Внутрифирменное планирование

 

СОДЕРЖАНИЕ 
 

1.Задачи

Задача 1………………………………………………………………………………3

Задача 2……………………………………………………………………………….4

Задача 3……………………………………………………………………………….5

Задача 4……………………………………………………………………………….6

Задача 5……………………………………………………………………………….7

Задача 6……………………………………………………………………………….7

Задача 7……………………………………………………………………………….8

 

      Задача 1.

      Рассчитать  чистый приведенный доход на основе следующих данных:

      Первоначальные  инвестиции - 150 млн. руб.

      Продано за 5 лет 300 тыс. ед. продукции. Цена за 1 продукции 2 тыс. руб.

      Издержки  производства 400 млн. руб., в т.ч. амортизация 120 млн. руб.

      Налоги - 50% от валового дохода.

      Процентная  ставка по кредитам 15 %.

     Решение:

     Чистая  дисконтированная стоимость или  чистый дисконтированный доход (ЧДД) характеризует  интегральный эффект от реализации проекта  и определяется как величина, полученная дисконтированием (при постоянной ставке процента отдельно от каждого года) разницы между всеми годовыми оттоками и притоками реальных денег, накапливаемых в течение горизонта  расчета проекта.

      Дисконтированием  называется процесс выражения стоимости  полученных в будущем денежных средств, через их текущую стоимость посредством  процентной ставки.

      Чистая  дисконтированная стоимость (чистый дисконтированный доход) рассчитывается по формуле:         

    ЧДД =

  ,

где  S_t – поступления в году t;

      С_t – выплаты (затраты) в году t;

      t – номер года;

      n – срок реализации проекта;

      r – ставка дисконта (либо норма прибыли альтернативных проектов, либо норма прибыли банковских депозитов);

      I₀ – начальные инвестиции.

                             

     Ставка  дисконтирования  в данной задаче принимается как ставка по кредитам 15%.

      Коэффициент дисконтирования (приведения по времени), который используется для приведения будущих потоков и оттоков  денежных средств на шаге t к начальному периоду времени, рассчитывается по формуле:

     K_t =

     r=15%      - ставка дисконтирования

       Коэффициент приведения равен для первого года:

К1=1/(1+0,15)=0,869

    Выручка от реализации в год равна: 300*2/5=120 млн.руб.

Затраты в год равны 400/5=8 млн.руб.

Амортизация в год равна=120/5=24 млн.руб.

Налоги  в год равны= (120-8-24)*50/100=44 млн.руб.  

Итого выплаты в году равны: 8+24+44=76 млн.руб

Приведенный доход равен:

(120-76)/(1+0,15)⁵   -150= 21,88-150= -128,12 млн.руб.  

Ответ: Суммарный чистый приведенный доход за 5 лет отрицателен и равен -128,12 млн.руб., что говорит о нэффективности проекта. 

      Задача 2.

      Рассчитать  плановый выпуск изделий на основе следующих данных:

      В цехе 6 печей. На одну плавку используется 4500 кг литья. Коэффициент выхода годного  металла - 0,7. Время плавки 18 мин. На одно изделие расходуется 20 кг металла. Коэффициент  использования производственной мощности печи - 0,8. Плановый годовой фонд времени  работы печи 2,3 тыс. час. 

      Решение:

      Количество  плавок в год 1 печи: 2300*0,8*60/18=6133 плавки в год

      За 1 плавку выплавляется: 4500*0,7/20=157 изделий

      Выпуск  изделий 6 печами в год составит: 6*6133*157=5777286 изделий.  

      Ответ: плановый выпуск изделий составит 5777286 изделий. 

           Задача 3.

      Определить  величину текущего запаса сырья в  плановом году и чистый вес изделия  на основе следующих данных:

      Планируемый объем производства 3560 изделий. Общая  потребность в сырье 712000 кг. Поставка сырья производится 2 раза в месяц. Планируется повысить коэффициент  использования сырья до 0,8. Число  рабочих дней 257.

      Решение:

      Чистый  вес изделия равен:  712000*0,8/3560=160 кг

1. Однодневный расход основных материалов равен:

     Тодн. осн.= Q*Р осн./360

Где Q- Программа выпуска, шт.

     Р осн.- Расход основных материалов (металла) на единицу продукции кг.

     Тодн. осн.=3560*160/257=2216 кг

      2)Норматив  текущего запаса равен 15 дней (2 раза в мес).

      Текущий запас равен:

      Зтек=2216*15=33240кг 

      Ответ: величина текущего запаса сырья в плановом году равна 33240 кг и чистый вес изделия составит 160 кг. 
 
 
 

      Задача 4.

      Определить  темп роста производительности труда  в плановом году на основе следующих  данных:

      Объем производства в отчетном году составил 560 млн. руб. Выработка продукции  на одного работающего в отчетном году - 1650 тыс.руб. Планируется увеличить объем производства па 6%. По плану оргтехмероприятий планируется высвободить 29 чел. 

      Решение:

      Выработка продукции определяется как отношение  объема производства к численности  работающих:

      В=О/Ч

      Отсюда, численность работающих в отчетном периоде равна:

      Ч отч=560000/1650=339 чел.

      В плановом периоде численность работающих составит:

      Ч пл=339-29=310 чел.

      Объем производства в плановом периоде  составит:

      Опл=560000*1,06=593600 тыс.руб.

      Производительность  труда в плановом периоде составит:

      Впл=593600/310=1915 тыс.руб/*чел.

      Темп  роста производительности труда  равно:

      1915/1650=1,16  или 116 %

      Таким образом, производительность труда  выросла на 16%. 

      Ответ: производительность труда выросла на 16%. 
 
 
 
 

     Задача 5.

     Рассчитать  годовой плановый фонд оплаты труда нормативным методом на основе следующих данных:

     Объем производства в отчетном году составил 836 млн. руб., фонд оплаты труда 167 млн. руб.

     Планируется увеличить объем производства на 6% и сократить число работников на 2%.

     Норматив  прироста заработной платы на 1% прироста производительности труда установлен в размере 0,67.

     Решение:

     Объем производства в плановом году будет  равен:

     836*1,06=886,16 млн.руб.

     Норматив  прироста зарплаты равен 8%*0,67=5,36

     Фонд  оплаты труда в плановом году равен: 167*0,98*1,0536=155,33 млн.руб. 

Ответ: Фонд оплаты труда в плановом году равен 155,33 млн.руб. 

      Задача  6.

     Определить  снижение себестоимости продукции  в плановом периоде на основе следующих  данных:

     Затраты па производство и реализацию продукции  в отчетном году составили 1240 млн. руб., в том числе переменные затраты 860 млн. руб. Выручка от реализации продукции  в отчетном году 1600 млн. руб. В плановом периоде выручка предполагается в размере 1840 млн. руб.

     Решение:

     Постоянные  затраты в отчетном году равны  разнице между затратами от реализации и переменными затратами:

     Пост = 1240-860=380 млн.руб.

     Валовая прибыль в отчетный год равна  разнице между выручкой и затратами:

     1600-1240=360 млн.руб.

     Переменные  затраты в плановом году равны:

     1840-360-380=1100 млн.руб. 

Ответ: себестоимость продукции в плановом периоде равна 1100 млн.руб. 

Задача 7.

     Определить  балансовую и чистую прибыль фирмы  в плановом г году на основе следующих  данных:

     Плановая  выручка от реализации продукции 1120 млн. руб. полная себестоимость реализации продукции 820 млн. руб. Налог на добавленную  стоимость 120 млн. руб. Ставка налога на прибыль 20%. Налог на недвижимость 30 млн. руб.

     Доходы  от долевого участия в деятельности других фирм 40 млн. руб. Доходы от сдачи  имущества в аренду 12 млн. руб. 

     Решение:

1. Определим валовую прибыль организации равна разнице между выручкой от реализации НДС и себестоимостью:

     Валовая прибыль = 1120-120-820=180 млн.руб.

2. Операционные доходы=40+12=52 млн.руб.

     Прибыль от операционных доходов и расходов=52 млн.руб.

3. Прибыль до налогообложения  равна сумме валовой прибыли и прибыли от операционных доходов и расходов:

     Прибыль до налогообложения = 180+52=132 млн.руб.

     Налог на прибыль = 132*20/100%=26,4 млн.руб.

4. Чистая прибыль равна разнице между прибылью до налогообложения налогом на недвижимость и налогом на прибыль:

     Чистая  прибыль  = 132-26,4-30=75,6 млн.руб. 

Ответ: Валовая прибыль равна 180 млн.руб., чистая прибыль равна 75,6 млн. руб.