Налоговое право

     Федеральное агентство по образованию

     ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

     Юридический институт

     Кафедра финансового права 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     НАЛОГОВОЕ ПРАВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

     УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС 
 

     Направление    030500 – Юриспруденция

     Специальность 030501 – Юриспруденция 
 
 
 

     Статус  дисциплины:

     федеральный компонент направления 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ТОМСК

     2007 
 
 
 
 

     ОДОБРЕНО кафедрой финансового права

     Протокол  № ___ от «___» _____________ 2007г.

     Зав. кафедрой, доцент ________________ В.М. Зуев 
 
 
 

     РЕКОМЕНДОВАНО методической комиссией

     юридического института

     Председатель  комиссии, доцент ______________ С.Л. Лонь

     «__» ______________ 2007 г. 
 

     Учебно-методический комплекс по курсу «Налоговое право» составлен на основе требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению 030500 – Юриспруденция.

     Общий объём курса:

     Для студентов дневной формы обучения – 30 часов аудиторных  занятий (лекции – 20 часов, семинарские занятия – 10 часов). Форма итогового контроля - зачет.

     Для студентов заочной формы обучения – 20 часов аудиторных  занятий (лекции –20 часов). Форма итогового контроля  - зачет.  
 
 
 
 

     СОСТАВИТЕЛИ:

           Кузнецов  Сергей Сергеевич, кандидат юридических наук, доцент кафедры финансового права.

           Туляй Александр Николаевич, кандидат юридических наук, доцент кафедры финансового права. 
 

     РЕЦЕНЗЕНТ:

     Зуев  Виталий Михайлович, кандидат юридических наук, доцент, заведующий кафедрой финансового права.

 

      ЦЕЛЬ, ЗАДАЧИ И ТРЕБОВАНИЯ К УСВОЕНИЮ УЧЕБНОГО КУРСА НАЛОГОВОГО ПРАВА 

     1. Цель курса 

      Целью курса является формирование у студентов знаний о налоговом праве Российской Федерации как отрасли законодательства и подотрасли финансового права, выявление, постановка и разработка правовых проблем подотрасли, её отдельных институтов, а также выработка рекомендаций по её совершенствованию. Современные подходы к изучению и познанию налогового права  требуют рассмотрения научно-методологических, теоретических и прикладных вопросов формирования и развития данного правового образования. 

     2. Задачи учебного курса 

     Задачами курса являются:

     - изучение налогового права как подотрасли финансового права, налогового законодательства Российской Федерации;

     - определение субъектов налогового  права, особенностей прав и обязанностей участников налоговых правоотношений;

     -   выявление основных признаков налоговых платежей, их особенностей и видов;

     - раскрытие  порядка исчисления налоговых платежей и исполнения налоговой обязанности;

     -   изучение налогового контроля, его правовых форм и методов;

     - определение ответственности за нарушения налогового законодательства, её видов и особенностей. 

     3. Требования к усвоению курса 

     Основным  требованием к усвоению курса  является умение творчески и активно, самостоятельно и логически последовательно объяснять во время собеседования основные положения изучаемых тем, а также их применение в реальных практических ситуациях. Показ на семинарских занятиях и при итоговом контроле (зачете) целостных знаний банковского законодательства, умение практического применения нормативно-правовой базы и теоретических знаний к конкретным жизненным ситуациям. Любой ответ студента должен быть четким и аргументированным, содержать ссылку на соответствующий нормативно-правовой акт и примеры практики. При подготовке к ответу на поставленные вопросы необходимо внимательно изучить рекомендованные в данном разделе нормативные акты, соответствующие разделы основных и дополнительных учебников или  учебных пособий и иную специальную литературу. 

     ПРОГРАММА КУРСА 

     Часть общая 

     Тема 1. Налоговое право и налоговое законодательство в Российской Федерации 

     Понятие налогового права, его особенности и значение. Место налогового права в системе российского права и отрасли финансового права.

     Принципы  налогового права. Принципы, определяющие основы налоговых прав государственных территориальных и муниципальных образований и основы налогового статуса и полномочий субъектов налоговых правоотношений.

     Источники налогового права. Конституция РФ как источник налогового права, конституционные основы налогообложения. Налоговый кодекс РФ. Акты органов государственной власти и органов местного самоуправления в системе источников налогового права. Правовые позиции и акты Конституционного суда РФ.

     Становление и развитие налогового законодательства России. Налоговое законодательство как подотрасль российского финансового законодательства. Действие актов налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц. 

     Тема 2. Субъекты налогового права. Понятие, права и обязанности субъектов налоговых правоотношений. 

     Понятие субъектов налогового права, их отличие от субъектов налоговых правоотношений. Виды субъектов налогового права и субъектов налоговых правоотношений.

     Налоговая компетенция государственных территориальных и муниципальных образований.

     Органы  государственной власти и органы местного самоуправления как субъекты налоговых правоотношений. Налоговые полномочия Правительства РФ, Министерства финансов, финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований, Федерального казначейства, Федеральной налоговой службы, Федеральной таможенной службы, органов внутренних дел.

     Налогоплательщики как субъекты налоговых правоотношений: понятие и виды. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков налоговых сборов. Обеспечение защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов). Понятие и особенности обязанностей налоговых агентов в Российской Федерации.

     Права, обязанности и ответственность факультативных субъектов налоговых правоотношений: банков, сборщиков налогов, лиц, обязанных представлять налоговым органам: данные, необходимые для организации налогового контроля и для исчисления налога, лиц обязанных оказывать содействие налоговым органам в проведении мероприятий налогового контроля и контролировать правильность исчисления и полноту уплаты налогов и сборов.

     Представительство по налоговому законодательству. 

     Тема 3. Понятие и отличительные признаки налогового платежа 

     Основы теории налогообложения. Налог и его признаки: обязательность, индивидуальная безвозмездность, денежная форма, личная уплата, установление представительными органами и другие. Отличие налога от налогового и неналогового платежа. Понятие и основные признаки сбора. Разграничение понятий налог, сбор, пошлина по российскому законодательству.

     Виды  налогов и сборов в Российской Федерации. Прямые и косвенные налоги. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы. Классификация налогов по иным основаниям.

     Основные  функции налогов (фискальная, регулирующая, контрольная). Дополнительные функции налогов (распределительная, стимулирующая, накопительная). 

     Тема 4. Порядок исчисления налогов и исполнения налоговой обязанности 

     Обязательные элементы налога: налогоплательщик, объект, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Налоговые льготы и вычеты как факультативный элемент налога.

     Порядок и сроки исчисления налога и отчетности по нему. Лица, осуществляющие исчисление налога.

     Понятие и основные принципы исполнения налоговой  обязанности. Возникновение и прекращение  налоговой обязанности. Добровольное и принудительное исполнение налоговой обязанности организациями и физическими лицами. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Бесспорный порядок взыскания недоимки, пени и штрафов с организаций и предпринимателей. Определение момента уплаты налога. Особенности прекращения налоговой обязанности при реорганизации и ликвидации организации. Случаи приостановления исполнения налоговой обязанности.

     Изменение сроков уплаты налога: отсрочка, рассрочка уплаты, инвестиционный налоговый кредит.

     Налоговый учёт и отчётность. Налоговая декларация. 

     Тема  5. Налоговый контроль в Российской Федерации 

     Понятие, основания и сроки постановки на налоговый учёт. Основания налогового переучёта.

     Понятие налогового контроля, его место в системе финансового контроля. Органы налогового контроля. Федеральная налоговая служба как орган налогового контроля. Контрольные функции органов Федеральной таможенной службы. Взаимодействие органов налогового контроля с иными органами финансового контроля и органами экономической безопасности страны.

     Виды  налогового контроля. Основания для  классификации видов налогового контроля. Предварительный, текущий и последующий налоговый контроль. Оперативный и периодический налоговый контроль. Документальный и фактический налоговый контроль.

     Принципы  осуществления налогового контроля. Формы и методы осуществления налогового контроля и реагирования на выявленные нарушения.

     Понятие, виды и общие правила проведения налоговых проверок. Процессуальные действия, осуществляемые в ходе выездной налоговой проверки. Оформление результатов налогового контроля. 

     Тема  6. Ответственность за нарушения налогового законодательства 

     Виды  ответственности за нарушение налогового законодательства. Понятие и виды налоговых правонарушений, административных проступков в сфере налогов и налоговых преступлений, особенности санкций за их совершение.

     Меры  государственного принуждения как средства защиты прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений. Предупредительные, восстановительные меры и меры пресечения налоговых правонарушений.

     Понятие и основания юридической ответственности за налоговые правонарушения. Понятие налогового правонарушения и его состав. Особенности налоговой ответственности банков. 

   Особенная часть курса 

   Тема 7. Федеральные налоги и сборы 

   Сущность  и признаки федеральных налоговых  платежей. Виды федеральных налогов и сборов в Российской Федерации.

   Налог на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. Налоговая база и порядок её определения. Особенности определения налоговой базы в отношении некоторых объектов налога. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг). Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, порядок и сроки уплаты её в бюджет. Порядок возмещения налога. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.