Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации в системе бизнес-планирования

            Кrm = Собственные оборотные средства / Собственные средства = (9504 - 6220) / 9504 = 0,34

            Норма 0,2 – 0,5

            Чем ближе значение показателей к верхней рекомендуемой  границе, тем больше возможностей финансового маневра у предприятия. 

            Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Кос): показывает наличие собственных средств у предприятия, необходимых для финансовой устойчивости.

            Кос = Собственные оборотные средства / Общая величина оборотных средств  = (9504 - 6220) / 10928 = 0,30

            Норма 0,1 – 0,5. чем  выше показатель, тем лучше финансовое состояние предприятие, тем больше у него возможностей в проведении независимой финансовой политики. В нашем случае коэффициент находится в пределах номы. 

            Коэффициент привлечения долгосрочных заемных средств (Кдз): характеризует долю долгосрочных займов в финансовых средствах организации.

            Само наличие долгосрочных финансовых средств свидетельствует о успешной деятельности организации, уверенности в завтрашнем  дне, что позволяет привлекать такие кредиты.

            Чем выше этот показатель, тем больше доверие к организации, тем устойчивее положение организации и, соответственно предприятие имеет преимущество.

            Кдз = Кредиторская задолженность / (Собственные средства + Кредиторская задолженность) = 5144/ (9504 + 5114). 

            Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (Ком): 

            Ком = М / (Ис - Ос) = 5464 / (9504 - 6220) = 1,66 

            Коэффициент иммобилизации (Ким): позволяет оценить эффективность использования средств, имеющихся в распоряжении строительной организации, определяет долю основных средств и других внеоборотных средств в имуществе организации.

            Ким = Ос / И = 6220 / 18628 = 0,33

            Вывод: Ким необходимо уменьшить либо за счет улучшения  использования основных средств, либо за счет изменения структуры имущества предприятия. 

            Коэффициент соотношения дебиторской  и кредиторской задолженности (Кдк):

            Кдк = 2050 / 5114 = 0,40

            Норма 1. 

            Вклад на покрытие:

            Вклад на покрытие = Выручка от реализации – переменные затраты = 28000 – 22040 = 5960

            Коэффициент вклада на покрытие (Квп): показывает какая доля выручки от реализации может использоваться на покрытие постоянных затрат и формирования прибыли. Чем выше этот показатель, тем привлекательнее, с финансовой точки зрения, производство данного вида продукции.

            Квп = Вклад на покрытие / Объем продаж =  5960 / 28000 = 0,213 

            Финансовую  устойчивость характеризуют и источники формирования запасов и затрат:

• собственные оборотные средства (Ее): Ее = Ис – Ос = 9504 -6220 = 3284
• собственные оборотные средства, включая долгосрочные кредиты: Et = Ес       
• собственные долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы организации (Et):

Et = Собственные средства + Краткосрочные займы – Основные средства = 9504 + 4020 – 6220 = 7307

dEc = Ее – М (материалы) = 3284 -5199 = -1915

dEt = -1915

dEcyM = Et – M = 7307 - 5199 = 2108

            исходя из этих показателей, можно оценить различные степени финансовой устойчивости организации:

            1 степень: абсолютная  устойчивость – достигается,  когда изменения этих показателей не меньше 0 (лучший вариант)

            2 степень: нормальная  устойчивость – когда только один показатель меньше 0.

            3 степень: неустойчивое  финансовое состояние  - с привлечением  краткосрочных кредитов можно  покрыть запасы и затраты (два  отрицательных показателя).

            4 степень: кризисное  состояние  - источники покрытия  по сравнению с размерами материальных запасов и затрат представляют собой отрицательную величину (все показатели меньше 0). 

            dEc, dEt, dEcyM < 0, наше предприятие находится в неустойчивом финансовом положении, финансовое состояние организации можно считать кризисным. 
 
 

3.5 Оценка уровня эффективности производственно-хозяйственной деятельности

            Показатель  абсолютной эффективности (Эа) производственно-хозяйственной деятельности может быть представлен следующей формулой:

            Эа = Пр / Иср, где Пр – прибыль, Иср – среднегодовая стоимость имущества Эа.

            Эа = 2020 / 14986 *100 = 13,48 %

            Величина Эа  выше процентной ставки за кредит (8%), значит, строительная организация обеспечивает нормальные условия по финансированию своей производственно-хозяйственной деятельности и свидетельствует о благоприятном рынке спроса на строительную продукцию. Величина показателя абсолютной эффективности (Р) зависит от объема реализации, структуры строительной продукции, уровня затрат. От величины и состава имущества строительной организации. В этих условиях строительная организация может обеспечить себе при минимальной стоимости имущества высокий уровень отдачи активов.

            Р = Пр / Всп  = 2020 / 28000 = 0,07

            Оборачиваемость имущества (Ои) характеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами предприятия за определенный период и показывает насколько эффективно используется активы для получения каждого рубля реализации.

            Ои = Всп / И = 28000 / 14986 = 1,87

            Рентабельность реализованной  продукции (Кр) показывает эффективность затрат, произведенных предприятием на производство и реализацию продукции.

            Кр = Прибыль от реализации продукции / Объем затрат на производство реализованной продукции = 2020 / (3940 + 22040) = 0,08

            Динамика коэффициента свидетельствует о необходимости  пересмотра цен или усиления контроля за себестоимостью реализованной продукции. 

            Для учета и анализа  работы основных фондов используется фондоотдача и фондоемкость. 

            Фондоотдача (Фотд) характеризует количество приходящейся продукции в денежном выражении на 100 руб. основных производственных фондов.

            Фотд. = Объем реализации продукции / среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ) = 28000 / 6220 = 4,5

            Фондоемкость (Фемк) показывает, сколько основных фондов приходится  на единицу продукции.

            Фемк = 1 / Фотд = 1 / 4,5 = 0,22 

            Данный показатель должен иметь тенденцию к снижению. 

            Материалоотдача показывает насколько используется сырье, материалы и другие ресурсы. Характеризует отдачу материалов, то есть, сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных ресурсов.

            Материалоотдача = Объем реализации продукции / Сумма материальных затрат = 5,38. 

            Материалоемкость  характеризует расход материальных ресурсов на производство продукции.  С его помощью оценивается фактический расход материальных ресурсов на единицу продукции. Материалоемкость показывает эффективность использование предметов труда.

            Материалоемкость  =  1/ Материалоотдача = 1 / 5,38 = 0,18

            Желательно. Чтобы  данный показатель имел тенденцию к  снижению.

            На основании изложенного  анализа нужно разработать варианты улучшения финансового состояния строительной фирмы ООО «Квартал». А именно, варианты увеличения объема реализации продукции с учетом возможности улучшения и использования производственной мощности, ee прироста и расширения рынка сбыта.

            Из расчетов видно, что объем реализованной строительной продукции составляет 86%  от возможной производственной мощности. Оптимальным считается соотношение, когда объем реализуемой продукции составляет 95 % от производственной мощности. Поэтому первым шагом для оптимизации деятельности предприятия является увеличение объема реализации продукции до оптимальной величины. Это можно сделать. Заключив новые выгодные контракты. Также необходимо задействовать все существующие ресурсы на предприятии, которые до сих пор не были использованы. 

            Вариант 1

            Предположим, что  реализованной строительной продукции  составляет 95 % от производственной мощности, что составит:

            0,95 * 27000 = 30780  

            Переменные затраты  на единицу объема продукции:

            22040 / 28000 = 0,78

            Постоянные затраты  на единицу объема продукции:

            3940 / 28000 = 0,14

            Для объема реализации:

            Всп1 = 3078

            H1 = 0,23 * 30780 = 7079

            Rp1 = 0,56 * 30780 = 17237

            Пр1 = 30780 -7079 -17237 = 6464 

            Вариант 2

            Для того чтобы организация  была конкурентоспособной на рынке строительной продукции необходимо наращивать производственную мощность предприятия. Это возможно сделать, применяя новые машины, механизмы, технологии, повысив производительную мощность труда рабочих.

            Предположим, что  производственная мощность возросла до 32000. объем строительной продукции составил 95 % от производственной мощности.

            Всп2 = 0,95 * 38000 = 36100

            H2 = 0,23 * 36100 = 8303

            Rp2 = 0,56 * 36100 = 20216

            Затраты на управление

            300 * (38000-32400) = 1680

            Пр2 = 36100 - 8303 - 20216 - 1680 = 5901 

            Вариант 3

            Чтобы иметь возможность расширяться, предприятию необходимо расширять свой рынок сбыта. Для этого необходимо эффективно организовать действующую службу маркетинга, что позволит провести наиболее точную сегментацию рынка и представить возможность предприятию занять свою нишу на рынке недвижимости. Расширение рынка сбыта позволит наращивать производственную мощность и соответственно увеличивать объем реализации продукции.

            Производственная  мощность возросла до величины 33250 тыс. руб., а объем реализации достиг 95 % от производственной мощности (35000 тыс. руб.)

            Далее приводится расчет остальных показателей.

            ПМЗ = 35000 / 0,95 = 33250

            Всп3 = 35000

            H3 = 0,23 * 35000= 8050

            Rp3 = 0,56 * 35000 = 19600

            Затраты на управление

            200 * 3 = 600

            Прирост мощности: 35000 – 32400 = 2600