Внутрифирменное планирование

              

где Ф – фондоотдача, тенге;

Т – объем выручки  от реализации продукции, тенге;

С – среднегодовая  стоимость основных фондов, тенге.

Среднегодовая стоимость  основных фондов определяется для каждой группы основных фондов с учетом их ввода в действие и выбытия. Рост фондоотдачи свидетельствует о  повышении эффективности использования основных фондов. Фондоемкость продукции есть величина, обратная фондоотдаче. Она характеризует затраты основных средств (в тиынах), авансированных на один тенге выручки от реализации продукции:

                  (12)     

где Ф_е – фондоемкость продукции, тиын;

С – среднегодовая  стоимость основных фондов, тенге;

Т – выручка от реализации продукции, тенге;

100 – перевод тенге  в тиыны.

Снижение фондоемкости продукции свидетельствует о  повышении эффективности использования основных фондов.

 

Таблица 13

Анализ эффективности  использования основных фондов ТОО «Astana Dos Company»

 

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение 2009/2010	Изменение 2010/2011
Выручка, тыс. тенге	9 150	11 104	20 695	+1 954	+ 9 591
Среднегодовая стоимость основных  фондов, тыс. тенге	25 942	30 717	33 725	+4 775	+ 3 008
Фондоотдача основных фондов, тыс. тенге	0,35	0,36	0,61	+0,01	+ 0,25
Фондоемкость продукции, тенге	283,52	276,63	162,96	-6,89	- 113,67
Примечание - составлено автором на основе источника [20]

Из данных таблицы 13 видно, что фондоотдача ТОО «Astana Dos Company» за год возросла на 25 тиын, что вызвало снижение фондоемкости продукции на 113,67 тиын (с 276,63 до 162,96 тиын). Это положительно характеризует финансовое состояние ТОО «Astana Dos Company» и указывает на эффективное использование основных фондов. Последнее способствовало экономии капитальных вложений на сумму 23 524 (113,67*20 695/100).

Показатель фондоотдачи  тесно связан с производительностью  труда и фондовооруженностью труда, которая характеризуется стоимостью основных фондов, приходящихся на одного работника.

Имеем:

;  

 

 

 

   

 

 

 

 

 

 

где В – производительность труда, тенге;

R – численность работников, чел.;

Ф_в – фондовооруженность труда, тенге;

Ф – фондоотдача основных фондов, тенге.

 

Таблица 14

Факторный анализ фондоотдачи  основных фондов ТОО «Astana Dos Company»

 

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение 2009/2010		Изменение 2010/2011
				абсолютное	абсолютное	в %	в %
Выручка, тыс. тенге	9150	11 104	20 695	+1954	+9 594	121,4	186,4
Среднесписочная численность работников, чел.	135	135	163	-	+28	100	120,7
Производительность труда одного среднесписочного работника, тыс. тенге	67,7	82,25	126,96	+14,55	+44,71	121,5	154,4
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. тенге	25 942	30 717	33 725	+4 775	+3 008	118,4	109,8
Продолжение таблицы 14
Фондовооруженность труда одного среднесписочного работника, тыс. тенге	192,16	227,53	206,90	+35,37	- 20,63	118,4	90,9
Фондоотдача основных фондов, тенге	0,35	0,36	0,61	+0,01	+0,25	102,9	169,4
Примечание - составлено автором на основе источника [20]

 

Таким образом, главным  условием роста фондоотдачи является повышение темпов роста производительности труда над темпами роста фондовооруженности труда. Данная таблица 14 показывает, что рост фондоотдачи основных фондов ТОО «Astana Dos Company» на 169,4% произошел в результате повышения темпов роста производительности труда (154,4%) над темпами роста фондовооруженности труда (90,9 %). Степень влияния каждого из этих факторов на изменение фондоотдачи основных фондов определяется с помощью факторного анализа. Факторный анализ проводится приемом цепной подставки.

Для этого производятся следующие расчеты:

 

    

Следовательно, на увеличение фондоотдачи основных фондов ТОО «Astana Dos Company» на 0,25 тенге различные факторы оказали влияние в таких размерах:

1. Рост производительности труда работников увеличил фондоотдачу основных фондов на 0,2 тенге (Фо1-Фо=0,56 – 0,36);
2. Рост фондовооруженности труда работников увеличил фондоотдачу основных фондов на 0,05 тенге (Ф1-Фо1=0,61 – 0,56).

Итого: 0,2 + 0,05= 0,25.

Точка безубыточности - это  уровень производства или другого  вида экономической деятельности, при  котором величина выручки от реализации произведенного продукта, работ, либо услуг равна постоянным издержкам  производства и обращения этого  продукта (постоянные издержки - издержки предприятия, не зависящие от объёма производимой продукции). Чтобы получать прибыль, собственник должен производить количество продукта, иметь объем деятельности, превышающие величину постоянных издержек, соответствующую точке безубыточности. Если же объем ниже соответствующего этой точке, деятельность становится убыточной.

При маржинальной прибыли точка безубыточности в денежном выражении рассчитывается по формуле (если Выручка от реализации – Переменные затраты  больше 0):

 

                     (13)

В случае, когда величина маржинальной прибыли отрицательна, величина точки безубыточности определяется как сумма постоянных и переменных затрат данного периода.

Анализ точки безубыточности и динамика ее изменения, а также изменения ее составляющих за анализируемый период представлены в таблице 15.

 

Таблица 15

Анализ точки безубыточности

 

Точка безубыточности- изменения	2009	2010	2011	Изменения
Наименование показателя				В абсолютном выражении		Темп прироста
				2009/2010	2010/2011	2009/2010	2010/2011
Выручка	9150	11 104	20 695	1954	9 594	21,36	86,37
Переменные затраты	27 359	30 399	45 456	3040	15 057	11,11	49,53
Постоянные затраты	85 306	94 784	166 131	9478	71 347	11,11	75,27
Точка безубыточности	112 665	125 183	211 587	12518	86 404	11,11	69,02
Валовая маржа	-18 209	-19 295	-24 761	-1086	-5 466	5,96	28,32
Отклонение от точки  безубыточности в абсолютном выражении	-103 515	- 114 079	- 190 892	-10564	-76 813	10,21	67,33
Запас прочности по точке  безубыточности	-1131,3%	-1027%	-922,4%	104,3%	104,6%	1,8	10,18%
Примечание - составлено автором на основе источника [20]

 

Как видно из таблицы 15, на конец анализируемого периода (конец дек. 2010), точка безубыточности повысилась на  86 404 тыс.тенге, и составила 211 587,0 тыс. тенге, что говорит о том, что предприятию для безубыточной работы необходимо поддерживать уровень выручки не ниже 211 587,0 тыс.тенге. Повышение показателя точки безубыточности в абсолютном выражении было связано, прежде всего, с повышением выручки, а также с превышением темпа повышения выручки над темпами повышения затрат.

Отклонение от точки  безубыточности в абсолютном выражении  показывает при повышении выручки, на какую величину предприятие будет получать прибыль. Значение показателя,  на начало анализируемого периода составлявшее -114 079,0 тыс.тенге,  увеличилось на -76 813тыс.тенге, что следует рассматривать как положительную тенденцию, и составило на конец анализируемого периода - 190 892тыс.тенге.

Запас прочности по точке  безубыточности, показывающий, на сколько процентов может быть снижена выручка,  уменьшился на 104,6%, что следует рассматривать как отрицательную тенденцию, и составил на конец анализируемого периода -922,4%

Подводя итог, следует  отметить, что за анализируемый период ключевыми стали следующие моменты:

1. Динамику изменения актива баланса можно назвать положительной, в первую очередь за счет увеличения валюты баланса за рассматриваемый период.
2. Изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части позитивным.
3. Рассматривая динамику доходов и расходов ТОО «Astana Dos Company», в целом за анализируемый период ее можно назвать негативной.
4. За анализируемый период значения большинства показателей увеличились, что следует скорее рассматривать как положительную тенденцию.
5. Анализ типа финансовой устойчивости предприятия в динамике, показывает улучшение финансовой устойчивости предприятия.
6. Так как на конец анализируемого периода и коэффициент текущей ликвидности находится ниже своего нормативного значения (2), и Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования выше своего (0,1), рассчитывается показатель восстановления платежеспособности предприятия. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие, в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 1,02, что говорит о том, что предприятие сможет восстановить свою платежеспособность, так как показатель больше единицы.
7. И на конец 2009 года, и на конец 2010 года состояние ТОО «Astana Dos Company» по 3-х комплексному показателю финансовой устойчивости, можно охарактеризовать как «Устойчивое состояние предприятия», так как у предприятия хватает средств для формирования запасов и затрат для осуществления текущей деятельности.

Для дальнейшего успешного  выполнения задач предприятия необходимо осуществлять эффективное планирование всех видов его деятельности. Сущность планирования можно определить как создание модели желаемого будущего и определение эффективных путей его достижения.

 

3. Совершенствование внутрифирменного  планирования на предприятии

 

3.1 Исследование и анализ рынка сбыта в ТОО «Astana Dos Company»

 

Изучение и анализ потенциала рынка позволит наметить основные перспективы экономического успеха предприятия, который может  быть достигнут при более эффективном, чем у конкурентов, обслуживании покупателей.

Современный хлебный  рынок имеет довольно четкую градацию:

- 70% рынка занимает массовая или традиционная продукция: ржаной, формовой, подовый хлеб, а также сухари и баранки. Обычно выпуском подобных изделий занимаются крупные хлебозаводы, имеющие огромные производственные мощности.

- 15% рынка занимает нетрадиционная продукция: национальные сорта хлеба - лаваш, хачапури, а также изделия из слоеного теста, пирожки, булочки.

- 10% - диетическая продукция.

- 5% - элитная продукция.

Основную часть хлебоизделий, относящихся к последним трем сегментам, изготавливают малые пекарни.

Норма потребления хлеба  на 1 человека в сутки в среднем  составляет 300 грамм. Рыночная структура  хлебобулочной продукции  города Астаны делится на 3 больших района:

 

Таблица 16      

Рыночная структура

Район	Доля рынка, %
Алматы	22%
Сары-Арка	25%
Есиль	26%

          По данным диаграммы можно сказать что самый высокий спрос по потреблению хлеба в Есильском районе.

Хлеб для этих районов  доставляется в магазины от крупного производителя ТОО «Восток». Основным конкурентом по производству горячей выпечки в данном районе является ТОО «Шапагат сут». По остальным районам города Астаны хлеб доставляют ТОО «Astana Dos Company», ТОО «Восток» и другие мелкие частные предприниматели. Степень удовлетворения по горячей выпечке в Есильском районе составляет 5-7 %. В районе Сары-Аркы составляет примерно 15 %. Знание покупателей и их потребностей позволит нам определить требование тех или иных сегментов, которые мы можем обслужить.