Внутрішньо фірмове фінансове планування на підприємстві

ДП «Луганськвантажтранс», є  самостійним структурним підрозділом - державним підприємством, що здійснює внутрішні перевезення вантажів (вугілля) залізничним транспортом, організує роботу із транспортного обслуговування підприємств вугільної промисловості й інших відомств розташованих на під'їзних коліях ДП «Луганськвантажтранс».

До складу ДП «Луганськвантажтранс»  входить 6 станцій: Збірна; Ювілейна; ім. Лотикова; ім. Воровського; ім. Артема; Никанор. Вони розташовані на території Перевальского, Лутугинского, Артемівського, Славяносербского районів.

Навантаження й перевезення  вугілля по цих станціях планується:

1) На електростанції України - Криворізька ТЕС, Кураховська ТЕС, Ладиженська ТЕС, Запорізька ТЕС, Бурштинська ТЕС, Придніпровська ТЕС і ін.

2) На Центральні збагачувальні фабрики (ЦОФ) - Криворізьку, Луганську, Білореченську, Донецьку, Горловську, Михайлівську й ін.

3) На власні потреби населення (школи, д/сади, лікарні й ін.).

4) На адресу Донецької залізниці (паливні склади).

5) По договорах ув'язненим з комерційними структурами.

Метою діяльності ДП «Луганськвантажтранс» є:

- надання послуг з  перевезення вантажів залізничним  транспортом; 

- надання послуг з  виконання маневрових робіт;

- надання послуг з  подачі й збирання вагонів;

- організація й здійснення ефективного транспортно-експедиційного обслуговування шахт, інших підприємств;

- організація й забезпечення  чіткої взаємодії промислового  залізничного транспорту з магістральним  транспортом і вугільними підприємствами;

- забезпечення разом  з вугільними підприємствами виконання добових, місячних, квартальних і річних планів перевезень, а також ефективне використання рухомого складу;

- удосконалювання й  розвиток залізничного транспорту, підвищення його технічної оснащеності  й поліпшення транспортно-експедиційного обслуговування підприємств;

- визначення основних  напрямків подальшого розвитку  промислового транспорту відповідно  до розвитку підприємств, що  обслуговують, і магістрального  залізничного транспорту.

Предметом діяльності ДП «Луганськвантажтранс» є:

1) здійснення контролю  за дотриманням Правил технічної  експлуатації залізничного транспорту, а також правил і інструкцій  з безпеки, всіма працівниками, пов'язаними з роботою промислового  залізничного транспорту;

2) розробка разом з  Луганськвуглепоставкою  і надання в керування Донецької залізниці розгорнутих планів перевезення вугілля;

3) участь у розгляді  планів капітального будівництва  , в узгодженні проектів будівництва  й реконструкції шахт, до приймання  в експлуатацію закінчених будівництвом  або реконструкцією вугільних підприємств у частині промислового транспорту й вантажно-складського господарства МІНТОПЭНЕРГО України.

Для виконання цих  функцій на станціях - Ювілейна, Збірна, ім. Лотикова, ім. Воровського, ім. Артема, Никанор - працюють локомотиви власності ДП «Луганськвантажтранс». Локомотивний парк складається з 12 одиниць тепловозів серії ТГМ 6А виробництва Людиновського тепловозобудівного заводу. Робочий парк тепловозів складається з 8 одиниць.

Для перевезення вантажів ДП «Луганськвантажтранс» має парк власних вагонів у кількості 22 одиниці. Для здійснення ремонтів локомотивного й вагонного парку на підприємстві є 2 ДЕПО - вагонне й локомотивне. Середньодобове навантаження вугілля по ДП «Луганськвантажтранс» становить 9900 тонн. Загальний обсяг перевезень за 2008 рік становить 3400000 тонн. Чисельність трудящих становить 480 чоловік з них 85 чоловік інженерно-технічних працівників і службовців. Довжина залізничної колії 126,4 км у т.ч. головних шляхів 68,5 км, станційних 57,9 км. Стрілочних переводів 206 комплектів. Утримуванням залізничної колії, що течуть і капітальними ремонтами займається служба шляху, що включає у свій склад 6 відділів.

Основні показники діяльності ДП «Луганськвантажтранс» 

Джерелами розрахунків  основних показників діяльності ДП «Луганськвантажтранс» являються форми звітності 1 – баланс, і 2 – звіт про фінансові результати.

 

 

 

 

Таблиця 2.1 Основні показники діяльності ДП «Луганськвантажтранс»

№	Показники	Рік		Відхилення
		2007	2008	Абс.	Відн.
1.	Чистий  дохід, тис. грн.	30598	28762	-1836	6,0%
2.	Собівартість реалізованої продукції, тис. грн.	27393	28684	1291	-4,7%
3.	Фінансовий результат від звичайної  діяльності до оподаткування	938	-4608	-5546	591,3%
4.	Чистий прибуток	938	-4608	-5546	591,3%
5.	Фондовіддача	69,2%	72,1%	0,02908	-4,2%
6.	Фондомісткість	144,5%	138,7%	-0,0583	4,0%
7.	Середньорічна вартість активної частини  ОФ  (Машини та обладнання, транспортні  засоби)	8256	7103,5	-1152,5	14,0%
8.	Численність робітників, чол.	471	480	9	-1,9%
9.	Рентабельність основної діяльності	11,7%	0,3%	-11,43%	97,7%

 

Аналізуючи показники  фінансово-господарської діяльності ДП «Луганськвантажтранс» бачимо що 2008 рік був завершений з від’ємним фінансовим результатом - збиток склав 4608 тис. грн., що є негативним показником діяльності підприємства. За даними таблиці  ми бачимо, що зменшився чистий доход від реалізації продукції, зменшення складає -1836,0 тис. грн. Також збільшилась собівартість реалізованої продукції, збільшення складає 1291,0 тис. грн. Порівняно з 2007 роком фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування зменшився та чистий прибуток зменшилися на 5546,0 тис. грн. або на 593,1%.  Показник рентабельності основної діяльності також суттєво знизився на 97,7% в відносному вимірі.

Для більш ясного розуміння  фінансового становища ДП «Луганськвантажтранс» необхідно проаналізувати зміни в балансі підприємства які відбулися в 2008 році (Таблиця 2.2.).

 

 

Таблиця 2.2 Згрупований баланс ДП "Луганськвантажтранс"

№ з/п	Назва	Порядок розрахунку	На початок 2008р.		На кінець 2008р.		Відхилення
			тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
	Актив
1	Необоротні активи:	п.п. 1.1 + 1.2 + 1.3.	54 129,0	85%	47 285,0	90%	-6 844,0	-13%
1.1.	Основні засоби, незаверш. будівництво  та інші матеріальні активи	Ряд. 020 + 030 + 070	51 889,0	95,9%	43 837,0	92,7%	-8 052,0	-16%
1.2.	Нематеріальні активи	Ряд. 010	18,0	0,0%	22,0	0,0%	4,0	22%
1.3.	Довгострокові фінансові  інвестиції та довгострокова дебіт. заборгованість	Ряд.040+ 045+050+ 060	2 222,0	4,1%	3 426,0	7,2%	1 204,0	54%
2	Оборотні активи	п.п. 2.1+2.2+2.3+2.4+2.5.	9 279,0	15%	5 200,0	10%	-4 079,0	-44%
2.1.	Запаси, готова продукція  та інші ТМЦ	Сума ряд.100 - 140	2 166,0	23,3%	1 390,0	26,7%	-776,0	-36%
2.2.	Поточна дебіторська  заборгованість	Сума ряд.170 - 210, 160	6 875,0	74,1%	3 511,0	67,5%	-3 364,0	-49%
2.3.	Векселі одержані	Ряд.150	0,0	0,0%	0,0	0,0%	0,0	0%
2.4.	Високоліквідні активи	Сума ряд.220 - 240	163,0	1,8%	187,0	3,6%	24,0	15%
2.5.	Інші оборотні активи	Ряд.250	75,0	0,8%	112,0	2,2%	37,0	49%
3	Витрати наступних періодів	Ряд.270	51,0	0%	36,0	0%	-15,0	-29%
	Всього активу (баланс)	п.1+п.2+п.3	63 459,0	100%	52 521,0	100%	-10 938,0	-17%
	Пасив							0%
1	Власні кошти	п.п. 1.1 + 1.2 + 1.3.	62 155,0	98%	48 390,0	92%	-13 765,0	-22%
1.1.	Власний капітал	Ряд.300, 310, 360, 370, 420	2 458,0	4,0%	2 458,0	5,1%	0,0	0%
1.2.	Додатковий капітал	Ряд.320, 330, 340, 400, 410	49 348,0	79,4%	39 759,0	82,2%	-9 589,0	-19%
1.3.	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	Ряд.350	10 349,0	16,7%	6 173,0	12,8%	-4 176,0	-40%
2	Довгострокова кредиторська заборгованість	Ряд.480	0,0	0%	0,0	0%	0,0	0%
3	Поточна кредиторська заборгованість	Ряд.620	1 304,0	2%	4 131,0	8%	2 827,0	217%
4	Доходи наступних періодів	Ряд.630	0,0	0%	0,0	0%	0,0	0%
	Всього пасиву (баланс)	п.1+п.2+п.3+п.4	63 459,0	100%	52 521,0	100%	-10 938,0	-17%

 

З проведеного аналізу  бачимо: власні кошти ДП «Луганськвантажтранс» за 2008 рік зменшилися на 13765 тис. грн. (в структурі з 98% до 92%) за рахунок зменшення додаткового капіталу та нерозподіленого прибутку. Здебільшого обсяг власних коштів підприємства зменшився за рахунок зменшення додаткового капіталу на 9589,0 тис. грн. – таке зменшення відбулося за рахунок коригування підприємством суми дооцінки основних засобів.

Частка оборотних активів  в структурі активу балансу зменшилась з 15% до 10% - на 4079,0 тис. грн. – здебільшого  за рахунок зменшення поточної дебіторської заборгованості на 3 364,0 тис. грн. Зменшення дебіторської заборгованості відбувалося значною мірою за рахунок списання простроченої дебіторської заборгованості під яку не було сформовано резерву сумнівних боргів, що також негативно вплинуло на показники фінансової діяльності ДП «Луганськвантажтранс».

Необоротні активи в  структурі майна ДП «Луганськвантажтранс» незважаючи на зменшення в абсолютному виразі на 6 844,0 тис. грн. в структурі зросли з 85% до 90%. Зменшення необоротних активів відбулося за рахунок вибуття частини основних засобів підприємства на суму 8052,0 тис. грн.

Для більш детального розуміння фінансового становища ДП «Луганськвантажтранс» необхідно провести аналіз ряду показників фінансової діяльності:

Таблиця 2.3. Аналіз показників ліквідності та мобільності

Показники ліквідності та мобільності			Норматив	2007	2008
1	Коефіцієнт загальної  ліквідності	Кзл	не менше 2,0	7,1	1,3
2	Коефіцієнт швидкої  ліквідності	Кшл	не менше 0,2	0,1	0,0
3	Коефіцієнт поточної ліквідності	Кпл	не менше 1,0	5,4	0,9
4	Коефіцієнт мобільності  активів	Кма	не менше 0,5	0,1	0,1

 

Коефіцієнт загальної  ліквідності характеризує, наскільки  обсяг поточних зобов'язань за кредитами  і розрахунками може бути погашений  за рахунок усіх мобілізованих оборотних  активів.

Виходячи з динаміки показників ліквідності розрахованих  в таблиці (2.3) маємо зробити висновок що ліквідність ДП «Луганськвантажтранс» суттєво знизилась протягом 2008 року та є нижчою за нормативні показники.

Таблиця 2.4. Аналіз показників фінансової стійкості

Показники фінансової стійкості			Норматив	2007	2008
1	Коефіцієнт фінансової стійкості	Кфс	не менше 0,6	1,0	0,9
2	Коефіцієнт незалежності	Кн	не більше 1,0	0,0	0,1
3	Коефіцієнт автономності	Ка	не менше 0,5	1,0	0,9
4	Коефіцієнт маневреності	Км	не менше 0,5	0,1	0,0
5	Коефіцієнт забезпечення оборотними засобами	Кзв	не менше 0,2	6,2	0,3

 

Динаміка коефіцієнтів фінансової стійкості ДП «Луганськвантажтранс»  говорить про зменшення фінансової стійкості підприємства у 2008 році в  порівняні з минулим роком.

Таблиця 2.5. Аналіз показників ділової активності та прибутковості

Показники ділової активності та прибутковості			Норматив	2007	2008
	Рентабельність продаж	Рп	не менше 0,1	0,0	-0,3
	Рентабельність активів, Ра	Ра	не менше 0,15	0,0	-0,1
	Коефіцієнт співвідношення дебіт./кредит. заборгованості	Ксп	не менше 0,8	5,3	0,8
	Коефіцієнт ділової активності	Ка	> 0.1	0,58	0,66
	Коефіцієнт оборотності оборотних  засобів	Ко		3,30	5,53
	Час обороту оборотних засобів (тривалість в днях одного обороту)	Ч.об.		110,69	65,99