Внутрішньо фірмове фінансове планування на підприємстві

2. Загальна характеристика та аналіз фінансово-економічної діяльності

ХК «Луганськтепловоз»

                  2.1. Характеристика ХК «Луганськтепловоз»

3 травня 1896 року - офіційна дата  початку історії згодом широко  відомого Луганського паровозобудівного заводу, засновником якого був німецький промисловець Густав Гартман.

В 1900 році був  випущений перший паровоз Луганського  паровозобудівного заводу.

В 1906 році Луганський паровозобудівний завод з виробництва  паровозів по своїх виробничих потужностях  зрівнявся з такими великими заводами Росії, як Брянський і Путиловский.

Більша реконструкція  заводу, проведена в 1928-1933 роках, дала можливість освоїти найбільш потужні  вантажні локомотиви типу 1-5-1, яким було привласнене ім'я Фелікса Дзержинського ("ФД"). По своїй технічній оснащеності новий завод був на той час самим удосконаленим у світі й найбільшим у Європі. У порівнянні зі старим заводом на ньому більш ніж у три рази зріс верстатний парк, в 3,5 рази збільшилася сумарна потужність піднімальних кранів. Завод мав власну потужну енергетичну базу. У цей же час був освоєний випуск пасажирського локомотива серії "ИС" (Йосип Сталін). За паровози серії "ФД" і "ИС" завод був нагороджений золотою медаллю на виставці в Парижі.

З початком Великої  Вітчизняної війни завод переходить на випуск продукції, необхідної фронту. Після двох евакуації, окупації заводчани вже в 1943 році приступають до відновлення зруйнованого виробництва.

Переборюючи неймовірні труднощі, колектив заводу в жовтні 1945 року випустив перший післявоєнний паровоз серії "З" (Серго Орджонікідзе).

За успішне  виконання завдань уряду по відновленню заводу й організацію випуску важливої продукції для народного господарства, у зв'язку з 50-літям заводу наказом Президії Верховної Ради СРСР від 7 червня 1947 року був нагороджений орденом Леніна. До 1956 року завод спеціалізувався на випуску основної продукції - паровозів. За цей час було зроблено понад 12000 паровозів різних типів потужністю від 600 до 1800 л. с.

Починаючи з 1956 року - року побудови першого тепловоза ТЭЗ по кресленнях Харківського заводу транспортного машинобудування. 19 жовтня 1956 року паровозобудівний завод був перейменований у тепловозобудівний. За короткий час було переустатковане виробництво на випуск тепловозів. Для зміни організаційно-технічної структури цехів були створені автоматичні, механізовані й потокові лінії, замкнуті ділянки, без яких був неможливий багатосерійний випуск тепловозів. Спостерігаючи історію розвитку тепловозобудування на заводі, можна виділити найбільш яскраві віхи, відзначені створенням принципово нових локомотивів, які обумовлюють нові напрямки в розвитку вітчизняного тепловозобудування .

1956-1957 роки - створення  й освоєння виробництва маневрових  тепловозів з електричною передачею  для роботи в умовах тропічного клімату на Бхилайском металургійному комбінаті в Індії. Це були перші тепловози, поставлені на експорт.

1958-1962 роки - створення гами магістральних  тепловозів з гідропередачею (ТГ101, ТГ102, ТГ105, ТГ106) із секційною потужністю  від 1500 до 4000 л. с.

1962 рік - початок виробництва  тепловоза 2ТЭ10Л потужністю 2х3000 л. с. з електричною передачею  постійного струму. Тепловози цього  типу стали згодом основними  для залізничних доріг СРСР, їхня  загальна кількість - більше 12000 секцій. Згодом постійно проводилася робота з удосконалювання технічних параметрів, підвищенню надійності, економічності цього тепловоза, внаслідок чого були створені його модифікації ТЭП10Л, ТЭ10У, ТЭ10М, 4ТЭ10С, ТЭ10У. Тепловоз типу ТЭ10У в 1977 році одержав державний Знак якості.

1965 рік - почалася поставка тепловозів серії М62 потужністю 2000 л. с. в Угорську Народну Республіку. Згодом на його базі було створено більше 15 модифікацій для різних країн і регіонів СРСР.

1967 рік - створений тепловоз ТЭ109, що заклав перспективний ряд нових тепловозів з електричною передачею перемінно-постійного струму. Цей тепловоз став згодом основною базовою моделлю по багатьом вузлам і схемам серії тепловозів 07, 130, 131, 132, 142, TЭ114, які поставлялися на експорт, а також тепловоза 2ТЭ116 для МШС.

Високі технічні й експлуатаційні показники тепловозів серії 07, 132, 142 минулого відзначені Більшими золотими медалями й дипломами на Пловдивской  і Лейпцігської міжнародних ярмарках в 1972, 1974, 1975 роках, а сам завод  був відзначений міжнародною  премією "Золотий Меркурій" за великий внесок у розвиток міжнародного торговельного співробітництва. Тепловози ТЭ114 і 2ТЭ116 випускалися зі Знаком якості.

В 70-е роки на заводі виконувався  великий обсяг робіт по випуску  широкої номенклатури інших важливих виробів для народного господарства країни й на експорт, у т.ч. химоборудование, залізничні транспортери більше 10 типів різної вантажопідйомності.

В 1971 році завод нагороджений орденом  Жовтневої Революції за створення  й освоєння виробництва магістральних  тепловозів.

1977 рік - розроблений і виготовлений  досвідчений зразок тепловоза  2ТЭ121 потужністю 2х4000 л. с., що поклав  початок створенню нового потужного  ряду локомотивів із секційною  потужністю 4000-6000 л. с. із принципово  новими конструктивними рішеннями по ходових частинах (тепловози 2ТЭ121, ТЭ136, 2ТЭ136).

Поряд зі створенням нових типів  тепловозів проводиться більша пошуково-конструкторська  й дослідницька робота з використання на тепловозах електропередачі змінного струму (тепловози ТЭ120, 2ТЭ127), по заміні дизельного палива зрідженим природним газом (тепловози 2ТЭ10Г и 2ТЭ116Г).

Наприкінці 70-х років була проведена  чергова реконструкція заводу. Був  побудований ряд нових цехів, проведене технічне переоснащення  виробництва, що дало можливість досягти  збільшення виробничих потужностей. У середині 80-х років щомісяця випускалося по 115-120 секцій тепловозів, що було абсолютним досягненням у світі.

На початку 90-х років на виробничому  об'єднанні "Лугансктепловоз", створеному раніше на базі тепловозобудівного заводу, проходить організаційно-структурна перебудова.

З 1992 року завод перемкнувся на створення й освоєння виробництва  нових видів рейкового транспорту для залізниці, міського комунального господарства й гірничорудної промисловості. Роботи проводяться в рамках національної програми разом з найбільшими підприємствами України: Харківськими заводами "Электротяжмаш" і транспортного машинобудування ім. Малишева, Запорізьким НДІ "Перетворювач" і іншими підприємствами й інститутами.

Практично всі  вантажні магістральні перевезення на неелектрифікованих ділянках залізниці Співдружності Незалежних Держав (СНД) здійснюються Луганськими локомотивами.

За останні кілька десятків років  створене й побудовано більше 40 типів  і модифікацій маневрових, вантажних  магістральних і пасажирських тепловозів потужністю від 1471 до 4411 кВт у секції. Усього підприємством зроблене й поставлено більше 44000 тепловозів, у т.ч. більше 4000 локомотивів потужністю від 1020 до 2941 кВт в 11 країн Європи, Азії, Африки й Латинської Америки.

Крім рейкових транспортних засобів, які є основним видом продукції  підприємства, освоєне виробництво  інших видів продукції: поворотного  кола для рухомого складу, горношахтного  встаткування (конвеєр шахтний скребковий, вагонетки, тяговий привід для шахтних електровозів, колісні пари); плаваючих транспортних інженерних машин для забезпечення водних переправ; сільськогосподарського встаткування, споживчих товарів.

19 травня 1995 року Президент України  видав Указ "Про створення Державної  холдингової компанії "Лугансктепловоз", а 3 жовтня Луганський міськвиконком провів її державну реєстрацію.

Почався новий етап у трудовій біографії  багатотисячного колективу тепловозобудівників.

Створення компанії повинне забезпечити  концентрацію чинностей і коштів головного й дочірнього підприємств, сприяти ще більш тісним їхнім взаємодіям і поглибленню вичитано зв'язків в інтересах успішного виконання завдань по освоєнню нових, пріоритетних в Україні й конкурентоспроможних видах продукції, прискоренню процесів структурної перебудови.

У період з 1997 по 2003 роки ВАТ «ХК  «Лугансктепловоз» були створені нові види рухомого складу для залізниць:

- уніфікований пасажирський причіпний  вагон для приміських перевезень. Виготовлено досвідчений зразок  в 1997 році, прийнятий МВК і запущений у виробництво;

- дизель-поїзд локомотивної тяги  ДПЛ1 з модернізованою секцією  тепловоза 2М62У и причіпним  головним вагоном з кабіною  керування. Досвідчений зразок  побудований в 2001 році, прийнятий  МВК і запущений у виробництво;

- дизель-поїзд локомотивної тяги ДПЛ2 з модернізованою секцією тепловоза 2ТЭ 116 і причіпним головним вагоном з кабіною керування. Досвідчений зразок побудований в 2001 році, прийнятий МВК і запущений у виробництво;

- дизель-поїзд СПРАВ-01 з електропередачею  змінного струму. Досвідчений зразок виготовлений в 1998 році. Проводиться комплекс приймальних випробувань і доводочних робіт з погодженого із Замовником програмі;

- дизель-поїзд ДЭЛ-02 з електропередачею  змінного струму, з подрамным  розташуванням силового й допоміжного  устаткування. Досвідчений зразок побудований в 2003 році. Проводиться комплекс налагоджувальних і приймальних випробувань;

- електропоїзд постійного струму  ЭПЛ2Т. Досвідчений зразок побудований  в 2001 році, прийнятий МВК і запущений  у виробництво;

- електропоїзд змінного струму ЭПЛ9Т. Досвідчений зразок побудований в 2001 році, прийнятий МВК і запущений у виробництво;

- велокоманда магістральний тепловоз  ТЭ114И. По своєму конструктивному  виконанню може експлуатуватися  в умовах тропічного клімату  й високої запыленности повітря.

Сьогодні ВАТ "ХК "Лугансктепловоз" - це унікальний виробничо-господарським  комплексом України, до складу якого входять головне підприємство - тепловозобудівний завод зі своєю виробничою структурою, сім дочірніх підприємств і сім відкритих акціонерних товариств.

Всі підприємства холдингової компанії нерозривно зв'язані єдиним технологічним  процесом по виробництву транспортної техніки, єдністю інженерно-виробничої соціальної інфраструктури.

   2.2. Аналіз динаміки складу та структури майна ХК «Луганськтепловоз»

Для зручності здійснення вертикального  й горизонтального аналізу фінансової звітності ХК «Луганськтепловоз» активи й пасиви доцільно представити в агрегованій формі. Агрегування припускає угруповання статей звітності по істотній ознаці. Так, активи компанії розділяються на дві групи: іммобілізовані й оборотні, а пасиви - на капітал і зобов'язання. У свою чергу, активи усередині цих двох груп згруповані в більше конкретизовані підгрупи. Приклад агрегування балансу підприємства на підставі наведеної в додатках звітності представлений у Додатках 4 та 5.

Проведений аналіз балансу  ХК «Луганськтепловоз» дозволяє зробити наступні висновки про фінансовий стан компанії.

Вартість майна  компанії зросла в аналізованому періоді на 218 128 тис. грн., або на 54,9 %. Найбільшу питому вагу у складі майна на початок періоду складали оборотні (мобільні) кошти - 54,94 %, а в абсолютному значенні – 218 261 тис. грн. За аналізований період їх розмір збільшився 185 953 тис. грн., а питома вага у вартості активів збільшилась на 10,74 % і склала 65,68 %. Це зумовлено випередженням темпів приросту мобільних активів у порівнянні із темпами приросту усіх сукупних активів. Найбільш суттєво в абсолютному значенні зросла їх найменш мобільна складова – запаси (на 73 884 тис. грн., або на 46,62 %), у відносному значенні найбільший приріст характерний для грошових коштів – вони зросли на 1 507,65 %. Найбільшу питому вагу у складі оборотних коштів протягом аналізованого періоду мають запаси та дебіторська заборгованість.

Необоротні активи збільшились в аналізованому періоді на 17,91 % або на 32 015 тис. грн. головним чином за рахунок збільшення розміру інших необоротних активів. Найбільшу частку у складі необоротних активів займають основні засоби, проте їх питома вага за 2007-2008 рр. суттєво знизилась з 86,74 % у 2007 р. до 69,55 % у 2008 р. Таке зниження відбулось внаслідок зменшення вартості основних засобів та зростання вартості і питомої ваги інших необоротних активів.

Оцінка динаміки складу та структури  власного капіталу і зобов’язань свідчить про зниження власного капіталу компанії на 15 087 тис. грн. або на 9,71 %, що зумовлено зменшенням додаткового капіталу в цей період на 16 855 тис. грн., або на 11,35 %. Статутний та резервний капітали не змінилися, а непокритий збиток зменшився 33,01 тис. грн. Аналіз свідчить, що в структурі власного капіталу найбільшу питому вагу займає додатковий капітал (у 2007 р. – 95,65 %, у 2008 р. – 93,92 %). Протягом звітного періоду відбулося збільшення зобов’язань компанії у порівнянні з базовим на 230 742 тис. грн., або 97,61 %. Це зумовлено збільшенням інших поточних зобов’язань на 283 120 тис. грн. Інші види зобов’язань зменшились: відбулося повне погашення довгострокових кредитів, короткострокові кредити зменшились на  3 876 тис. грн. (7,13 %), кредиторська заборгованість – на 4 062 тис. грн. (15,754 %), а довгострокові займи та розрахунки з учасниками залишилися незмінними.

В 2008 році отриманий чистий дохід від реалiзацiї товарної продукції 532,7 млн.грн, що на 90,6 млн.грн. або на 20,4% бiльше чим в 2007 роцi (Додаток 6). За звiтний перiод компанiя одержала вiд виробництва прибуток у сумi 87,7 млн. грн., а вiд всiєї виробничо - господарської дiяльностi збитки у сумi 14,8 млн.грн. За 2008 р. структура реалiзацiї продукцiї склала: тепловозiв - 210111 тис.грн. (39,4%), дизель i електропоїздiв - 233502 тис. грн. (43,8%), електровозiв 17291 тис. грн. (3,2%), запчастин 61120 тис. грн. (11,5%), кооперацiї - 2913 тис. грн. (0,54%).