Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Ноября 2011 в 17:02, курс лекций
Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора (Статья 61).
Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.
Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога либо ее части с начислением процентов на неуплаченную сумму налога (далее - сумма задолженности), если иное не предусмотрено настоящей главой.
Изменение срока уплаты государственной пошлины осуществляется с учетом особенностей, предусмотренных главой 25.3 Кодекса.
Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
Изменение срока уплаты налога и сбора по решению органов может производиться под залог имущества в соответствии со статьей 73 Кодекса либо при наличии поручительства в соответствии со статьей 74 Кодекса, если иное не предусмотрено главой.
Определите кто прав в данном споре.
Назовите
порядок и условия
установления и применения
налоговых льгот.
№ 4. По вопросам соответствия Конституции РФ некоторых платежей, обладающих чертами налоговых, Конституционным судом РФ были приняты ряд Постановлений и Определений (Постановление Конституционного Суда РФ от 04.04.1996 № 9-П, Постановление Конституционного Суда РФ от 11.11.1997 № 16-П, Постановление Конституционного Суда РФ от 30.01.2001 № 2-П; Определение Конституционного Суда РФ от 10.12.2002 № 284-О, свою точку зрения по некоторым из них высказал Верховный суд РФ (Решение Верховного Суда РФ от 28.03.2002 № ГКПИ2002-178)
Укажите
правовые основания
признания соответствующими (не
соответствующими) Конституции
РФ указанных в актах
платежей.
Нормативные
акты к теме:
4. По делу о проверке конституционности положений подпункта "д" пункта 1 и пункта 3 статьи 20 закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в редакции Федерального закона от 31 июля 1998 года "О внесении изменений и дополнений в статью 20 закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также положений закона Чувашской республики "О налоге с продаж", закона Кировской области "О налоге с продаж" и закона Челябинской области "О налоге с продаж" в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью "Русская тройка" и ряда граждан: Постановление Конституционного Суда РФ от 30.01.2001 № 2-П //Собрание законодательства РФ 2001. № 7. Ст. 701.
5. По делу о проверке конституционности статьи 11.1 Закона РФ от 1 апреля 1993 г. "О государственной границе Российской Федерации" в редакции от 19 июля 1997 года: Постановление Конституционного Суда РФ от 11.11.1997 № 16-П //Собрание законодательства РФ 1997. № 46. Ст. 5339.
6. По делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, прибывающих на постоянное жительство в названные регионы: Постановление Конституционного Суда РФ от 04.04.1996 № 9-П //Собрание законодательства РФ 1996. № 16. Ст. 1909.
7. По жалобе гражданина Кривихина Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав положениями абзаца третьего статьи 143 и пункта 2 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации: Определение Конституционного Суда РФ от 07.02.2002 № 37-О //Собрание законодательства РФ 2002. № 20. Ст. 1913.
8. По запросу Правительства Российской Федерации о проверке конституционности Постановления Правительства Российской Федерации "Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" и статьи 7 Федерального закона "О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Определение Конституционного Суда РФ от 10.12.2002 № 284-О //Собрание законодательства РФ 2002. № 52 (ч. 2). Ст. 5290.
9. О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 //Вестник ВАС РФ. 2001.№ 7.
Тема
4. Порядок исчисления и уплаты налога.
Вопросы
темы:
1. Обязанность по уплате налога: возникновение, изменение, прекращение.
2. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
3. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов организациями и гражданами. Момент уплаты налога.
4. Бесспорное взыскание налога, пени и штрафов с организаций и предпринимателей.
5. Взыскание налога за счет имущества граждан.
6. Особенности исполнения обязанности по уплате налогов при реорганизации и ликвидации организации.
7.
Уплата налогов за безвестно отсутствующих
и недееспособных граждан.
Задачи
и упражнения:
№ 1. ОАО предъявило в банк платежное поручение от 26 марта текущего года на уплату акцизов. Указанная сумма была списана банком с расчетного счета общества соответственно 29 марта текущего года. Однако в бюджет платежи зачислены не были в связи с отсутствием денежных средств на корреспондентском счете банка.
Налоговый орган (налоговая инспекция) посчитал обязанность ОАО по уплате акцизов неисполненной.
ОАО не согласилось с доводами Инспекции.
Укажите кто прав в указанном споре.
При
каких условиях налог
считается уплаченным
в безналичном порядке?
№ 2. Налоговая инспекция направила в банк, обслуживающий ГУП инкассовое распоряжение о взыскании с расчетного счета налогоплательщика недоимки по налогам, пени и штрафа. Данное инкассовое распоряжение было принято и исполнено банком.
Предприятие, считая указанное инкассовое распоряжение о бесспорном списании денежных средств с его расчетного счета незаконным, поскольку не получило от инспекции предварительного требования об уплате недоимки, пени и штрафа и обратилось в суд.
Налоговый орган представил доказательство предварительного отправления требования на адрес ГУП заказным письмом.
Укажите
кто прав в указанном
споре.
№ 3. Инспекция в связи с образовавшейся у общества задолженностью по налогам направила истцу требования об уплате недоимок, пени и штрафа. Поскольку общество не исполнило требования налогового органа в установленные сроки, налоговая инспекция приняла решения о взыскании путем выставления инкассовых поручений в обслуживающие общество банки. Также постановлением налоговой инспекции была взыскана задолженность за счет его имущества со ссылкой на недостаточность денежных средств на расчетных счетах. Общество обратилось в Арбитражный суд. Исковые требования обществом были обоснованы тем, что на момент вынесения постановления о взыскании задолженности по налогам (сборам), пеням и штрафам за счет его имущества инкассовые поручения Инспекции не были отозваны. Таким образом, по мнению общества, был нарушен порядок взыскания недоимок, пеней и штрафов, предусмотренный статьями 46 и 47 НК РФ.
Укажите
кто прав в указанном
споре.
№ 4. Налоговый орган в связи с непредставлением организацией истребуемых налоговым органом для проведения проверки документов принял решение о приостановлении операций организации по счетам в банке. Организация обжаловало указанное решение
Укажите кто прав в данном споре.
Какие
иные способы обеспечения
исполнения налоговой
обязанности предусмотрены
в Налоговом кодексе
РФ.
Нормативные
акты к теме:
4.
По делу о проверке
5. По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в связи с запросом Президиума Верховного суда Российской Федерации: Постановление Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 № 21-П //Собрание законодательства РФ 1997. № 52. Ст. 5930.
6. По ходатайству Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о разъяснении Постановления Конституционного суда Российской Федерации от 12 октября 1998 года по делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации: Определение Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 № 138-О //Собрание законодательства РФ 2001. № 32. Ст. 3410.
7.
О некоторых вопросах
8.
О некоторых вопросах, связанных
с введением в действие
части первой Налогового
9.
Обзор практики разрешения
Тема
5. Налоговый контроль
Вопросы
темы:
Задачи
и упражнения:
№ 1. Налоговый орган обратился в Арбитражный суд с иском о взыскании с ГУП штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ, за несвоевременное представление расчетов авансовых платежей по единому социальному налогу за январь и февраль текущего года и о взыскании с предприятия штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 НК РФ, за неполную уплату авансовых платежей за указанный период.
Предприятие отказалось добровольно уплатить суммы штрафов.
Укажите
кто прав в данном
споре.
№ 2. Налоговый орган обратился в Арбитражный суд с заявлением о взыскании с ОАО штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ, за несвоевременное представление налоговой декларации по НДС.