Модернизация установки Депарафинизация с целью снижения энергопоребления

 

 

 

9.4 Расчёт себестоимости  продукции

 

Экономическим результатом проводимой реконструкции является изменение себестоимости продукции. Расчёт себестоимости продукции осуществляется по статьям расходов, а полный перечень статей расходов и соответствующие данные, представленные в табличной форме, называются калькуляцией себестоимости.

    Для методики расчёта  себестоимости рассмотрим классификацию  статей расходов.

1. Сырьё, основные и вспомогательные материалы за вычетом потерь и возвратных расходов - учитывает затраты на сырьё и все основные материалы, входящие в состав изготавливаемой продукции (таблица 9.1.3).
2. Вспомогательные материалы - физически не входят в состав готовой продукции, но являются необходимыми для обеспечения технологического режима (таблица 9.1.3).
3. "Топливо и энергия на технологические нужды" - включает затраты на все виды топлива и энергии (пар, вода, сжатый воздух и т.д.).
4. "Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих" - (включает годовой фонд зарплаты рабочих и специалистов по установке). Берётся по данным расчёта в главе ²Показатели по труду² (табл. 9.3.3 и 9.3.4).
5. Начисления на зарплату - осуществляется от фонда оплаты труда (ФОТ) в соответствие с законодательством РБ и включает:

отчисления в фонд социальной защиты населения – 35%; и составит ФСЗ=0,35ФОТ= 0,35*302859323,62=106000763,27 руб.

6. "Амортизационные отчисления" - рассчитываются на основе стоимости основных фондов по группам и соответствующих норм амортизации.
7. Затраты на ремонт оборудования, при отсутствии практических данных принимается в размере 4% от стоимости оборудования, что составит

• до реконструкции З_ро=0,04*9142145,52=365685,82 тыс. руб.

• после реконструкции З_ро=0,04*9340145=373605,8 тыс. руб.

8. Внутризаводская перекачка – затраты на перекачку сырья по территории предприятия. Определяются умножением сложившейся на предприятии стоимости перекачки 1т на объём взятого в переработку сырья (Q_с). По заводским данным  тариф на внутризаводскую перекачку равен 1112 руб./т. Затраты на перекачку составят З_пер=143000*1112=159016000руб.

9. Цеховые расходы – учитывают затраты связанные с обслуживанием и управлением; содержание, ремонт и амортизацию зданий и сооружений цеха и прочие общецеховые расходы. Расчет цеховых расходов представлен в таблице 9.4.1

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9.4.1 - Смета цеховых расходов.

Наименование статей	Метод расчёта и величина норматива	Величина тыс. руб.
Оплата работы специалистов с начислениями	ФОТспец*1,15*1,4	31422,79
Содержание зданий и сооружений	3,6% от стоимости зданий и сооружений	105025,96
Амортизация зданий и сооружений	3,2% от стоимости зданий и сооружений	93356,41
Тек. рем. зданий и сооружений	2,5% от стоимости зданий и сооружений	72934,7
Охрана труда	8,5% от фонда заработной платы  всех работников цеха	25743,04
Прочие цеховые расходы	15% от суммы предыдущих статей	49272,44
Итого		377755,34

10. Общезаводские расходы

При отсутствии заводских  данных общезаводские расходы принимаются  укрупнёно в размере 12% для нефтеперерабатывающих  предприятий от суммы прямых затрат за вычетом стоимости сырья и  вспомогательных материалов, что  составит:

 З_оз=0,12*7982370,6=тыс. руб.

11. Прочие расходы – включают в себя налоги, сборы и другие обязательные платежи и отчисления. В данную статью включаем основные из них:

-   отчисления в фонд занятости  и чрезвычайный налог – 5% от  фонда оплаты труда.

ФЗ и ЧН=0,05*ФОТ=0,05*302859323,62=15142,97тыс.руб.

-   “налог на землю” –  налог за пользование землёй  в РБ определяется исходя из  действующих кадастровых ставок  для данной территории (Ц_кз) и площади, занимаемой установкой (S_уст).

Для Витебской области Ц_кз составляет 4208 тыс. руб.

H_з=4208*1,19*2=10015,04 тыс. руб.

-  “экологический налог” –  учитывает затраты на восстановление  природных ресурсов в связи  с выбросами в атмосферу воздуха  или сбросом со сточными водами  токсичных веществ. Размер экологического  налога определяется умножением  выбросов или сбросов данного класса опасности на соответствующую ставку налога.

Объём выбросов и сбросов по установке  берётся по данным установки.

Класс опасности определяется по данным предприятия. Ставки налога на текущий  год берутся по публикациям НЭГ.

Расчёт величины «экологического  налога» представлен в таблице 9.4.2.

 

Таблица 9.4.2-Экологический налог

Наименование	Количество, т (м3)		Ставка налога, руб./т.	Сумма, Тыс. руб.
	До  рек	После рек		До  рек	После рек
Выбросы в атмосферу	12610	14520	129139	1628442,79	1875098,28
Сбросы в сточные воды	9425	9425	240	2262	2262
ИТОГО				1469281,04	2607253,91

 

“обязательное страхование имущества” (С_им) – составляет 0,2% от стоимости имущества, которая включает в себя остаточную стоимость основных фондов (стоимость основных фондов за вычетом износа) и норматив оборотных средств:

             .

Рассчитываем до реконструкции:

  =

= 8418,5 тыс. руб.

Рассчитываем  после  реконструкции:

 

=  8630,25 тыс. руб.

 

Таблица 9.4.3-Себестоимость продукции.

Наименование статей расходов	Величина, тыс. руб.
	до рек.	После рек.
1. Сырьё, основные материалы:	52404567,93	52404567,93
2. Вспомогательные материалы:	603484,34	603484,34
3. Топливо и энергия на технологические нужды:	5725739,81	4694138,12
4. Основная и дополнительная  заработная плата -специалисты -рабочие	19517,26 283342,06	19517,26 283342,06
Итого по статье:	302859,32	302859,32
5. Отчисления в фонд социальной защиты	106000,76	106000,76
6. Амортизационные отчисления	945091,55	961629,17
7. Ремонт оборудования	365685,82	373605,8
8. Внутризаводская перекачка	159016	159016
9. Цеховые расходы	377755,34	377755,34
10. Общезаводские расходы	957884,47	957884,47
Производственная себестоимость	61948085,34	60940941,25
Прочие расходы	1502857,55	1908886,54
Полная себестоимость	63450942,89	62849827,79

 

Себестоимость единицы  продукции:

где С_н – себестоимость неколькулируемой продукции, тыс. руб.

       Q_н – количество колькулируемой продукции, тыс. руб.

       Q_к – количество неколькулируемой продукции, тыс. руб.

Себестоимость депмасла до реконструкции:

=493,788 тыс. руб.

Себестоимость депмасла после реконструкции:

=488,783 тыс. руб.

 

9.5 Технико-экономические  показатели 

 

Завершающим этапом данной курсовой работы является расчёт технико-экономических  показателей.

1 Мощность установки в натуральном выражении –принимается по заводским данным.

2 Стоимость товарной продукции – представлена в таблице 9.1.2

3. Прибыль. Величина прибыли рассчитывается по формуле:

.

       Где  ВР- выручка  от реализации, рассчитана в таблице  9.1.2

                тыс. руб.

     С_п.- полная себестоимость, тыс. руб. (таблица 9.4.3)

       НДС= = =13457464,78 тыс. руб.

       НСХиД= = =

=1495273,86 тыс. руб.

       ЦН= = 842624,77 тыс. руб.

Величина прибыли до реконструкции:

П=88221158,03 - 63450942,89 - 13457464,78 - 1495273,86 - 842624,77 = =8974851,73тыс. руб.

Величина прибыли после реконструкции:

П=88221158,03 - 62849827,79 - 13457464,78 - 1495273,86 - 842624,77 = =9575966,83тыс. руб.

Расчет представлен в таблице 9.5.1

 

Таблица 9.5.1 - Расчёт годовой прибыли 

Абсолютные показатели	Величина, тыс. руб.
	до рек.	после рек.
ВР	88221158,03	88221158,03
НДС	13457464,78	13457464,78
НСХ и Д	1495273,86	1495273,86
ЦН	842624,77	842624,77
Себестоимость полная	63450942,89	62849827,79
ПРИБЫЛЬ	8974851,73	9575966,83

 

       4. Производительность труда. Рассчитана в таблице 9.3.5

 

 

 

 

 

            5. Фондоотдача. Показатель фондоотдачи (Ф_о) характеризует выпуск продукции на единицу основных фондов:

          ,

        где Q –  стоимость выпуска продукции,  тыс. руб.;

              ОФ – стоимость основных фондов, тыс. руб.

          Показатель  фондоотдачи рассчитываем до  реконструкции:

 

           =6,83 руб./руб.  

Показатель фондоотдачи после реконструкции:

=6,73 руб./руб

         

7. Материалоёмкость – величина материальных затрат на единицу продукции:

        ,

        где М –  материальные затраты (сырьё,  основные и вспомогательные материалы), тыс. руб.

         Материалоёмкость  до реконструкции:

           =0,6 руб./руб.                                        

 После реконструкции материалоёмкость  рассчитывается аналогично и  равна 0,6 руб./руб.

 

8. Энергоёмкость – стоимость энергоресурсов (электроэнергия, топливо и т.д.) на единицу продукции.

До реконструкции энергоёмкость  равна:

   Э = =0,065 руб./руб

 После реконструкции энергоёмкость  равна:

             Э = =0,053 руб./руб

9. Рентабельность депмасла:

            ,

           где  П –отпускная цена депмасла, тыс.  руб.

Рентабельность депмасла до реконструкции:

            =41,76 %

Рентабельность депмасла после  реконструкции:

           =43,21 %

 

10. Рентабельность производства:

          

где К – величина капитальных  вложений, тыс. руб.

До реконструкции рентабельность  производства:

        =61,7 %

После реконструкции рентабельность  производства:

=64,66 %

 

Для технико-экономической оценки результатов реконструкции составляется сводная таблица технико-экономических показателей.

Таблица 9.5.2 - Технико-экономические показатели реконструкции                                установки

Наименование показателей	Ед. изм.	Величина		Откло нение,   +/-
		до рек.	после рек.
Мощность установки	тонн/сут	440	440	0
Выход целевой продукции	%	84,0	84,0	0
Себестоимость единицы продукции	тыс. руб.	493,78	488,78	-5,00
Стоимость основного продукта - депмасло	тыс. руб.	84084000	84084000	0
Прибыль	тыс. руб./год	7742996,84	8368697,78	+625700,94
Величина капитальных вложений	тыс. руб.	14530890,6	14704483,91	+173593,31
Численность ППП	чел.	55	55	0
Фонд оплаты труда	тыс. руб.	302859,32	302859,32	0
Производительность труда	тыс. руб./чел	664398,22	664398,22	0
Фондоотдача	руб/руб	6,83	6,73	-0,1
Материалоёмкость	руб/руб	0,6	0,6	0
Энергоёмкость	руб/руб	0,065	0,053	-0,012
Рентабельность депмасла	%	41,76	43,21	+1,45
Рентабельность производства	%	61,7	64,66	+2,96