Управление дебиторской задолженностью

Вышеотмеченные изменения  негативно сказались на оборачиваемости дебиторской задолженности, которая за рассматриваемый период снизилась с 2,4 до 0,98 раз. Это означает, что по итогам 2 кв. 2012 г. дебиторская задолженность за квартал могла превратиться в денежные средства только лишь один раз и то не в полном объёме. Для её полного обращения потребовалось 92 дня, как показал показатель оборачиваемости дебиторской задолженности в днях.

В пояснительной записке  к бухгалтерскому отчёту за 2011 г. приводится структура дебиторской задолженности, представленная в табл. 6.

 

Таблица 6 – Структура дебиторской задолженности ОАО «Пензаэнергосбыт» за 2011 г.

Наименование показателя	Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.			Относит. изм-е	Уд. вес на 01.01. 11	Уд. вес на 31.12. 11 г.
	01.01.11	31.12.11	Абс. изм-е
Общая сумма дебиторской задолженности	810387	1294040	483653	59,68	100,00	100,00
Покупатели и заказчики	409328	685001	275673	67,35	50,51	52,94
Авансы выданные	196911	257077	60166	30,55	24,30	19,87
Расчёты с прочими дебиторами	204148	351962	147814	72,41	25,19	27,20

 

Как видно из табл. 6, сумма дебиторской задолженности за 2011 г. выросла на 59,68% или на 483653 тыс. руб. и по итогам года составила 1294040 тыс. руб. Из этой суммы более 50% составляет задолженность покупателей и заказчиков (685001 тыс. руб.), что видно на рис. 12.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 12 – Структура дебиторской задолженности ОАО «Пензаэнергосбыт» на 31.12.2011 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 13 – Динамика дебиторской задолженности ОАО «Пензаэнергосбыт» за 2011 г.

 

Как видно на рис. 13, дебиторская задолженность за 2011 г. увеличилась по всем статьям:

• покупатели и заказчики (67,35%);
• авансы выданные (30,55%);
• расчёты с прочими дебиторами (72,41%).

Таким образом, рост дебиторской  задолженности за 2011 г. произошёл по всем её статьям, что отразилось на увеличении общей суммы дебиторской задолженности. Данные изменения нельзя воспринимать как положительные, поскольку, имущество предприятия сократилось за исследуемый период и, кроме того, снизилась величина выручки ОАО «Пензаэнерогосбыт».

При анализе дебиторской  задолженности, обычно, её показатели сравнивают с кредиторской задолженностью предприятия. Как видно из табл. 7, сумма кредиторской задолженности за 2011 г. составила 726129 тыс. руб., увеличившись за год на 219151 тыс. руб., или на 43,23%. Стоит отметить, что темп роста кредиторской задолженности ниже темпа роста дебиторской задолженности.

 

Таблица 7 – Структура кредиторской задолженности ОАО «Пензаэнергосбыт» за 2011 г.

 

Наименование показателя	Абсолютные величины кредиторской задолженности, тыс. руб.			Относит. изм-е	Уд. вес на 01.01.2011 г.	Уд. вес на 31.12.2011 г.
	01.01.11	31.12.11	Абс. изм-е
Общая сумма кредиторской задолженности, в т.ч.:	506978	726129	219151	43,23	100,00	100,00
Поставщики и подрядчики	353580	461444	107864	30,51	69,74	63,55
Авансы выданные	94549	230185	135636	143,46	18,65	31,70
Расчёты с прочими кредиторами	58849	34500	-24349	-41,38	11,61	4,75

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 14 – Структура кредиторской задолженности ОАО «Пензаэнергосбыт» на 31.12.2011 г.

 

Как видно на рис. 14, наибольшую долю в общей сумме кредиторской задолженности занимает задолженность поставщиков и подрядчиков (63,55%). 31,7% приходится на выданные авансы, а 4,75% на расчёты с прочими кредиторами. Стоит отметить, что рост абсолютных величин проходил не по всем статьям кредиторской задолженности:

• поставщики и подрядчики (30,51%)
• авансы выданные (143,46%);
• расчёты с прочими кредиторами (-41,38%).

Рассчитаем соотношение  дебиторской и кредиторской задолженности за 2011 г. и 2 кв. 2012 г. (рис. ):

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 15 – Динамика соотношения дебитосркой и кредитосркой задолженности ОАО «Пензаэнергосбыт»

 

Как видно на рис. 15, на начало 2011 г. на 1 руб. кредиторской задолженности приходилось 1,6 руб. дебиторской задолженности, на конец 2011 г. 3,02 руб. По итогам 2 кв. кредиторская задолженность существенно выросла и данное соотношение составило 0,84 руб.

Стоит отметить, что ОАО  «Пензаэнергосбыт» на перманентной основе ведётся работа с должниками. Как отмечено на официальном сайте компании, для этого ОАО «Пензаэнергосбыт» рассматривает вопросы повышения эффективности работы с дебиторской задолженностью населения, анализирует причины неплатежей, проводит классификацию должников, обсуждают методы работы с каждой группой.

В связи с ростом дебиторской  задолженности, компании предстоит решить несколько актуальных задач, в числе которых активизация работы по взысканию долгов. Стоит отметить, что вопрос с задолженностью на оптовом и розничном рынках электроэнергии сегодня стоит остро во многих регионах страны: Министерство энергетики РФ на сегодня отмечает цифру свыше 125 млрд. руб. Из всего комплекса мероприятий наиболее эффективной мерой по решению проблемы многие специалисты считают ввод ограничений энергоснабжения до уровня платежеспособного спроса. 

В ОАО «Пензаэнергосбыт»  применяются различные методы работы с неплательщиками, начиная от писем-предупреждений и заканчивая подачей исков в  суд. Один из наиболее действенных методов  борьбы с должниками – отключения – крайняя и нежелательная для энергетиков мера, которая однако позволяет приостановить рост дебиторской задолженности. Постоянное кредитование должников не дает возможности распределять денежные средства по назначению: рассчитываться в полном объеме с электростанциями и сетевыми компаниями, такими, как, например, «Пензаэнерго», «Горэлектросеть». Все предпринимаемые меры необходимы для обеспечения бесперебойного энергоснабжения всех потребителей ОАО «Пензаэнергосбыт».

Кроме того, с начала 2012 г. предприятие предоставило возможность населению оплачивать счета за электроэнергию через сайт ОАО «Пензаэнергосбыт» (www.sbit.ru). За полгода работы нового сервиса более тысячи человек уже оценили возможность проведения платежей через интернет: легко, быстро и не выходя из дома. Важно и то, что платеж осуществляется без комиссии.

Чтобы воспользоваться  услугой, достаточно иметь пластиковую  карту Visa или MasterCard и зайти на сайт компании в раздел «Оплата банковской картой онлайн». Далее необходимо заполнить  соответствующие поля в предложенной форме (период оплаты, показания счетчика, сумма оплаты), а также ввести данные пластиковой карты. После проведения платежа автоматически формируется электронная квитанция, которая является документом, подтверждающим оплату. 

Внедрение подобной услуги – это требование времени, что свидетельствует о том, что компания активно следит за существующими тенденциями, активно внедряет современные технологии. Всё это делает сотрудничество с клиентами более удобным и оперативным, ведь оплата электроэнергии онлайн экономит время. 

Кроме того, на сайте компании можно зарегистрироваться в сервисе  «Личный кабинет», в котором доступны данные о состоянии лицевого счета, в любое время распечатать  счет-квитанцию для оплаты электроэнергии за текущий месяц, узнать сумму задолженности, проверить объем начисления, потребления и оплаты электроэнергии за интересующий период.

Таким образом, анализ дебиторской  задолженности показал негативную динамику данного показателя на всём протяжении рассматриваемого периода, что отразилось на показателях финансовой устойчивости и деловой активности предприятия. По итогам 2 кв. 2012 г. кредиторская задолженность впервые начала превышать дебиторскую, что свидетельствует о нерациональном управлении финансами предприятия.

Таким образом, анализ финансового состояния ОАО «Пензаэнерогосбыт» за 31.03.2011-30.06.2012 гг. показал, что

1. имущество предприятия сократилось на 4,52%;
2. рост дебиторской задолженности составил 60,37%, что негативно отражается на деятельности предприятия при сокращении его имущества. Кроме того её доля составляет 32% от общего имущества предприятия;
3. в пассиве баланса наибольшую долю занимают заёмные источники финансирования (95%), остальная часть приходится на собственные средства (5%). При этом величина первых значительно выросла за период;
4. кредиторская задолженность увеличилась на 114,55%, что говорит о повышении потребности предприятия в заёмных источниках финансирования и обуславливает снижение финансовой устойчивости предприятия;
5. баланс предприятия признан неликвидным, в связи с неспособностью покрыть наиболее срочной задолженности предприятия наиболее ликвидными средствами;
6. показатели финансовой устойчивости не соответствую нормативным значениям, их динамика отрицательна;
7. среди показателей деловой активности, лишь коэффициент оборачиваемости МПЗ показывает позитивные значения, что обусловлено невысокой величиной запасов по отношению к выручке предприятия. Остальные показатели деловой активности негативно характеризуют производственно-финансовую деятельность предприятия;
8. предприятие получает прибыль, что само о себе является позитивным, однако, её динамика отрицательна;
9. по итогам 2 кв. 2012 г. кредиторская задолженность превысила сумму дебиторской, что в том числе говорит о неустойчивости финансового положения предприятия.

Резюмируя вышесказанное, следует сказать, что ОАО «Пензаэнергосбыт»  признано финансово неустойчивым предприятием, поскольку его баланс, неликвиден, показатели финансового состояния и деловой активности имеют отрицательную динамику и не соответствуют нормативным значениям.

 

3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ  УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОСРКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ  ОАО «ПЕНЗАЭНЕРГОСБЫТ»

 

3.1 Направления по ускорению  возврата дебиторской задолженности

 

В условиях рыночной экономики  резко возрастает роль и значение стратегического управления энергокомпанией, зависящего от выбора экономически обоснованных путей ее развития. Стратегическое управление ориентирует деятельность энергокомпании на удовлетворение запросов потребителей, характеризуется не только адаптацией энергокомпании к внешним условиям, но и ее активным влиянием на внешнюю среду.

Стратегической целью  по работе с дебиторской задолженностью является ее максимальное снижение и  доведение до величины, не превышающей месячного объема продаж электроэнергии и полуторамесячного объема продаж теплоэнергии в среднегодовом исчислении.

Мероприятия по погашению  дебиторской задолженности должны включать в себя:

1. проведение инвентаризации всей просроченной дебиторской задолженности потребителей энергии (юридических лиц), в том числе: подписание актов сверки задолженности, включающих штрафы и пени, реактивную, выявленную энергию;
2. проведение инвентаризации бытовых абонентов с корректировкой базы данных «1-С БП» (компьютерной программы) и организацией оперативных отчетов об абонентах – должниках;
3. проведение проверки исполнения обязательств абонентами по соглашениям о реструктуризации дебиторской задолженности. При выявлении нарушений – принятие жестких мер по прекращению энергоснабжения;
4. проведение анализа существующих агентских договоров условиях обеспечивающих:

• своевременное перечисление собранных денежных средств и возмещение выпадающих доходов по предоставляемым гражданам льготам и субсидиям;

• ежемесячное проведение актов сверки;
• жесткое исполнение всех пунктов договоров;

5. проведение анализа подписанных соглашений о реструктуризации дебиторской задолженности предприятий и применение мер в случае ненадлежащего исполнения графиков погашения задолженности, в том числе: