы на единицу продукции, руб./шт. | 337 | 218 | 225 | 229 | 246 | 220 |
5. Цена единицы продукции, руб. | 505,19 | 495,54 | 522,04 | 542,74 | 527,29 | 521,95 |
6. Критическая программа (стр.1/(стр.5-стр.4)), тыс. шт. | 34 | 15 | 18 | 15 | 17 | 17 |
7. Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | 40415 | 39643 | 41763 | 43419 | 42183 | 41756 |
8. Сумма покрытия (стр.7-стр.2), тыс. руб. | 13424 | 22224 | 23743 | 25121 | 22482 | 24117 |
9. Доля суммы покрытия в выручке (стр.8/стр.7) | 0,33 | 0,56 | 0,57 | 0,58 | 0,53 | 0,58 |
10. Прибыль от продаж (стр.7-стр.2-стр.1=стр.8-стр. | 7706 | 17966 | 18477 | 20534 | 17786 | 18849 |
11. Порог рентабельности (стр.1/стр.9), тыс. руб. | 17215 | 7595 | 9264 | 7928 | 8811 | 9121 |
12. Запас финансовой прочности (стр.7-стр.11), тыс. руб. | 23200 | 32048 | 32500 | 35492 | 33373 | 32635 |
13. Запас финансовой прочности ((стр.7-стр.11)/стр.7·100), % | 57,40 | 80,84 | 77,82 | 81,74 | 79,11 | 78,16 |
14. Операционный леверидж ((стр.7-стр.2)/стр.10 = стр.8/стр.10) | 1,74 | 1,24 | 1,29 | 1,22 | 1,26 | 1,28 |
Таблица 36 - Расчет показателей операционного анализа для продукции В на внешнем рынке
Показатели | Месяцы планируемого периода | |||||
июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | |
1. Постоянные расходы, тыс. руб. | 35904 | 26382 | 32842 | 28633 | 29326 | 32794 |
2. Переменные расходы, тыс. руб. | 166533 | 107933 | 112371 | 114232 | 123040 | 109813 |
3. Объем продаж (производства), тыс. шт. | 352 | 352 | 352 | 352 | 352 | 352 |
4. Переменные расходы на единицу продукции, руб./шт. | 473 | 307 | 319 | 325 | 350 | 312 |
5. Цена единицы продукции, руб. | 606,23 | 594,65 | 626,45 | 651,29 | 632,75 | 626,34 |
6. Критическая программа (стр.1/(стр.5-стр.4)), тыс. шт. | 270 | 92 | 107 | 88 | 104 | 104 |
7. Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | 213393 | 209316 | 220509 | 229253 | 222728 | 220471 |
8. Сумма покрытия (стр.7-стр.2), тыс. руб. | 46860 | 101383 | 108138 | 115021 | 99687 | 110658 |
9. Доля суммы покрытия в выручке (стр.8/стр.7) | 0,22 | 0,48 | 0,49 | 0,50 | 0,45 | 0,50 |
10. Прибыль от продаж (стр.7-стр.2-стр.1=стр.8-стр. | 10955 | 75001 | 75296 | 86388 | 70362 | 77864 |
11. Порог рентабельности (стр.1/стр.9), тыс. руб. | 163504 | 54469 | 66970 | 57069 | 65521 | 65337 |
12. Запас финансовой прочности (стр.7-стр.11), тыс. руб. | 49888 | 154846 | 153539 | 172183 | 157207 | 155134 |
13. Запас финансовой прочности ((стр.7-стр.11)/стр.7·100), % | 23,38 | 73,98 | 69,63 | 75,11 | 70,58 | 70,36 |
14. Операционный леверидж ((стр.7-стр.2)/стр.10 = стр.8/стр.10) | 4,28 | 1,35 | 1,44 | 1,33 | 1,42 | 1,42 |
Таблица 37 - Расчет показателей операционного анализа для продукции С на внешнем рынке
Показатели | Месяцы планируемого периода | |||||
июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. Постоянные расходы, тыс. руб. | 80955 | 59814 | 74263 | 64715 | 66270 | 74204 |
2. Переменные расходы, тыс. руб. | 382153 | 244705 | 254091 | 258185 | 278047 | 248481 |
3. Объем продаж (производства), тыс. шт. | 700 | 700 | 700 | 700 | 700 | 700 |
4. Переменные расходы на единицу продукции, руб./шт. | 546 | 350 | 363 | 369 | 397 | 355 |
5. Цена единицы продукции, руб. | 808,31 | 792,86 | 835,26 | 868,38 | 843,67 | 835,12 |
6. Критическая программа (стр.1/(стр.5-стр.4)), тыс. шт. | 309 | 135 | 157 | 130 | 148 | 155 |
7. Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | 565814 | 555003 | 584683 | 607867 | 590566 | 584583 |
8. Сумма покрытия (стр.7-стр.2), тыс. руб. | 183661 | 310299 | 330592 | 349683 | 312519 | 336101 |
9. Доля суммы покрытия в выручке (стр.8/стр.7) | 0,32 | 0,56 | 0,57 | 0,58 | 0,53 | 0,57 |
Продолжение таблицы 37
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
10. Прибыль от продаж (стр.7-стр.2-стр.1=стр.8-стр. | 102706 | 250485 | 256329 | 284967 | 246249 | 261897 |
11. Порог рентабельности (стр.1/стр.9), тыс. руб. | 249402 | 106984 | 131340 | 112498 | 125231 | 129064 |
12. Запас финансовой прочности (стр.7-стр.11), тыс. руб. | 316412 | 448019 | 453343 | 495370 | 465336 | 455518 |
13. Запас финансовой прочности ((стр.7-стр.11)/стр.7·100), % | 55,92 | 80,72 | 77,54 | 81,49 | 78,79 | 77,92 |
14. Операционный леверидж ((стр.7-стр.2)/стр.10 = стр.8/стр.10) | 1,79 | 1,24 | 1,29 | 1,23 | 1,27 | 1,28 |
Информация о работе Разработка операционного бюджета компании