Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Июля 2011 в 01:02, дипломная работа
Целью данной дипломной работы является рассмотрение валютно-таможенного контроля коммерческих банков.
Задачами работы являются: рассмотреть современное состояние законодательной базы о валютном регулировании и валютном контроле, в том числе виды валютных операций, виды валют и валютных ценностей, применяемых РФ, правила открытия и ведения валютных счетов в уполномоченных банках Российской Федерации, правила ведения валютных операций, валютные ограничения и формирование валютных резервов, а также правила проведения резидентами валютно-кредитных операций; произвести анализ основных экономических операций о валютном контроле, в том числе валютный контроль экспортных, импортных и бартерных операций, выполнение банком функций агента валютного контроля; рассмотреть пути и методы совершенствования таможенно-банковского валютного регулирования и контроля, в том числе методы совершенствования валютного контроля и анализ процесса утечки капитала и эффекта от валютного контроля.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЙ БАЗЫ О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ 6
1.1 Виды валютных операций, виды валют и валютных ценностей,
применяемых РФ 6
1.2 Правила открытия и ведения валютных счетов в уполномоченных банках Российской Федерации 19
1.3 Правила ведения валютных операций. Валютные ограничения и формирование валютных резервов 27
1.4 Правила проведения резидентами валютно-кредитных операций 33
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ О ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ 41
2.1 Валютный контроль экспортных операций 41
2.2 Валютный контроль импортных операций 55
2.3 Валютный контроль бартерных сделок 76
2.4 Выполнение банком функций агента валютного контроля 84
ГЛАВА 3. ПУТИ И МЕТОДЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ТАМОЖЕННО-БАНКОВСКОГО ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ 90
3.1 Методы совершенствования валютного контроля 90
3.2 Анализ процесса утечки капитала и эффекта от валютного контроля 101
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 106
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 114
ПРИЛОЖЕНИЯ
В графе "Счет экспортера" при экспорте партии слитков по контракту реализации указывают номер корреспондентского счета банка-экспортера, на который будет зачислена выручка, либо, в случаях, предусмотренных в пунктах 1.2, 1.3 настоящего Положения, иной номер счета, установленный разрешением.
При экспорте партии слитков по контракту размещения в графе указывают номер металлического счета, на котором размещаются слитки. Если условиями контракта размещения не предусмотрено размещение слитков на счетах, графа не заполняется.
В строке "Контракт" указывают номер и дату контракта, на основании которого составлен ПСс и произведена отгрузка партии слитков на экспорт.
В строке "Экспортер" указывают полное наименование, а также восьмизначный код банка-экспортера по ОКПО, присвоенный ему органами государственной статистики.
В графе "Номер ГТД" указывают номер ГТД, присвоенный таможенными органами при таможенном оформлении партии слитков.
В графе "Дата ГТД" указывают дату завершения таможенного оформления слитков (графа "Д" ГТД).
В случае, предусмотренном в пункте 5.3 настоящего Положения, графы "Номер ГТД", "Дата ГТД" не заполняются.
В графе "Номер товара" указывают двузначный порядковый номер товара (графа 32 ГТД).
В графе "Код товара" указывают десятизначный код товара в соответствии с ТН ВЭД России.
В графе "Код валюты цены" указывают цифровой код валюты, в которой определена цена контракта, согласно Общероссийскому классификатору валют ОК 014-2000, введенному в действие постановлением Госстандарта России от 25 декабря 2000 г. N 405-ст.
В графе "Код формы расчета" указывают код формы расчетов в соответствии с приведенным в приложении 1 к настоящему Положению классификатором (см. таблицу 1), предусмотренной в условиях платежа контракта.
В строках "Номер документа" и "Дата документа" в случае, предусмотренном в пункте 5.3 настоящего Положения, указывают:
- номер и дату счета-фактуры (инвойса) - при экспорте слитков по контракту реализации;
-
номер и дату счета-проформы (проформы-инвойса)
- при экспорте слитков по
В иных случаях строки не заполняют.
В строке "Всего" указывают стоимость партии слитков, заявленную банком-экспортером в ГТД (в случае, предусмотренном в пункте 5.3 настоящего Положения, - стоимость партии слитков, указанную в счете-фактуре (инвойсе) или (и) счете-проформе (проформе-инвойсе)) (графа "Стоимость товара"), а также ее вес нетто в килограммах (графа "Количество товара").
В строке "Реализовано" указывают сумму выручки от экспорта слитков, фактически поступившей на корреспондентский счет банка-экспортера по конкретной отгрузке, указанной в УКс (графа "Стоимость товара"), вес нетто реализованных слитков в килограммах (графа "Количество товара"), а также дату поступления выручки (графа "Дата поступления выручки").
В строке "Разница" указывают арифметическую разницу между данными строк "Всего" и "Реализовано".
Графа "Особые отметки" предназначена для внесения дополнительных сведений и отметок, облегчающих работу банка-экспортера. В случае частичных платежей в экземпляре, хранящемся в досье по экспорту слитков, ведется учет поступлений денежных средств по данной отгрузке со ссылкой на первичные документы, подтверждающие факт поступления выручки.
В
случае ввоза ранее вывезенных слитков
в графе указывается номер ГТД,
оформленной при ввозе слитков на территорию
Российской Федерации.
Приложение 3
к совместному Положению ЦБР и ГТК РФ
"Об
осуществлении таможенно-
валютного контроля за экспортом кредитными
организациями аффинированного золота и серебра"
от
16 августа 2001 г. NN 148-П, 01-11/22
Карточка
реализации слитков
—————————————————————————————
|
| ——————————————————————————————
||Номер ПСс:
| ——————————————————————————————
|
| ——————————————————————————————
||Код платежа: |Номер счета: |Форма расчетов: | |
| ——————————————————————————————
|
|Экспортер:
| ——————————————————————————————
||Номер референса:
| ——————————————————————————————
|
|
| ————————————————— ———————————————— |
| |Валюта | |Валюта | |
| |платежа: 000 | |цены: 000 | |
| ————————————————— ———————————————— |
|
|
| Переводной коэффициент
|
|
| ————————————————— ———————————————— |
|Сумма платежа | | | | |
| |—————————————————| |————————————————| |
|Погашенная сумма | | | | |
| |—————————————————| |————————————————| |
|Остаток | | | | |
| ————————————————— ———————————————— |
|
|
|Особые отметки:
—————————————————————————————
Порядок
заполнения карточки
реализации слитков
В графе "Номер ПСс" указывают номер ПСс, по которому была произведена оплата экспортируемых (экспортированных) слитков на сумму, указанную в графе "Сумма платежа" данной карточки реализации.
В графе "Номер платежа по ПСс" указывают порядковый номер платежа по ПСс, зачисленного единой суммой на корреспондентский счет банка-экспортера. При использовании банком-экспортером унифицированных программных средств данный порядковый номер автоматически определяется и сохраняется в электронном журнале учета карточек реализации в разрезе ПСс.
В графе "Код платежа" указывают код признака произведенного платежа согласно приведенному ниже классификатору.
01
- оплата после завершения
04 - предоплата;
05 - возврат ранее произведенных платежей.
Графы "Номер счета", "Форма расчетов", "Валюта цены" заполняются в автоматическом режиме на основании данных ПСс.
В строке "Экспортер" указывают полное наименование, а также восьмизначный код банка-экспортера по ОКПО, присвоенный ему органами государственной статистики.
В графе "Номер референса" указывают идентификационный номер платежа.
В графе "Дата валютирования" указывают дату осуществления банковских операций по зачислению денежных средств, поступивших на корреспондентский счет (или иной счет в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) банка-экспортера в оплату за экспортируемые (экспортированные) слитки по данному ПСс.
В графе "Валюта платежа" указывают код валюты, в которой фактически поступили на корреспондентский счет банка-экспортера денежные средства в оплату за экспортируемые (экспортированные) слитки. Код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК 014-2000, введенным в действие постановлением Госстандарта России от 25 декабря 2000 г. N 405-ст.
Информация о работе Совершенствования таможенно-банковского валютного регулирования и контроля