Финансы

Тема 1. Роль финансов в деятельности организации  и принципы их организации. Финансовые ресурсы и собственный капитал  организаций

 

Вопросы:

1. Сущность и формы  проявления финансов предприятий

2. Функции и принципы  организации финансов предприятий.

3. Классификация финансов предприятий.

4. Финансовые ресурсы  организации.

5. Денежные фонды предприятий.

6. Основы организации собственного капитала.

 

1. Сущность и формы проявления финансов предприятий

 

В общей системе  финансов выделяют две подсистемы – централизованные и децентрализованные финансы (Слайд 3).  Под централизованными финансами понимают экономические отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и внебюджетных фондах. Под децентрализованными финансами понимают денежные отношения, опосредующие кругооборот денежных фондов хозяйствующих субъектов, включая бюджеты домашних хозяйств. Таким образом, финансовая система страны включает в себя государственные финансы, финансы предприятий и домашних хозяйств.

Основу системы финансов РФ составляют децентрализованные финансы, поскольку именно в этой сфере формируется преобладающая часть финансовых ресурсов страны. Сфера децентрализованных финансов включает:

- финансы коммерческих организаций (предприятий);

- финансы некоммерческих организаций;

- финансы финансовых  посредников;

- финансы домохозяйств.

Ключевое место в  системе децентрализованных финансов принадлежит финансам коммерческих организаций (предприятий), поскольку именно здесь создаются материальные блага, производятся товары, оказываются услуги и формируется прибыль, которая является главным источником производственного и социального развития общества.

Финансовые  посредники – это организации, действующие на финансовых рынках, оказывающие финансово-кредитные услуги на коммерческой основе. Основные типы финансовых посредников: (Слайд 4)

1. организации депозитного типа (коммерческие банки, сберегательные институты, кредитные союзы);
2. договорные сберегательные организации (страховые компании, пенсионные фонды);
3. инвестиционные фонды;
4. другие виды финансовых организаций (финансовые компании, специализированные финансовые агентства).

Финансы некоммерческих организаций имеют свою специфику, связанную с формированием капитала, доходов, порядком их использования, владения и распоряжением имуществом и др.

Вообще некоммерческая деятельность характеризуется производством  нерыночных услуг, которые оказываются  на льготных и безвозмездных началах.

Некоммерческую деятельность осуществляют: (Слайд 5)

- организации и органы общественного управления, оказывающие нерыночные услуги обществу в целом или коллективам для совместного потребления за счет бюджетного финансирования;

- негосударственные некоммерческие  организации, обслуживающие домашних  хозяйств за счет взносов и пожертвований членов – общественные организации, церковь, садово-огородные товарищества;

- домашние хозяйства,  производящие товары и услуги для собственного потребления, неотъемлемые экономически и юридически от домашних хозяйств.

Важнейшая составляющая системы финансов РФ – финансы организаций (предприятий), именно здесь формируется преобладающая  часть финансовых ресурсов. В институциональном  плане основу  финансов организаций (предприятий) составляют финансы хозяйствующих субъектов (юридических лиц). Организация является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладающим правами юридического лица, производящим продукцию, товары, оказывающим услуги, выполняющим работы, занимающимся различными видами экономической деятельности, целью которой является обеспечение общественной потребности, извлечение прибыли и приращение капитала.

  Под финансами организаций (предприятий) следует понимать относительно самостоятельную сферу финансов страны, охватывающую круг экономических отношений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятий на основе управления их денежными потоками.

Как показывает мировой опыт, в реальной экономике особую роль играют коммерческие организации, т.е. организации, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли. Именно они обслуживают сферу материального производства, где создаются валовой национальный продукт и национальный доход - источник финансовых ресурсов для других звеньев системы финансов - государственных бюджетов различных уровней, бюджетов домашних хозяйств (физических лиц), бюджетов других юридических лиц.

Тем самым обеспечивается общественное значение (роль) финансов организаций (предприятий), которое проявляется в следующем: (Слайд 6)

а) финансовые ресурсы, концентрируемые государством и используемые им для финансирования различных общественных потребностей, формируются в основном за счет финансов организаций (предприятий);

б) финансы организаций формируют финансовый базис обеспечения непрерывности производственного процесса, направленного на удовлетворение спроса в товарах и услугах;

в) реализуются задачи социального развития общества за счет формирования ресурсов на нужды потребления;

г) осуществляется регулирование воспроизводства производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление;

д) используются финансы организаций для регулирования отраслевых пропорций в рыночной экономике;

е) финансы организаций позволяют использовать денежные накопления домашних хозяйств путем предоставления им возможностей инвестировать и в доходные финансовые инструменты, эмитируемые отдельными из них.

Роль же финансов в деятельности самих организаций (предприятий) проявляется в том, что с их помощью осуществляются: (Слайд 7)

• обслуживание индивидуального кругооборота фондов, т.е. смена форм стоимости. В процессе такого кругооборота   денежная форма стоимости превращается в товарную, после завершения процесса производства и реализации готового продукта товарная форма стоимости вновь выступает в первоначальной денежной форме (в форме выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг);

• распределение выручки от реализации в фонд возмещения материальных затрат, включая амортизационные отчисления, фонд оплаты труда (включая взносы во внебюджетные фонды) и чистый доход, выступающий в форме прибыли;

• перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет (налог на прибыль) и прибыль, оставляемую в распоряжении предприятия на производственное и социальное развитие;

• использование прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли) на формирование фондов потребления, накопления, резервного фонда, на выплату дивидендов, на покрытие убытков предыдущих и отчетного периодов, на благотворительность;

• контроль за соблюдением соответствия между движением материальных и денежных ресурсов в процессе индивидуального кругооборота фондов, т.е. за состоянием ликвидности, платежеспособности, финансовой независимости предприятия от внешних источников финансирования.

Управление финансами  организации осуществляется с помощью  финансового механизма – части  хозяйственного механизма, представляющей собой совокупность форм и методов  управления финансами организации в целях достижения максимальной прибыли.

Система управления финансами  коммерческого предприятия включает в себя: финансовые методы, финансовые инструменты, правовое обеспечение, информационно-методическое обеспечение управления финансами.(Слайд 8)

К финансовым методам, используемым в управлении финансами, относятся: финансовый учет, финансовый анализ, финансовое регулирование, финансовое планирование, финансовый контроль, система расчетов, система финансовых санкций, кредитные  операции, налоги, страхование и прочее.  (Слайд 9)

Финансовые  отношения возникают только при  наличии денежных отношений: формирование имущества предприятия, получение  доходов, получение заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой деятельности, их использование на цели развития предприятия.

В отраслях материального  производства возникают разнообразные  по характеру финансовые отношения. Финансовые отношения возникают  между: (Слайд 10):

- учредителями в момент создания предприятия при формировании уставного капитала;

- предприятиями  и организациями в процессе  формирования и распределения  валового дохода, при оплате поставок, реализации готовой продукции;

- предприятием  и его подразделениями: цехами, филиалами, отделами в процессе финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств;

- предприятиями  и отдельными работниками в  процессе использования дохода, при выпуске и распространении  акций предприятия, взаимном кредитовании, долевом участии;

- предприятием  и банковской системой в процессе  хранения денег в КБ, при организации  безналичных расчетов;

- предприятием  и финансовой системой государства,  страховыми компаниями и инвестиционными институтами;

- предприятиями  и иностранными партнерами при использовании валютного фонда.

Объективный характер финансовых отношений, возникающих в процессе хозяйственной деятельности, не исключает  их государственного регулирования.

Государственное регулирование  финансовой деятельности предприятий представляет собой процесс нормативно-правового регламентирования условий формирования их внешних и внутренних финансовых отношений и осуществления основных видов финансовых операций.

Государственное регулирование  финансовой деятельности предприятий  включает в себя регулирование: (Слайд 11)

- финансовых аспектов  создания предприятий различных  организационно-правовых форм;

- порядка финансового  (бухгалтерского и налогового) учета;  содержания Плана счетов и  порядка его применения, содержания  бухгалтерской отчетности;

- порядка и форм  амортизации основных средств  и нематериальных активов;

- кредитных операций;

- денежного обращения  и форм расчетов;

- инвестиционных операций;

- рынка ценных бумаг;

- операций страхования  на финансовом рынке;

- порядка и форм  санации предприятий;

- процедур банкротства  и ликвидации предприятий;

- валютное;

- налоговое.

Процесс государственного регулирования финансовой деятельности предприятий носит многоуровневый характер, определяемый полномочиями отдельных государственных органов, приоритетом принимаемых ими нормативных актов.

 

 

2. Функции и  принципы организации финансов  предприятий

 

Функции любой  экономической категории представляют форму выражения общественного  назначения и выражают специфику  данной категории. Функции финансов предприятий реализуются на уровне микроэкономики, они непосредственно связаны с формированием и использованием капитала и денежных фондов предприятий в условиях их экономического обособления и удовлетворением частных благ на возмездной эквивалентной основе.

Финансы выполняют две основные функции: (Слайд 12)

•   распределительную;

•   контрольную.

В условиях товарного  производства распределение - связующее звено между производством и потреблением. Т.о. с помощью финансов происходит распределение общественного продукта.

На поверхности  мы видим:

• поступление выручки от реализации и использование ее на возмещение израсходованных средств производства и образование валового дохода.
• дальнейшее распределение полученного  дохода в ходе формирования бюджетных средств, внебюджетных фондов, формирование фонда оплаты труда, различных фондов и резервов, т.е. того, что обеспечивает жизнедеятельность и развитие предприятия.

Иначе, распределительная функция финансов предприятий - это направленная деятельность по распределению и перераспределению денежных доходов предприятия.

Контрольная функция (функция отражения) - исторически сложившееся понятие, отражающее финансово-хозяйственные процессы, протекающие на предприятии.

В финансах предприятий  отражаются все процессы, происходящие на предприятии. С помощью данной функции устанавливаются, выявляются и реализуются важнейшие экономические пропорции, обеспечивается контроль на всех стадиях осуществления задач, обеспечивается контроль за величиной финансового результата (в т.ч. по стадиям его достижения). В свою очередь функция контроля позволяет не только выявлять неэффективные действия, но и изыскивать резервы, предупреждать возможные потери и непроизводительные затраты.