Совершенствования таможенно-банковского валютного регулирования и контроля

    В отношении ряда капитальных операций ЦБ России были установлены специальные сроки. Так, Положение о порядке выдачи Банком России разрешений на проведение отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала, от 20 июля 1999 г. N 82-П предусматривает порядок рассмотрения обращений резидентов, которые собираются осуществлять инвестиционные операции, при этом предельный срок рассмотрения документов не должен превышать трех месяцев.

    В соответствии с новой редакцией Закона орган валютного контроля должен выдать соответствующее разрешение либо представить мотивированный отказ не позднее двух месяцев с даты подачи резидентом заявления о выдаче.

    Ситуация. Резидентом представлены не все документы, необходимые для принятия органом валютного контроля решения о выдаче разрешения.

    Поскольку в Законе не оговорено иное, представляется, что двухмесячный срок распространяется и на данный случай. Поэтому Закон возлагает обязанность на орган валютного контроля запросить у резидента недостающие документы в месячный срок с даты подачи им заявления, а на резидента - представить требуемые документы не позднее 10 дней с даты получения запроса.

    Уточнены  полномочия органов валютного контроля (ст.11 Закона)

    Законом сохранена действующая двухуровневая  система валютного контроля: органы валютного контроля и агенты валютного контроля. При этом уточнено распределение полномочий органов валютного контроля.

    Ранее Закон относил к органам валютного  контроля лишь Банк России и Правительство  РФ. На практике же функции органа валютного  контроля, возложенные на Правительство РФ, выполнялись Федеральной службой по валютному и экспортному контролю России. В настоящее время согласно п.1 и 2 Указа Президента РФ от 17 мая 2000 г. N 867 "О структуре федеральных органов исполнительной власти" данная служба упразднена с передачей функций Министерству финансов РФ и Министерству экономического развития и торговли РФ.

    Поскольку действующие законодательные акты не называли ВЭК органом валютного  контроля, в практике арбитражных  судов нередко возникали вопросы  о правомочиях ВЭК. Вместе с тем, как свидетельствовала судебно-арбитражная практика, при рассмотрении исков о признании недействительными решений ВЭК или ее региональных центров суды отказывали в удовлетворении таких исков, если в их обоснование приводились доводы об отсутствии у ВЭК компетенции для осуществления валютного контроля (Обзор практики разрешения арбитражными судами законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, доведенный Информационным письмом Президиума ВАС РФ от 31 мая 2000 г. N 52).

    Поэтому в новой редакции уточнено, что органом валютного контроля является не Правительство РФ, а орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ.

    Как уже указывалось, перечень органов  валютного контроля, предусмотренный Законом, был исчерпывающий. Однако без внесения изменений в Закон этот перечень был фактически дополнен ст.198 ТК РФ путем включения в него Государственного таможенного комитета РФ. На основании п.14 ст.7 Закона РФ "О налоговых органах Российской Федерации" статус органа валютного контроля предоставлен также Министерству РФ по налогам и сборам. Соответственно справедливым является отнесение Законом от 31 мая 2001 г. к органам валютного контроля иных федеральных органов исполнительной власти в пределах их компетенции, установленной федеральными законами.

    Положения Закона, определяющие агентов валютного  контроля (п.3 ст.11), претерпели незначительные редакционные изменения. Как и в предыдущей редакции, в качестве агентов валютного контроля непосредственно указаны только уполномоченные банки. Кроме того, ими могут быть организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти в соответствии с действующим законодательством РФ. Соответственно агентами валютного контроля являются также органы налоговой полиции и таможенные органы.

    Отменен бесспорный порядок взыскания штрафов и других санкций с юридических лиц за нарушение валютного законодательства (п.4 ст.14 Закона)

    Ранее Закон наделял органы валютного  контроля полномочиями бесспорного  взыскания санкций с юридических  лиц. Вопрос о конституционности данной нормы неоднократно рассматривался.

    Конституционный Суд РФ в определении от 4 марта 1999 г. N 50-О указал, что при наличии валютного правонарушения орган валютного контроля на основании п.4 ст.14 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" вправе принять решение о взыскании штрафа с юридического лица. Это решение может быть в установленном порядке обжаловано в вышестоящий орган валютного контроля и (или) в суд. В случае такого обжалования взыскание штрафа в бесспорном порядке не может производиться, а должно быть приостановлено до вынесения судом решения по жалобе юридического лица.

    Исходя  из этого Конституционный Суд  РФ определил, что положение о  бесспорном порядке взыскания с  юридических лиц без их согласия сумм штрафов и иных санкций, упомянутых в ст.14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", не может применяться судами, другими органами и должностными лицами, что является для всех обязательным и впредь до отмены п.4 данной статьи исключает любое иное его истолкование в правоприменительной практике.

    Обращаясь в арбитражный суд с требованием  о признании недействительным решения  о наложении санкций за нарушение  валютного законодательства, организациям одновременно приходилось заявлять ходатайство о запрещении взыскания. При этом суды нередко отказывали в удовлетворении ходатайства, ссылаясь на отсутствие оснований, при которых ст.75 АПК РФ допускает принятие мер по обеспечению иска.

    В соответствии с новой редакцией  п.4 ст.14 Закона при возникновении  спора взыскание санкций приостанавливается. 

    Пример

    В отношении организации органом  валютного контроля вынесено постановление  о применении санкций за нарушение  валютного законодательства и предписание  об устранении этого нарушения.

    Ситуация 1. Организация обжаловала постановление и предписание в вышестоящий орган валютного контроля или в суд. Срок, установленный для подачи жалобы - 10 дней со дня их вручения, - соблюден.

    Обжалование постановления и предписания  в установленный срок приостанавливает их исполнение со дня принятия указанной жалобы к рассмотрению. Если жалоба удовлетворена, санкции соответственно не взыскиваются. Если жалоба оставлена без удовлетворения, в течение 15 дней с этого момента взыскиваемые суммы должны быть уплачены организацией добровольно либо взысканы бесспорно.

    Ситуация 2. Организация не обжалует постановление о применении санкций. И в течение 30 дней со дня вступления постановления о применении санкций за нарушение валютного законодательства в законную силу не уплачивает взыскиваемые суммы.

    По  истечении указанных 30 дней взыскание происходит без применения судебной процедуры, то есть в бесспорном порядке. 

    Е. Перминова,

    эксперт "БП" 

Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 31, август 2001 г.