Анализ обеспеченности и использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда в розничной торговой организации

где ЗТ₁ и ЗТ₀ - затраты труда на 1 руб. товарооборота в отчетной и базисной структуре соответственно.

     От  обеспеченности организации трудовыми  ресурсами и эффективности их использования зависят объем  и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. Основными задачами анализа являются:

     - изучение обеспеченности организации и ее структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам;

     - оценка эффективности использования персонала в организации;

     - выявление резервов более полного и эффективного использования персонала организации.

     Обеспеченность  организации трудовыми ресурсами  определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

     Особое  внимание уделяется анализу обеспеченности организации кадрами наиболее важных профессий. Необходимо также анализировать  качественный состав персонала по уровню квалификации . Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам.

     Поскольку изменения качественного состава  персонала происходят в результате его движения, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание.

     Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

     Коэффициент оборота по приему рассчитывается по формуле (5): 

 

где К_оп - коэффициент оборота по приему, %      

      Ч_п - количество принятых работников, человек;

      Ч_с - среднесписочная численность работников, человек.

     Коэффициент оборота по выбытию рассчитывается по формуле (6): 

 

где К_ов - коэффициент оборота по выбытию, %;

      Ч_у - количество уволенных работников, человек;

      Ч_с - среднесписочная численность работников, человек.

     Текучесть кадров характеризуется количеством  работников, уволившихся по собственному желанию или уволенных за прогул либо другие нарушения трудовой дисциплины. Коэффициент текучести кадров рассчитывается по формуле (7): 

 

где К - коэффициент текучести, %;

     Ч - количество работников, уволившихся по собственному желанию, человек;

     Ч - количество работников, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины;

     Ч - среднесписочная численность работников, человек;

     Коэффициент постоянства кадров применяется  для характеристики уровня работающих в данной организации постоянно в анализируемом периоде и рассматривается по формуле (8): 

 

где К_п - коэффициент постоянства кадров, %;

      Ч_п - количество работников, постоянно состоящих в списочном составе в течение года, человек;

      Ч_с - среднесписочная численность работников, человек.

     Полноту использования персонала можно  оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а  также по степени использования  фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по организации [30, c. 158].

     Фонд  рабочего времени (ФРВ) зависит от численности  рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П). Эту зависимость можно представить следующим образом по формуле (9): 

 

     После изучения экстенсивности использования  персонала нужно проанализировать интенсивность его труда. Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. Обобщающие показатели – это среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.

     В розничной торговле производительность труда в стоимостном выражении характеризуется выработкой (суммой товарооборота) на одного торгового работника и выработкой на одного торгово-оперативного работника. Применив прием абсолютных разниц, можно количественно измерить влияние изменения среднесписочной численности работников и их выработки на выполнение плана товарооборота. Для этого отклонение от плана по численности торгово-оперативных работников умножают на плановую их выработку, а отклонение от плана по выработке – на фактическую среднесписочную численность торгово-оперативных работников. Аналогичным приемом изучают влияние трудовых факторов на динамику розничного товарооборота (отклонение от данных прошлого года по численности торгово-оперативных работников умножают на фактическую их выработку (за прошлый период, а отклонение в динамике по выработке торгово-оперативных работников умножают на фактическую среднесписочную их численность отчетного года) [3, с.63].

     Таким образом, повышение эффективности использования трудовых ресурсов в торговле, а именно повышение производительности труда, позволяет сократить затраты труда на единицу товарооборота, сократить издержки обращения, повысить рентабельность продаж. Основными резервами дальнейшего повышения эффективности использования трудовых ресурсов являются: разделение труда, совмещение профессий, должностей, расширение зон обслуживании; сокращение текучести кадров; привлечение на работу лиц на неполный рабочий день; внедрение достижений научно-технического прогресса, научной организации труда и т.п. 

     1.3 Организационно-экономические особенности деятельности торговой организации  ООО «Космофуд»

 
 

     Торговое  предприятие ООО «Космофуд» ТЦ «Зеленый клен» - магазин традиционной формы обслуживания, продажа товаров осуществляется методом самообслуживания с применением контрольно-кассовой машины.

     Магазин имеет общую площадь 353,71 м², и торговую 144,7 м². Магазин состоит из двух торговых залов, которые имеют отдельные входы. В большом зале 108,1 м² находится 5 отделов: овощной, фруктовый, вино-водочный, кондитерский и отдел бакалейных товаров, в малом зале 36,6 м² располагаются отделы гастрономии и хлебный отдел. На торговом предприятии постоянно производится постоянное расширение ассортимента реализуемых товаров.

     Общая численность работников – 42 человека. Организационная структура ООО «Космофуд» включает в себя директор предприятия, заместитель директора, главный бухгалтер, второй бухгалтер, пять заведующих отделами, специалист по кадрам, экономист, 25 торгово-оперативных работников, 6 человек технического персонала (2 уборщика, 3 грузчика и один электромонтер). Заместитель директора, главный бухгалтер, специалист по кадрам находятся в непосредственном подчинении директору. Заведующие отделами, продавцы, технический персонал находятся в подчинении заместителя директора.

     Организационная структура ООО «Космофуд» представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Организационная структура ООО «Космофуд»

Примечание. Источник: собственная разработка. 

     Анализ  основных экономических показателей  деятельности ООО «Космофуд» за 1 полугодие 2009-2011 гг. проведем по данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 1 полугодие 2010,2011 и отчет по труду (приложения 1,2,3,4,5)

Таблица 1 - Основные экономические показатели деятельности ООО «Космофуд» за полугодия 2009-2011 гг. 

     Примечание. Источник: По данным предприятия 

     Из  данных таблицы следует, что в  динамике наблюдается рост объема товарооборота в действующих ценах. За 1 полугодие 2011 года объем товарооборота возрос по сравнению с аналогичным периодом за 2010 год на 486 млн. руб., или на 11,9%. По сравнению с 1 полугодием 2009 г. объем товарооборота вырос на 1369 млн. руб., или на 42,81%.

     Объем товарооборота в сопоставимых ценах за 1 полугодие 2011 году годом увеличился на 832 млн. руб (на 23,4%) и на 1180 млн. руб (36,9%) по сравнению с объемами товарооборота за 1 полугодие 2010 и 2009 гг. соответственно.

     Валовая прибыль за 1 полугодие 2011 года составила 819 млн.руб., что на 147 млн.руб., или на 21,88% больше, чем в 1 полугодие 2010 г. и на 490 млн.руб. больше показателя 1 полугодия 2009 г. Уровень валовой пибыли 1 полугодия 2011 года по сравнению с 1 полугодием 2010 годом повысился на 1,53% к обороту, по сравнению с предшествующим периодом составил 20,37% к обороту, уровень валовой прибыли от реализации товаров за 1 полугодие 2011 год возрос к обороту за счет изменение торговых наценок на товары повседневного спроса.

     Издержки  обращения за 1 полугодие 2011 год составили 598 млн. руб. или 14,88% товарообороту, за 1 полугодие 2010 год – 524 млн. руб. или 14,69%, а за 1 полугодие 2009 год –259 млн. руб. или 11,81%. Уровень издержек обращения за 1 полугодие 2011 год увеличился по сравнению с 1 полугодием 2010 годом на 0,19%, а по сравнению с 1 полугодием 2009 годом на 5,58% к обороту.

     За 1 полугодие 2011 году показатель рентабельности продаж был самым высоким –5,5%, в 1 полугодие 2010 г. – 4,15%, в 1 полугодие 2009 г. – 2,51%.

     Среднесписочная численность работников за 1 полугодие 2011 году составила 42 чел., что на 4 чел., или на 10,53% больше показателя 2010 г., и больше на 8 чел., чем в 2009 году.

     На  предприятии наблюдается рост среднегодовой  выработки на одного работника, исходя из товарооборота увеличение произошло на 1,84 млн. рублей или темп роста составил 1,96%, а также товарооборот на 1 м² торговой площади на 3,13 млн. рублей или темп роста составил 112,7%.

     Таким образом, в целом динамика основных экономических показателей имеет  положительную  тенденцию. За 1 полугодие 2011 наблюдается рост товарооборота – темп роста уровня издержек обращения к товарообороту ниже, темпа роста валового дохода к товарообороту, что в итоге отразилось на увеличение рентабельности продаж.

     Показатели  рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент инвестиционной политики и ценообразовании.