Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации в системе бизнес-планирования

            Базовый вариант, табл. № 7:

            Иве (среднегодовая стоимость имущества) = 14986, в т.ч. Ис (собственные средства) = 9504. Из (заемные средства) = 9134

            Оборачиваемость имущества

            Всп / Иве = 28000 / 14986 = 1,87

            Соотношение заемных и собственных средств

            9134 / 9504 = 0,96

            Плата за заемные  средства (8%)

            0,08 * 9134 = 730

            Налог на прибыль (24 %)

            0,24 * 2020 = 484,8

            Чистая прибыль  составит: 2020 -730 – 484,8 = 805,2

            Эффективность производственно-хозяйственной деятельности

             Прч / Иве = 2020 /  14986 * 100 = 13,48 %

            Рентабельность производства                                                                      

            2020 / 28000 * 100 = 7,21 % 

            Вариант 1

            Увеличим объем  имущества за счет использования  чистой прибыли, при этом из 6480 тыс. руб. 5000 тыс. руб. пойдет на увеличение собственного капитала, а 1480 дивиденды по акциям. При этом оборачиваемость увеличим до 2,1

            Иве = 138373

            Увеличим собственное  имущество на 5000 тыс. руб.

            Ис = 9504 + 5000 – 666,7 = 13837,3 тыс. руб

            Из = 0

            Соотношение заемных  и собственных средств – 0.

            Плата за заемные  средства – 0.

            Прибыль в этом случае составит 7438,5 тыс. руб.

            Налог на прибыль 0,24 * 7438,5 =1785,24

            Чистая прибыль 7438,5 – 1785,24 = 5653,26

            Эффективность производственно-хозяйственной деятельности

            Прч / И = 5207,5 /  13837,3 * 100 = 37,6 %

            Рентабельность производства                                                                      

            5207,5  / 25650 * 100 = 20,3 % 

            Вариант 2

            Направим большую  часть полученной прибыли на увеличение собственных средств. Привлечем средства кредитной организации в размере 1598 тыс. руб.

            Иве = Ис + Из = 18490

            Ис = 9504 + 7388 = 16892 тыс. руб

            Из = 1598 тыс. руб.

            Соотношение заемных  и собственных средств 1598/16822 =0,1/1

            Плата за заемные  средства

            0,08 * 1598 = 128 тыс. руб.

            Прибыль (из раздела 4) составила 7316 тыс. руб.

            Налог на прибыль (24 %)

            7316 -2194 -128 = 4994

            Эффективность производственно-хозяйственной  деятельности

            7388 / 18490 * 100 = 40 %

            Рентабельность  производства

            Р = 7388 / 30400 * 100 = 24 % 
 

            Вариант 3

            Вся прибыль и  привлеченные средства кредиторов в  размере 3270 тыс. руб. направляется на выплату дивидендов по акциям.

            Иве = 10406 тыс. руб

            Из = 3270 тыс. руб

            Ис = 9504 тыс. руб.

            Из = 1598 тыс. руб.

            Соотношение заемных  и собственных средств 3270 / 16822 =0,34

            Плата за заемные  средства

            0,08 * 3270 = 261 тыс. руб.

            Прибыль составила 8100 тыс. руб.

            Налог на прибыль (24 %) 0,24 * 8100 = 1944 тыс. руб

            Чистая прибыль 

            8100 -2430 -261  = 5409

            Эффективность производственно-хозяйственной  деятельности

            5409 / 10406 * 100 = 52 %

            Рентабельность  производства

            Р = 5409 / 30000 * 100 = 18 %

Полученные  данные сводим в  таблицу № 11 

            Таблица № 11

 

            Диаграмма № 3

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

            В рассмотренной  работе дано понятие бизнес-плана, его структура, требования к предоставлению данных. Бизнес-план в первую очередь дает понятие имиджа компании, который включает в себя множество факторов, в том числе место в рейтингах, устойчивое финансовое состояние в течение нескольких лет, анализ репутации и отраслевой анализ, бизнес-разведка и оперативный мониторинг по материалам СМИ. На некоторой стадии развития бизнес-плана необходимо донести до стратегических партнеров, инвесторов и сотрудников. На этой стадии не обойтись без грамотного оформления своего понимания бизнес-плана, подразумевающее под этим четко структурированное, лаконичное и доступное его изложение. Положительным итогом деятельности согласно осуществлению бизнес-плана можно считать достижение всех поставленных в нем целей с наименьшими затратами ресурсов и времени. Состав и содержание показателей, по которым оцениваются результаты проекта, а также критерии оценки определяются исходя из интересов участников.

            Анализ и оценка итогов деятельности предприятия основывается на финансово-хозяйственной деятельности организации, оцениваемых в денежном выражении (прибыль, затраты на создание продукции, рентабельность производства). Также на основании данных финансово-хозяйственной деятельности, можно спрогнозировать, при тех или иных условиях, варианты развития организации, эти прогнозы включаются в систему бизнес-плана, что дает участникам проекта всесторонние понимание перспектив роста коммерческой организации. На основании данных анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации, входящих в систему бизнес-плана, инвесторами, кредиторами и акционерами коммерческой организации принимаются  положительные или отрицательные решения по развитию, реструктуризации или привлекательности финансовых вложений в нее.

            В рассмотренной  работе проведен анализ Управления механизации № 26 дающий полноценную информацию финансовом состоянии – большие расходы, связанные с производством ведет к минимальным показателям экономической эффективности.

            Для комплексного развития нужно разработать мероприятия, направленные на:

            - сокращение переменной  части затрат по отдельным  составляющим;

            - уменьшение размера  постоянных затрат  и снижение  их доли в маржинальном доходе.

            Мероприятия направленные на уменьшение размера постоянных затрат и снижение их доли в маржинальном доходе.

            Постоянные затраты  разделяют на переменную  и постоянную части.

1. Постоянная часть включает расходы по обслуживанию и управлению производством, по реализации продукции. Эти затраты зависят от структуры организации и складываются из расходов отдельных производственных и функциональных подразделений.
2. Переменная часть постоянных расходов связана с затратами предприятия по возведению титульных и не титульных временных сооружений, с охраной труда и техникой безопасности, с ремонтом собственных и арендованных зданий, со сносом и демонтажем строительных объектов.

            Одна из основных причин отклонений фактического размера  затрат от стандарта – невыполнение договорного объема подрядных работ. Перерасход административно-хозяйственных расходов при выполнении договорного объема подрядных работ может быть вызван либо перерасходом средств на оплату труда, либо расходов по содержанию помещения и прочим расходам.

            Увеличение затрат по статье износа малоценного инвентаря  и инструментов может быть связан с удорожанием их стоимости, а также из-за неудовлетворительного их использования и ремонта.

            Причины отклонений могут возникнуть и не внутри самой  организации. Привлечение заемных средств сократит затраты на выплату процентов.

            Поиск коммерческого банка или другой организации, которые могут дать кредит под более низкий процент тоже сократит постоянные расходы. Улучшение использования ресурсов приведет к сокращению объема реализации в имуществе организации и к сокращению имущества в целом. Это обеспечит укрепление финансового состояния за счет сокращения привлеченных заемных средств и уменьшения кредиторской задолженности предприятия. Экономия затрат обеспечивает прирост прибыли, повышение уровня экономической эффективности, а также повышает ее конкурентоспособность на рынке продукции и укрепит финансовое состояние организации.

            Мероприятия, направленные на сокращение расходов: сокращение затрат на административно-управленческий персонал, пересмотр затрат на возведение временных зданий и сооружений, благоустройству, ремонту собственных арендованных зданий, пересмотр расходов на эксплуатацию и содержание машин.