Внутрифирменное планирование

Сравнительный аналитический  баланс ТОО «Astana Dos Company»  характеризует как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей. Он систематизирует ее предыдущие расчеты. Сравнительный аналитический баланс представлен в таблице 5.

Таблица 5

Сравнительный аналитический  баланс активов предприятия

Анализируя актив баланса  видно, что общая величина активов  предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, увеличилась. По сравнению с 2010 годом активы и валюта баланса повысилась на 23,3%, что в абсолютном выражении составило 14 746,0 тыс.тенге. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 78 030,0 тыс.тенге.

В наиболее значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «запасы». За прошедший период увеличение значения этой статьи составило 10 351,0 тыс.тенге (в процентном соотношении увеличение этой статьи составило 48,4%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «запасы» установилось на уровне 31 731,0 тыс.тенге.

В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на конец 2010 года составляла 31 029,0 тыс.тенге, повысились на 4 366,0 тыс.тенге (темп увеличения внеоборотных активов составил 14,1%) и на конец 2011 года величина внеоборотных активов составляла уже 35 395,0 тыс.тенге.

Величина оборотных  активов, составлявшая на конец 2010 года 32 255,0 тыс.тенге также повысилась на 10 380,0 тыс.тенге (темп увеличения оборотных активов составил 32,2%) и на конец 2011 года их величина составила 46 635,0 тыс.тенге.

Доля основных средств  в общей структуре активов  на конец 2011 года составила 43,22 %, что говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ТОО «Astana Dos Company».

Как видно из таблицы 5, на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (54,64%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующий ускорению оборачиваемости средств предприятия. Наблюдается положительная тенденция: по сравнению с базовым анализируемым периодом, в отчетном периоде удельный вес оборотных активов в общей структуре баланса повысился на 3,7 %, что в динамике может привести к повышению оборачиваемости.

В структуре внеоборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением, по сравнению с базовым периодом, статьи «Основные средства»  на 3 008,0 тыс. тенге. В структуре оборотных активов наибольшее изменение вызвано увеличением, по сравнению с базовым периодом, статьи «Запасы» на 10 351,0 тыс.тенге.

В структуре оборотных  активов на конец отчетного периода  следует отметить высокую долю краткосрочной  дебиторской задолженности. Величина краткосрочной кредиторской задолженности  покупателей и заказчиков на конец 2011 года составила 8 294,0 тыс.тенге, в том числе 0,0 – долгосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков. Размер краткосрочной дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился на 41,0 тыс.тенге, что является негативным изменением и может быть вызвано проблемой с оплатой продукции, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.

Кроме того, рассматривая дебиторскую задолженность ТОО «Astana Dos Company» следует отметить, что предприятие на конец 2011 года имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов.

Исходя из вышесказанного, динамику изменения актива баланса можно назвать положительной, в первую очередь за счет увеличения валюты баланса за рассматриваемый период.

Со стороны пассивов, увеличение валюты баланса произошло за счет увеличения статьи «Долгосрочная кредиторская задолженность» в соответствии с таблицей 6 (Приложение О).

За прошедший период увеличение значения этой статьи составило 25 454,0 тыс.тенге, что в процентном соотношении соответствует 16,6% и уже на конец анализируемого периода значение этой статьи установилось на уровне 178 886 тыс.тенге.

Рассматривая изменение  собственного капитала ТОО «Astana Dos Company»  отметим, что его значение за анализируемый  период уменьшилось. На  конец  2011  года  величина  собственного  капитала предприятия составила -125 631,0 тыс.тенге.

Доля заемных средств  в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период повысилась. На конец 2010 года величина совокупных заемных средств предприятия составила 203 660,0 тыс. тенге. Повышение заемных средств предприятия ведет к повышению степени его финансовых рисков и отрицательно влияет на его финансовую устойчивость, понижая степень независимости от заемных средств.

Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия  и нераспределенной прибыли можно  отметить, что за анализируемый период их совокупная величина снизилась на -36 538,0 тыс.тенге и составила -125 631,0 тыс. тенге.  Это в целом можно назвать отрицательной тенденцией, так как уменьшение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить  о неэффективной работе предприятия.

В общей структуре  пассивов величина собственного капитала, которая на конец 2010 года составляла -89 093,0 тыс.тенге, снизилась на -36 538,0 тыс.тенге, и на конец 2011 года его величина составила -125 631,0 тыс.тенге. В наибольшей степени это произошло за счет спада статьи «Нераспределенная прибыль» на -36 538,0 тыс.тенге.

В общей структуре  задолженности долгосрочные пассивы  на конец 2011 года превышают краткосрочные на 154 112,0 тыс. тенге. Долгосрочная кредиторская задолженность, величина которой на конец 2010 года составляла 153 432,0 тыс.тенге, а к концу 2011 года составила 178 886,0 тыс.тенге (темп увеличения кредиторской задолженности составил 16,6% (178886/153432-1/100) показывает, что задолженность увеличилась на 25 454,0 тыс.тенге.

Величина краткосрочной  кредиторской задолженности, которая  на конец 2010 года составляла -1 055,0 тыс.тенге повысилась на 25 829,0 тыс.тенге и на конец 2011 года ее величина установилась на уровне  24 774,0 тыс.тенге.

Наибольший удельный вес в структуре краткосрочной кредиторской задолженности на 2011 год составляет статья «Краткосрочная кредиторская задолженность». На конец анализируемого периода величина задолженности по этой статье составляет 21 721,0 тыс.тенге (доля в общей величине краткосрочной дебиторской задолженности 87,7%). За анализируемый период повышение по этой статье задолженности составило 4 093,2%, что в абсолютном выражении составило 21 203,0 тыс.тенге. Это говорит о том, что предприятие имеет бездействующий оборотный капитал и не приносит прибыль, так как предприятие имеет большую дебиторскую задолженность и запасы, не пущенные в оборот.

Таким образом, изменение  за анализируемый период структуры  пассивов следует признать в подавляющей  части позитивным.

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях перехода к рыночной экономике составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создаёт финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решение проблем социальных и материальных потребности трудового коллектива. За счёт прибыли выполняются также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия.

Конечный финансовый результат деятельности предприятия - это балансовая прибыль или убыток, который представляет собой сумму результата от реализации продукции (работ, услуг); результата от прочей реализации; сальдо доходов и расходов от внереализационных операций.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов исследование:

- Изменений каждого показателя за текущий анализируемый период («горизонтальный анализ» показателей финансовых результатов за отчётный период).

- Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений («вертикальный анализ» показателей).

- Исследование влияние факторов на прибыль («факторный анализ»).

Изучение в обобщённом виде динамики изменения показателей  финансовых показателей за ряд отчётных периодов (то есть «трендовый анализ» показателей).

За 2011 год выручка от реализации продукции и оказания услуг составила 20 698,1 тыс. тенге, себестоимость проданных товаров – 20 902,7 тыс. тенге.

Фактические расходы  за 2011 год составили 211 587,0 тыс. тенге. Заработная плата согласно штатному расписанию 32 460,4 тыс. тенге. Расходы на топливо 18 462,0 тыс.тенге, расходы по реализации продукции 5 013,0 тыс.тенге, общие и административные расходы – 16 622, тыс.тенге, расходы магазина – 2 558,0 тыс. тенге, расходы на столовую – 1 576,0 тыс.тенге, расходы по выбытию основных средств – 1 105,0 тыс.тенге. На балансе автомашины - две Газели ВАЗ и УАЗ – ГСМ, согласно утвержденным нормам и планируемым поездкам, техосмотр и техобслуживание, а также затраты на предполагаемый ремонт. Содержание оргтехники, на балансе три компьютера, один ксерокс и два принтера- заправка картриджей, профилактика и предполагаемая модернизация с учетом предполагаемого приобретения. Общехозяйственные - предполагаемые командировочные расходы, запланированная покупка, канцтоваров и прочее – 16 492,7,0 тыс.тенге. В налоговый бюджет отправлено  41 868,6тыс. тенге из них: на индивидуальный подоходный налог (ИПН) 3 064,1 тыс.тенге; социальный налог 6 939,2 тыс. тенге; в накопительный пенсионный фонд (НПФ) 5 372,8 тыс. тенге; налог на имущество 223,7 тыс. тенге; а также налог на добавленную стоимость 24 517,9 тыс. тенге, налог на транспорт 100,3 тыс. тенге; прочие налоги – 124,2 тыс. тенге, расходы на социальное страхование – 1 526,4 тыс.тенге.

Кредиторская задолженность на 01.01.12 составила 203 660,0 тыс.тенге. Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.12 составляет – 8 294,0 тыс. тенге. По данным  бухгалтерской отчетности ТОО «Astana Dos Company» (Приложения А) можно сделать сравнительный анализ за 3 года, а именно 2009-2011 года следующих наиболее важных для организации показателей.

Изменение отчета о доходах  и расходах, по сравнению с базовым, представлено в таблице 7 (Приложение П).

Исходя из данных таблицы 7 видно, что выручка от реализации компании по сравнению с базовым периодом заметно увеличилась (с 11 104,0  тыс. тенге на конец 2010 года до 20 698,0 тыс. тенге на конец 2011 года). За анализируемый период изменение объема продаж составило 9 594,1 тыс. тенге. Темп прироста составил  86,4% (20 698,1/11 104,0-1*100). Валовая прибыль на конец 2010 года составляла -2 649,0 тыс. тенге. За анализируемый период она снизилась на -2 444,0 тыс. тенге, что следует рассматривать как отрицательный момент и на конец 2011 года составила -205,0 тыс. тенге.

Прибыль от продаж на конец 2010 года составляла 11 104,0 тыс. тенге. За анализируемый период она увеличилась на 9 594,1 тыс. тенге, что следует рассматривать как положительный момент и на конец 2011 года составила 20 698,1 тыс. тенге.