Разработка операционного бюджета компании

Данные графики необходимо составлять, чтобы видеть, сколько всего денежных средств от продаж продукции получит предприятие, а также в конкретном периоде.

Представленная форма графика позволяет видеть, сколько всего денег от продаж получит предприятие, а также, сколько денег будет получено от продаж, произведенных в конкретном периоде. Кроме того, в графике отдельно показывается состояние дебиторской задолженности на конец каждого периода.

Остаток дебиторской задолженности на конец года представлен с учетом переходящих остатков предыдущего периода. Безнадежные долги отсутствуют. Денежные поступления от продаж, запланированные в бюджете продаж, включаются в притоки по операционной деятельности бюджета движения денежных средств. Данные о состоянии дебиторской задолженности автоматически попадают в прогноз баланса.

Следует отметить, что отгрузка продукции производится по факту осуществления предоплаты. Кроме того, между итоговыми показателями бюджета продаж и данными из общего графика получения выручки возникают различия. Эти расхождения вызваны различиями в курсах валют на момент отгрузки (предоплата) и на момент получения денежных средств (отсрочка, аккредитив).

2.2 Бюджет  производства

После составления бюджета продаж разрабатывается бюджет производства. Можно выделить различные типы производств, различающиеся по производственному циклу, номенклатуре продукции и особен­ностям технологического процесса.

Рассматриваемое в данной работе предприятие является коммерческой организацией по выпуску трех видов продукции, имеющих непрерывный технологический процесс и непродолжительный производственный цикл.

Производственный бюджет – это производственная программа, которая определяет запланированные номенклатуру и объем производства в бюджетном периоде. В нем конкретизируется бюджет продаж, а также для каждого периода планирования (месяца, квартала) устанавливается количество готовой продукции, которое необходимо произвести.

В качестве исходных данных для составления производственного бюджета используются показатели бюджета продаж, график отгрузки, размеры запасов, имеющиеся производственные мощности.

Для расчета запасов готовой продукции на начало и конец периода необходимо рассчитать среднесуточный объем производства продукции каждого вида. Число рабочих дней определяется как разница между количеством календарных дней в месяце и количеством выходных и праздничных дней в данном периоде.

График отгрузки и оплаты продукции на внешнем рынке представляется в виде схемы:

График отгрузки и оплаты продукции на внутреннем рынке

Количество рабочих дней в месяцах бюджетного периода представлено в таблице 7.

Таблица 7 –Количество рабочих дней по месяцам бюджетного периода

В днях

Запас готовой продукции на начало периода равен 3-дневному объему производства в соответствии с среднесуточным объемом производства в октябре.

Запас готовой продукции на конец периода Зкп, шт., рассчитывается по формуле:

                                                                                                      (4)

где – среднесуточный объем продаж, шт.;

N – количество рабочих дней, которое осталось с момента последней отгрузки до конца соответствующего месяца, дн.

Количество таких дней представим в таблице 8.

Таблица 8- Количество рабочих дней, которое осталось с момента последней отгрузки до конца месяца

В днях

Запас готовой продукции предприятия на начало следующего месяца равен запасу готовой продукции на конец предыдущего месяца.

Необходимый объем выпуска готовой продукции в натуральных единицах измерения ,тыс. руб., рассчитывается по следующей формуле:

,                                                                                               (5)

где  – объем продаж;

,- запасы продукции предприятия на конец и начало период соответственно;

Весь расчет представим в таблице 9.

Таблица 9 - Бюджет производства продукции предприятия

В штуках