Внутрифирменное планирование

1.

Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

В зависимости  от характера доходов, условий их получения и направлений деятельности организации доходы подразделяются на:

• доходы от обычных видов деятельности;

• операционные доходы;

• внереализационные  доходы;

• прочие поступления (включая чрезвычайные расходы). Состав расходов организации представлен ниже.

Выручка от обычных видов деятельности (В) определяется исходя из допущения временной  определенности фактов хозяйственной  деятельности:

В = ДЗ и (или) В = Д + ДЗ,

где ДЗ — дебиторская задолженность;

Д —  поступления денежных средств и  иного имущества.  

2. Приток и отток денежных средств

Денежные  потоки складываются из движения денежных средств в связи с различными хозяйственными операциями. Основные каналы притоков и оттоков денежных средств показаны в схеме.

На рисунке  стрелки, направленные внутрь, показывают притоки денежных средств, наружу - оттоки.

 

Циркуляция  денежных потоков в организации

Денежные  потоки организация планирует исходя из объемов предстоящих продаж продукции и наличия платежеспособного рыночного спроса. При этом составляется план доходов и расходов на год, квартал, с разбивкой по месяцам, а для оперативного управления - по декадам. Если прогнозируется положительный остаток денежных средств на протяжении длительного отрезка времени, то следует рассмотреть пути выгодного их использования. В отдельные периоды может возникнуть недостаток денежной наличности. Тогда требуется спланировать источники привлечения заемных средств.

Указанные в схеме каналы притоков и оттоков включают движение денежных средств и в наличной, и в безналичной форме. Так, например, реализация продукции (работ или услуг) может осуществляться или за наличный расчет, или с предоставлением отсрочки платежа на оговоренный договором поставки срок.

Поступление денежных средств за реализованную  продукцию в момент реализации или  через установленный срок является основным каналом притоков денег. Другими  источниками поступления денежных средств являются эмиссия, продажа  ценных бумаг и привлечение кредитных ресурсов банка.

Основными направлениями, по которым происходит отток денежных средств в организации, являются: выплата заработной платы  работникам; перечисление сумм в погашение  кредитной задолженности, задолженности  по налоговым платежам и расчетам с поставщиками и подрядчиками.

3. Финансовая стратегия и финансовая политика предприятия

Под финансовой стратегией страховой компании следует  понимать пути и способы достижения долгосрочных финансовых целей организации  в изменяющихся условиях внешней среды. По содержанию финансовая стратегия может включать в себя две составляющие: целевую финансовую стратегию и ресурсную финансовую стратегию.

Финансовая  целевая стратегия, в свою очередь, имеет определенные разновидности, к которым можно отнести следующие: стратегия роста стоимости компании, стратегия роста объемов продаж, стратегия роста прибыли (рис. 1).

                                    Финансовая целевая стратегия

Цель  разработки финансовой политики предприятия - построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности. Все процессы экономического характера, процессы учета и контроля должны формироваться в связи и по поводу тех требований, которые выставляет финансовая политика организации.

Финансовая  политика как прикладная методика должна способствовать достижению следующих задач:

- максимизации  прибыли предприятия;

- моптимизации  структуры капитала предприятия,  и обеспечения его финансовой  устойчивости;

- мэффективного  управление оборотным капиталом;

- мдостижения  прозрачности финансово-экономического состояния для собственника;

- мобеспечения  инвестиционной привлекательности  для предприятия;

- мсоздания  эффективного механизма управления  предприятием;

- мсоздания  эффективного механизма финансовых  средств.

Финансовая  политика предполагает установление целей и средств достижения поставленных целей. Целями финансовой политики могут являться:

1.             политические цели, т.е. достижение целей в области внешней и внутренней политики

2.             экономические цели, т.е. достижение целей в области экономики на различном уровне

3.             социальные цели, т.е. достижения целей в сфере общественных отношений (общественные классы и слои населения, социальные блага, распределение социальных благ).

Финансовая  политика, как совокупность целенаправленных действий с использование финансовых инструментов, рычагов и стимулов может быть реализована на различном уровне:

-                 мировом

-                 региональном

-                 национальном

-                 на уровне отдельных регионов внутри страны

-                 на уровне предприятия, организации (хозяйствующего субъекта)

-                 отдельного предпринимателя

-                 на уровне отдельного домохозяйства

  Составляющие финансовой  политики

Финансовая  политика является частью общей экономической политики. Составляющие финансовой политики, как на уровне отдельных организация, так и на уровне государства отображены на рисунке.

 

4. Виды и формы финансового планирования

Виды финансового  планирования 

 
 

Формы финансового планирования