Внутрішньо фірмове фінансове планування на підприємстві

Види кошторисів:

1) індивідуальні (єдиний кошторис доходів і видатків) – це фінансові плани окремих бюджетних установ;

2. загальні кошториси складаються за однотипними бюджетними установами, господарське обслуговування яких здійснюється  централізовано,   або за однотипними малими установами (клуби, бібліотеки тощо);
3. кошториси на проведення централізованих заходів (змагань, конкурсів, олімпіад);

4) зведені – це зведені воєдино індивідуальні кошториси однотипних      установ і кошториси на проведення централізованих заходів.

Єдиний кошторис доходів і видатків установи складається  з таких розділів: бюджетні асигнування, інші кошти та видатки за рахунок перевищення доходів над видатками спеціальних та інших позабюджетних коштів. Кожний з цих розділів кошторису поділяється на доходну та видаткову частину.

У доходній частині  єдиного кошторису доходів і  видатків визначаються планові обсяги бюджетних асигнувань, а також надходження з інших джерел (плата за навчання, за лікування, орендна плата, плата за проживання в гуртожитку тощо). Загальна сума доходів установи, відповідно до якої формується видаткова частина кошторису, визначається з урахуванням залишків коштів на початок планового періоду спеціальних і та інших позабюджетних фондів.

У видатковій частині  єдиного кошторису зазначається загальна сума витрат установи з розподілом їх за категоріями видатків економічної класифікації, а також з встановленням витрат, які планується профінансувати за рахунок інших (позабюджетних) надходжень. Основні статті видатків: зарплата працівникам бюджетних установ; нарахування на заробітну плату; придбання предметів постачання і матеріалів; оплата послуг з утримання установи; відрядження; оплата комунальних послуг та енергоносіїв, капітальні та інші видатки.

Бюджети, як фінансові плани на рівні держави або її окремих територіальних підрозділів, завжди мають дві частини – дохідну і видаткову. Дохідна частина включає надходження податків і обов'язкових зборів, неподаткові платежі. У видатковій частині вказуються напрямки витрачання бюджетних коштів, які визначаються бюджетною політикою, а також чинним порядком розмежування видатків між окремими бюджетами.

Особливістю Державного бюджету як основного фінансового плану держави є те, що він єдиний має силу закону. Щорічно Верховна Рада України ухвалює Закон України про Державний бюджет, в якому затверджує:

• суми доходів Державного бюджету України;
• суми видатків Державного бюджету України;
• граничний розмір дефіциту Державного бюджету України 
  та джерела його покриття;
• суми дотацій І субвенцій місцевим бюджетам.

Баланс фінансових ресурсів і витрат держави складається з метою визначення обсягів фінансових ресурсів, що створюються в усіх секторах економіки, напрямків їх використання, збалансування доходів і витрат держави. Крім того, за допомогою цього фінансового плану перевіряється обґрунтованість розрахунків показників державного бюджету, платіжного балансу, балансу доходів і витрат населення, встановлюються можливості фінансового забезпечення показників прогнозу економічного і соціального розвитку держави.

У розділі "Доходи" фінансових ресурсів: відрахування, внески в державні цільові фонди, доходи від зовнішньоекономічної діяльності, приріст довгострокових вкладень населення, доходи від приватизації, іноземні кредити тощо.

У розділі "Витрати" вказуються напрямки витрачання централізованих і децентралізованих фінансових ресурсів – витрати на розвиток економіки, на соціальні гарантії населенню, державні дотації, утримання соціально-культурних установ, на оборону, управління, зовнішньоекономічну діяльність, на виплату пенсій, обслуговування державного боргу та ін.

Відмінність балансу  фінансових ресурсів і витрат держави  від зведеного бюджету полягає в тому, що крім централізованих фінансових ресурсів, які мобілізуються через бюджетну систему, в ньому відображаються і децентралізовані фінансові ресурси, які зосереджуються у розпорядженні підприємств, організацій, установ, приріст довгострокових вкладів населення, ресурси централізованих фондів цільового призначення (крім тих, які увійшли до складу бюджету).

Баланс фінансових ресурсів – це фінансова програма прогнозу економічного і соціального розвитку держави. Державний бюджет конкретизує цю програму в адресному, територіальному, галузевому розрізах.

Баланс фінансових ресурсів і витрат території –  це документ, який відображає створення й використання фінансових ресурсів у межах даного адміністративно-територіального утворення. Основне завдання балансу полягає в тому, щоб відобразити: весь обсяг фінансових ресурсів, які створюються й використовуються на відповідній території, у всіх секторах економіки незалежно від підпорядкування, відомчої належності господарських суб'єктів; обсяг фінансових ресурсів, що акумулюються й перерозподіляються бюджетом даного територіального утворення; взаємовідносини бюджету території з бюджетами вищого рівня.

У процесі фінансового  планування й прогнозування розраховуються відповідні фінансові показники – абсолютні або відносні величини, які характеризують створення її використання фінансових ресурсів в економіці держави, її фінансове становище, результати господарської діяльності підприємницьких структур, рівень доходів населення, розподіл і перерозподіл валового внутрішнього продукту за допомогою фінансів.

 

 

 

 

 

 

 

2. Методологія внутрішньо фірмового фінансового планування

2.1. Загальна характеристика  підприємства та аналіз фінансового  стану

 

Підприємство «Монтажстрой»  є товариством з обмеженою  відповідальністю (ТОВ «Монтажстрой»). Підприємство організоване 18 лютого 1996 р.

Галузева приналежність  підприємства – будівельні роботи і ремонт.

Режим роботи офісу підприємства – з 10-00 до 18 – 00. Будівельні бригади  працюють позмінно.

Статут підприємства затверджений Рішенням засновника № 1 від 18 лютого 1999 р.

Підприємство має двох засновників, внески яких в статутний  капітал складають 90 % і 10 % відповідно.

Напрями діяльності підприємства:

- будівельна і будівельно-монтажна  діяльність, пуско-налагоджувальні  і обробні роботи;

- деревообробка;

- транспортні послуги;

- надання послуг складського  господарства.

Основна діяльність підприємства в даний час - будівельна і будівельно-монтажна діяльність, пуско – налагоджувальні і обробні роботи.

Підприємство виконує  наступні види загально будівельних  робіт:

1. Кам'яні роботи.

2. Пристрій бетонних і  залізобетонних конструкцій:

- опалубні і арматурні  роботи;

- пристрій монолітних  і залізобетонних конструкцій.

3.Монтаж бетонних і  залізобетонних конструкцій:

- монтаж фундаментів і  стін підземної частини будівель;

- монтаж елементів конструкцій  надземної частини будівель.

4.Здійснення функцій генпідрядника.

5.Виконання функцій замовника  - забудовника:

- отримання і оформлення  початкових даних для проектування  об'єктів будівництва;

- підготовка завдання  на проектування;

- технічний супровід проектної  стадії;

- звільнення території  будівництва;

- організація управління  будівництва;

- технічний нагляд за  будівництвом.

Підприємство має ліцензію на здійснення будівництва будівель і споруд I і II рівнів відповідальності від 22 березня 2004 р.

Загальна чисельність  працівників підприємства складає 206 чол. Штатний розклад включає: директора, комерційного директора, заст. директора по виробництву, головного  бухгалтера, а також будівельний - монтажні бригади. Робочий тиждень  складає 40 годин Два дні – вихідні.

Будівельні бригади залежно  від об'ємів робіт можуть працювати 6 – 14 годин в добу.

Для даного підприємства дуже важливе фінансове планування, оскільки дозволяє спланувати необхідні витрати  на майбутнє, а також визначити  надходження засобів. Керівництво  підприємства акцентує увага на необхідності складання фінансових планів.

Фінансовий стан підприємства визначається майном, що є у розпо-рядженні Товариства і джерелами його фінансування. Склад майна і джерела його фінансування (агрегований баланс) приведений в таблиці 1.

Таблиця 1

Склад майна і джерел фінансування, тис. грн.

Групи Активів	2008 р.	2009 р.	Відхилення, +,-	Групи пасивів	2008 р.	2009 р.	Відхилення, +,-
1.Всього майна, в т.ч.:	274777	300766	+25989	1. Всего джерел, в т.ч.:	274777	300766	+25989
1.1.Необоротні активи	148497	155934	+7437	1.1. Власні джерела	196190	243810	+47620
1.2.Оборотні активи, в т.ч.:	126280	144832	+18552	1.2. Запозичені джерела, в т.ч.:	78587	56956	-21631
1.2.1. Запаси	70795	84717	+13922	1.2.1. Довгостровові запозичені джерела	___	___	-
1.2.2. Дебіторська заборгованість	35042	34761	-281	1.2.2 Короткострокові запозичені  джерела	47894	33000	-14894
1.2.3. Грошові кошти та короткострокові фінансові вкладення	20443	25354	+4911	1.2.3. Кредиторська заборгованість	30693	23956	-6737

 

Аналіз показує, що за аналізований період відбулися значні зміни у  складі майна і джерелах його фінансування. Так, вартість всього майна збільшилася  на 25989 тис. грн. При цьому запаси збільшилися на 13922 тис. грн., що характеризується як негативна тенденція, оскільки з  обороту відволікаються засоби, які  могли б бути використані на розвиток підприємства.

Таблиця 2

Рух дебіторської заборгованості за 2009 рік, тис. грн.

Показник	Залишок на п/р	Виникло	Погашено	Залишок на к/р	Темп росту залишку %	Абсолютне відхилення
Дебіторська заборгованість, всього	35042	1211402	1211683	34761	99,2	-281
Короткострокова	35042	1208120	1211683	31479	89,8	-3563
Зокрема просрочена	1262	-	1262	-	-	-1262

 

Рух дебіторської заборгованості приведений в таблиці 2. Позитивно характеризується скорочення дебіторської заборгованості на 281 тис. грн. Це означає, що, не дивлячись  на зростання виручки, підприємство почало менше кредитувати своїх  покупців. Позитивно характеризується скорочення позикових джерел і збільшення власного капіталу на 47620 тис. грн. Це означає, що підприємство здійснює свою фінансову  діяльність в основному за рахунок  власних засобів.

Таблиця 3

Динаміка  і структура вартості майна за 2009 рік %

Групи активу	Питома вага вартості майна (%)		Зміни до початку року
	2008 г.	2009 г.		2008 г.	2009 г.
1. Необоротні активи	54,0	51,8	1. Необоротні активи	54,0	51,8
2. Оборотні активи	46,0	48,2	2. Оборотні активи	46,0	48,2
3. Вартість майна	100	100	3. Вартість майна	100	100

 

Аналіз динаміки і структури  майна показує, що в структурі  майна велику частину займають необоротні активи, які в 2008 р. складали 54 %, а в 2009 р. – 51,8 %. Абсолютна зміна вартості майна свідчить про те, що зниження питомої ваги необоротних активів викликане тим, що вартість оборотних активів збільшилася на 18552 тис. грн., а необоротних активів - всього на 7437 тис. грн.

Мал. 1  Структура вартості майна в 2008 – 2009 рр.

Таблиця 4

Динаміка і структура  джерел фінансування майна за 2009 рік %

Групи пасиву	Питома вага джерел фінансування майна (%)		Зміни до початку року
	2008 г.	2009 г.		2008 г.	2009 г.
1. Власні джерела	71,4	81,1	1. Власні джерела	71,4	81,1
2. Позикові джерела	28,6	18,9	2. Позикові джерела	28,6	18,9
3. Сума джерел	100	100	3. Сума джерел	100	100

 

Власні джерела фінансування збільшилися на 47620 тис. грн., позикові скоротилися на 21631 тис. грн. Частка позикових джерел на кінець року виросла  на 9,7 %, частка власних засобів зменшилася на 9,7 %.

У структурі джерел фінансування питома вага позикових джерел зменшилася на 9,7 % за рахунок збільшення тієї ж  частки власних джерел.