Управление дебиторской задолженностью

Рассмотрим особенности представления  данных на карте поступления  платежей по сравнению с их представлением в таблице:

1. достаточно «одного взгляда», чтобы оценить отставание (опережение) от ожидаемого графика реализации энергоресурсов для каждого подразделения и энергосистемы в целом, так как соответствующие данные выделены цветом и разнесены по разные стороны линии планового хода реализации;
2. при оценке сбытовой деятельности точнее учитываются индивидуальные особенности и возможности каждого подразделения по выполнению плана;
3. сравнительные данные об опережении, отставании от графика каждого сбытового подразделения легко воспринимаются «на слух» в условиях сжатого времени селекторного совещания о ходе сбытовой деятельности, что способствует эффективному воздействию этой информации на соревновательные амбиции руководителей. [45, 65]

Предложенная методика формирования оценок сбытовой деятельности позволяет учесть особенности каждого  подразделения в процессе выполнения плановых заданий по сбору платежей.

Соответствующее аналитическое  выражение обусловлено следующими влияющими факторами:

• сезонными отклонениями колебания потребления энергии;
• структурой потребления электрической и тепловой энергии (доля промышленных, сельскохозяйственных, бытовых потребителей, отношение к бюджету и т. д.);
• статистическими данными о сборе платежей за предыдущий период. [50, 27]

Таким образом, данная методика предлагается для формирования и наглядного представления  результатов реализации энергоресурсов подразделениями энергосистемы. Оперативность  и наглядность должны обеспечить повышение эффективности работы лиц, принимающих управленческие решения в сфере сбытовой деятельности.

Таким образом, среди  основных направлений по ускорению  возврата дебиторской задолженности  можно выделить следующие: перманентная инвентаризация всей структуры дебиторской  задолженности; освещение в СМИ социальной рекламы, направленной на взыскание с население задолженности за услуги ОАО «Пензаэнеросбыт»; принудительное взыскание долгов с потребителей-неплательщиков с обращением взыскания на имущество. Данные направления можно реализовать применяя стратегическое управление, бизнес-планирование, методы анализа дебиторской задолженности. Среди способов, побуждающих дебиторов погасить задолженность, можно назвать направление писем и факсов, телефонные звонки, персональные визиты, продажу задолженности специальным организациям (факторинговым компаниям). Эффективно влияет организация освещения в центральных СМИ на злостных неплательщиков.

 

3.2 Пути оптимизации  дебиторской задолженности и  финансового состояния предприятия

 

Как  показал анализ, дебиторская задолженность ОАО «Пензаэнеросбыт» составляет 52,31% от общей величины имущества предприятия. Кроме того за 31.03.2011-30.06.2012 гг. её величина выросла на 60,37% и составила 1889248 тыс. руб. В связи с данными изменениями, негативно отразившимися на показателях финансовой устойчивости и деловой активности, анализируемому хозяйствующему субъекту необходимо с помощью совокупности мероприятия (описанных в п. 3.1) сократить объём дебиторской задолженности, как минимум до 1104798 тыс. руб. (самая минимальная величина дебиторской задолженности за исследуемый период, зафиксированная во 2 кв. 2011 г.) (рис. 16).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 16 – Фактические и планируемые значение дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Пензаэнергосбыт» за 2 кв. 2012 г.

 

При таком значении, показатели дебиторской задолженности, при  прочих равных условиях, во 2 кв. 2012 г. смогли принять следующие значения:

(вместо 0,98)

(вместо 92)

Добиться данного результата ОАО «Пензаэнергосбыт» возможно, в том числе, с помощью:

• оформление исков в арбитражном суде по менее важным клиентам;
• определение возможности и необходимости погашения дебиторской задолженности продукцией, услугами, товарами дебитора;
• переоформление дебиторской задолженности векселями;
• оценка платежеспособности покупателей и определение политики предоставления коммерческого (товарного) кредита;
• систематический контроль расчетов с покупателями по отсроченным и просроченным задолженностям;
• применение скидок в обмен на ускорение платежа (дебиторам, которые вряд ли заплатят в ближайшее время, и т.д.);
• продажа долга с дисконтом 10-15% третьей стороне или дебитору дебитора.

Кроме того, величина дебиторской  задолженности в размере 1104798 тыс. руб. составит 30,6% (1104798/3611586 тыс. руб.), что позитивно скажется на ликвидной структуре актива баланса предприятия.

Как показал анализ, кредиторская задолженность предприятия, выросшая на 114,55% за исследуемый период, соответствует 62,55% в общей сумме пассивов баланса, что отрицательно сказалось на показателях деловой активности. В связи с чем, предлагаем ОАО «Пензаэнергосбыт» снизить кредиторскую задолженность до 726129 тыс. руб. (минимальная величина за исследуемый период, зафиксированная за 4 кв. 2011 г.) (рис. 16). При таком значении доля кредиторской задолженности в общей структуре имущества предприятия составит 20,11% (726129/3611586 тыс. руб.).

Кроме того, данная величина позитивно отразится на ликвидности  ОАО «Пензаэнергосбыт».тогда показатели деловой активности, при прочих равных условиях, покажут позитивную динамику:

(вместо 0,44)

(вместо 205)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 17 – Фактическое и плановое значения коэффициентов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в днях

 

Как видно на рис. 17, при снижении величины кредиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях снизится с 205 до 66 дней.

 Снизить величину кредиторской задолженности необходимо применив мероприятия реструктуризации кредиторской задолженности:

1. определение перечня кредиторов, долги которым следует погасить полностью или частично в первую очередь (просроченная задолженность составляет более трех месяцев, объем более 100 тыс. руб.);
2. определение возможности переноса срока оплаты задолженности с учетом дополнительного вознаграждения с целью своевременной оплаты в будущем и т.д.;
3. погашение задолженности кредитором активами должника (материальными ресурсами, продукцией организации, услугами и т.д.);
4. рассрочка платежа кредиторам;
5. изыскание дополнительных источников финансовых ресурсов за счет эмиссии акций, облигаций;
6. индивидуальный подход к различным кредиторам (задержка платежей одним, своевременная оплата другим);
7. всевозможные соглашения в части уступки кредиторов (сокращение общей суммы задолженности, освобождение от уплаты полностью или части процентов, сокращение процентной ставки, отсрочка платежа, рассрочка платежа);
8. переоформление задолженности в обеспеченные обязательства в обмен на сокращение суммы долга, процентов, увеличение срока погашения долга.

Кроме того, ОАО «Пензаэнергосбыт»  необходимо ускорить оборот денежных средств за счет следующих мероприятий:

1. создание системы стимулов (скидок) для клиентов, приобретающих продукцию организации, с целью ускорения оплаты за продукцию (применение предоплаты, досрочная оплата по сравнению с договором, оплата в срок);
2. создание системы стимулов (скидок) клиентам, увеличивающих объем закупок продукции и своевременно ее оплачивающим;
3. применение системы оплаты менеджеров, отвечающих за сбыт продукции, в зависимости от объема поступления денежных средств от клиентов, с которыми они работают;
4. рассмотрение возможностей продажи дебиторской задолженности своему банку (факторинговые операции) или кредиторам;
5. рассмотрение отношений с клиентами, потребляющими продукцию организации, их финансового состояния с точки зрения возникновения возможных рисков и установление в зависимости от них возможных лимитов товарного кредита, предоставляемого каждому клиенту, и др.

Уменьшить отток денежных средств предприятию помогут следующие направления:

1. разделение поставщиков на категории по степени их важности для деятельности организации с целью определения приоритетности оплаты кредиторской задолженности;
2. удлинение сроков платежей менее важным поставщикам;
3. нахождение альтернативных поставщиков, предлагающих более выгодные условия оплаты или более качественную продукцию, что уменьшает затраты в производстве.

В связи с сокращением  прибыли предприятия, вызванным  увеличением расходов на производственную и коммерческую деятельность, рекомендуем выработать мероприятия по следующим направлениям:

• уменьшение общехозяйственных расходов в части затрат на автотранспорт, представительские расходы, командировки, охрану и др.;
• внедрение ресурсосберегающих технологий;
• упрощение организационной структуры в целях устранения излишних уровней управления и сокращения затрат на оплату труда управленческого персонала;
• введение более жесткого контроля за потреблением энергоресурсов;
• осуществление закупок материалов совместно с другими покупателями у одного поставщика с целью уменьшения транспортных и других расходов;
• снижение затрат за счет интеграции с поставщиками, или клиентами, или другими производителями;
• сужение своей производственной сферы за счет уступки части производственного цикла или вспомогательной работы другому производителю;
• сокращение затрат на рекламу продукции за счет пересмотра рекламного бюджета, определение сочетания расходов на рекламу с повышением объема продаж, нахождение наиболее эффективных видов рекламы, определение возможности оплаты рекламных услуг с помощью бартерных операций и т.д.;
• повышение механизации производственного процесса и сокращение ручного труда;
• тщательный отбор сырья и компонентов с определенными техническими характеристиками;
• сокращение затрат на покупку сырья и материалов;
• замена импортных материалов на аналогичную продукцию отечественного производства;
• использование менее дорогих компонентов, где это возможно;
• внесение конструктивных, технологических изменений в выпускаемую продукцию для того, чтобы иметь возможность перейти на новые (для повышения качества) или более дешевые материалы;
• внедрение прогрессивных форм оплаты труда, обеспечивающих рост производительности труда работников с целью сокращения затрат на оплату единицы продукции;
• уменьшение объемов материальных отходов и рассмотрение возможности их использования для производства сопутствующей продукции.

Таким образом, приложенные  мероприятия и направления по оптимизации дебиторской задолженности  и финансового состояния предприятия, позволят ОАО «Пензаэнерогосбыт» иметь ликвидную структуру баланса, сократить абсолютные величины дебиторской и кредиторской задолженностей, снизить производственные и коммерческие расходы, увеличить финансовый результат деятельности предприятия, что позитивно скажется на показателях финансовой устойчивости и деловой активности предприятия.

 

4 ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ВЗЫСКАНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

 

Базовым правовым основанием для взыскания дебиторской задолженности  по гражданско-правовым договорам является ст. 309 ГК РФ. Согласно ей обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями этого обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями. Односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются. [1]

Часто в заключаемых  договорах контрагенты предусматривают  обязательный претензионный порядок, т.е. до предъявления иска к контрагенту кредитор обязан направлять претензии должнику с требованием об уплате задолженности. Законом также может быть предусмотрен обязательный претензионный порядок. В случае несоблюдения претензионного порядка урегулирования спора, если он установлен законом или договором, суд оставит исковое заявление без рассмотрения (п. 2 ст. 148 АПК РФ, ст. 136 ГПК РФ). При отсутствии обязательного претензионного порядка должник может подавать исковое заявление о взыскании задолженности в суд по подсудности, определенной в договоре или законе, без соблюдения предварительной официальной переписки. Заявление должно быть подано согласно ст. ст. 125 - 126 АПК РФ, ст. ст. 131 - 132 ГПК РФ со ссылкой на специальные нормы законов, регулирующие соответствующие правоотношения. Предъявление в суд искового заявления о взыскании дебиторской задолженности – один из способов защиты права, указанных в ст. 12 ГК РФ. 

Иск – это средство защиты своего нарушенного права. Под  иском также понимают требование одной стороны к другой, которое указано в исковом заявлении и подлежит рассмотрению по существу в строго установленном законом порядке. [23, 428]

Особенности энергии, как  товара, являются основанием для возложения на абонента ряда обязанностей, не присущих покупателям по другим видам договора купли-продажи: соблюдать предусмотренный договором режим потребления энергии, обеспечивать безопасность находящихся в его ведении сетей и исправность используемых им приборов и оборудования (ст. 543 ГК РФ). Граница ответственности абонента и энергоснабжающей организации за техническое состояние и обслуживание энергооборудования определяется договором, заключаемым между ними.