Налоговое право

   Акцизы. Налогоплательщики. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. Режим налогового склада. Налоговые посты. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм акциза. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма акциза, подлежащая уплате и возврату. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами. Особенности уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции.

   Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы. Группировка расходов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы по некоторым видам доходов и отдельными категориями организаций. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения. Налоговая декларация. Устранение двойного налогообложения. Налоговый учет.

   Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Виды полезных ископаемых. Добытое полезное ископаемое. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции.

   Водный  налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

   Единый  социальный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов). Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам и не производящими такие выплаты и вознаграждения. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков.

   Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении отдельных видов доходов и отдельными категориями иностранных граждан. Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные, социальные, имущественные, профессиональные налоговые вычеты. Дата фактического получения дохода. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами, индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения.

   Сборы за пользование объектами  животного мира и  за пользование объектами  водных биологических  ресурсов. Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов. Порядок исчисления и сроки уплаты сборов. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии. Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям.

   Государственная пошлина. Плательщики. Порядок и сроки уплаты. Размеры и особенности уплаты государственной пошлины: по делам, рассматриваемым в судах, за совершение нотариальных действий, за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами, за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации, за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы, за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора, за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, средств массовой информации, за право вывоза (временного вывоза) культурных ценностей, за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, за получение ресурса нумерации, за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины. 

   Тема 8. Региональные налоги. 

   Транспортный  налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога

   Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога

   Налог на имущество организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации и в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения. Налоговая декларация 

   Тема  9. Местные налоги 

   Земельный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок её определения. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация

   Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики. Объект налогообложения и льготы. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты. 

   Тема 10. Специальные налоговые режимы 

   Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога. Налоговая декларация.

   Упрощенная  система налогообложения. Общие положения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Зачисление сумм налога. Налоговая декларация. Налоговый учет.

   Система налогообложения  в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Зачисление сумм единого налога.

   Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Общие положения. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений. Особенности учета налогоплательщиков, представления налоговых деклараций при выполнении соглашений, проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений. 
 
 
 

     Распределение часов курса по темам и видам  работ 

     Задания к семинарским занятиям 

     Тема 1. Понятие и место налогового права в системе российского законодательства и права. 

     Вопросы темы: 

     1. Понятие налогового права. Предмет и метод налогового права.

     2. Место налогового права в системе финансового права.

     3. Принципы налогового права.

     4. Источники налогового права.

     5. Действие налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц. 

     Задачи  и упражнения: 

     № 1. Нормами какой отрасли права регулируются действия, если:

     а) физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя, встало на налоговый учёт, открыло расчетный счет в кредитной организации, получило лицензию на производство и оборот спиртосодержащей продукции. Кроме этого взяло ипотечный кредит  в банке, купило дом и земельный участок, продало автомобиль, подарило супруге наличные деньги, приняло на работу других физических лиц по трудовому договору, в розницу реализовало табачные изделия, уплатило страховой взнос в пенсионный фонд.

     б) организация уплатила таможенную пошлину, государственную пошлину, сбор за пользование объектами животного мира, штраф за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций; создало обособленное подразделение.

     Назовите  отличительные особенности предмета и метода правового регулирования налоговых отношений. Какие отношения финансово-правового характера возникают  наряду с  названными Вами? 

     № 2. На основе анализа норм Конституции РФ и Налогового кодекса РФ определите общие и специальные принципы налогового права. 

     № 3. 29 декабря прошлого финансового года были приняты два федеральных закона "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", которые были официально опубликованы 31 декабря прошедшего финансового года:

     - первым была установлена повышенная  ставка единого социального налога  и налога на добавленную стоимость;