Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Ноября 2011 в 14:03, контрольная работа
Целями комплексного анализа ООО «Рубин» являются:
анализ ресурсного потенциала организации; анализ производства и объема продаж;
анализ затрат и себестоимости продукции;
анализ финансовых результатов организации; анализ финансового положения организации;
комплексная оценка деятельности организации.
Введение 3
1.Анализ ресурсного потенциала организации 5
2. Анализ производства и объема продаж 20
3. Анализ затрат и себестоимости продукции 27
4. Анализ финансовых результатов деятельности организации 36
5. Анализ финансового положения организации 46
6. Комплексная оценка хозяйственной деятельности 63
Заключение 66
Список литературы 69
Приложение
Анализ влияния факторов на изменение затрат по оплате труда:
ΔЗОТ= ЗОТ1 - ЗОТ0=1 135 680 – 1 027 800 = 107 880 тыс.руб.
а)
изменение численности
∆a= ∆Зк× Зсзп0=1 170 * 38, 5811 = 45 139,8649 тыс.руб.
б) изменение средней заработной платы:
∆b= Зк1* ∆Зсзп= 27 810 * 2,2560 = 62 740,1351 тыс.руб.
ΔЗОТ = ∆a + ∆b =45 139,8649 + 62 740,1351 = 107 880 тыс.руб.
Таким образом, в отчетном году по сравнению с предыдущим годом затраты на оплату труда увеличились на 107 880 тыс.руб. Наибольшее влияние на увеличение затрат на оплату труда оказывает увеличение средней заработной платы – на 62 740,1351 тыс.руб. Увеличение численности работников способствует увеличению затрат на оплату труда в размере 45 139,8649тыс.руб.
Все
величины факторов повлияли на снижение
затрат по оплате труда положительно,
следовательно создавать резервы нет
необходимости.
Задание 3.5.
Таблица 13 | |||||||
Состав, структура и динамика доходов и расходов | |||||||
№ п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+,-) | |||
Сумма, тыс. руб | % к итогу | Сумма, тыс. руб | % к итогу | Сумма, тыс. руб | % к итогу | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Выручка (нетто) | 5 200 000 | 99,355 | 6 240 000 | 99,420 | 1 040 000 | 0,065 |
2 | Проценты к получению | 18 084 | 0,346 | 18 513 | 0,295 | 429 | -0,051 |
3 | Прочие доходы | 15 685 | 0,300 | 17 904 | 0,285 | 2 219 | -0,014 |
4 | Всего доходов | 5 233 769 | 100,000 | 6 276 417 | 100,000 | 1 042 648 | Х |
5 | Себестоимость продукции | 3 523 617 | 70,463 | 4 182 379 | 69,306 | 658 762 | -1,157 |
6 | Коммерческие расходы | 494 943 | 9,898 | 587 477 | 9,735 | 92 534 | -0,162 |
7 | Управленческие расходы | 765 440 | 15,307 | 908 544 | 15,056 | 143 104 | -0,251 |
8 | Проценты к уплате | 64 520 | 1,290 | 203 145 | 3,366 | 138 625 | 2,076 |
9 | Прочие расходы | 152 130 | 3,042 | 153 070 | 2,537 | 940 | -0,506 |
10 | Всего расходов | 5 000 650 | 100,000 | 6 034 615 | 100,000 | 1 033 965 | Х |
11 | Превышение доходов над расходами (прибыль до налогообложения) | 233 119 | Х | 241 802 | Х | 8 683 | Х |
Итак, выручка от реализации продукции (услуг) является основным источником дохода организации как в прошлом, так и в отчётном году и её доля в совокупном доходе составляет более 99%. Рост доходов в отчётном году так же возрос, это связано с ростом выручки, а вот рост прочих доходов составил всего лишь 2 219 тыс. руб. Основные расходы организации связаныс прямыми затратами, а именно с себестоимостью продукции, доля которой в обоих периодах держится на уровне 70%. Из-за этого доля процентных платежей к общей сумме расходов в отчётном году выросла на 2%, по остальным позициям наблюдается спад. В целом структура совокупных расходов в отчётном году остаётся практически такой же, какой была в прошлом, что говорит о стабильности производства[4, с.9].
Можно сделать вывод: на изменение превышения доходов над расходами в рассмотренных периодах повлияло изменения в структуре и динамике доходов и расходов в отчетном периоде по сравнению с прошлым. В результате значительного роста выручки от реализации увеличилась соответственно и себестоимость продукции. Изменение суммы процентов к уплате и прочих доходов также повлияло на общую сумму доходов.
Рост управленческих расходов и процентов к уплате в составе расходов оказал влияние на общую сумму расходов.
Соответственно,
и соотношение доходов и расходов в
отчетном периоде изменилось под влиянием
этих факторов.
4.Анализ финансовых результатов деятельности организации
Задание 4.1.
Таблица 14 | ||||
Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль организации, тыс. руб. | ||||
№ п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+,-) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Валовая прибыль | 1 676 383 | 2 057 621 | 381 238 |
2 | Прибыль от продаж | 416 000 | 561 600 | 145 600 |
3 | Прибыль (убыток) по прочим операциям | -182 881 | -319 798 | -136 917 |
4 | Прибыль (убыток) до налогообложения (Пр) | 233 119 | 241 802 | 8 683 |
5 | Налог на прибыль (Нал) | -17 119 | -23 553 | -6 434 |
6 | Чистая прибыль (ЧП) | 216 000 | 218 249 | 2 249 |
7 | Изменение чистой прибыли отчетного периода за счет: | Х | Х | Х |
а) изменения прибыли до налогообложения | Х | Х | 8 683 | |
б) изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей | Х | Х | -6 434 |
Чистая прибыль (ЧП) = Прибыль до налогообложения – налог на прибыль.
Влияние факторов определим методом цепных подстановок.
Чистая прибыль в базисном периоде:
= - = 233 119 – 17 119 = 216 000 тыс. руб.
Чистая прибыль в отчетном периоде:
= - = 241 802 – 23 553 = 218 249 тыс. руб.
= - = 241 802 – 17 119 = 224 683 тыс. руб
ΔЧП (Пр) = - = 224 683 – 216 000 = 8 683 тыс. руб.
Т.е. за счет изменения величины прибыли до налогообложения чистая прибыль увеличилась на 8 683 тыс. руб.
ΔЧП (Нал) = - = 218 249 – 224 683 = -6 434 тыс. руб.
Т.е за счет изменения величины налога на прибыль чистая прибыль уменьшилась на -6 434 тыс. руб.
3. Баланс отклонения: 2 269 = 8 683 – 6 414
Итак, бухгалтерская прибыль (прибыль до налогообложения) в сравнении с предшествующим периодом выросла на 3,72% (8 683/233 119×100), это привело также к соответствующему увеличению прибыли, остающейся в распоряжении организации (чистой прибыли) на 1,05% (2 269/216 000×100).
В динамике финансовых результатов можно отметить следующие положительные изменения:
– чистая прибыль (увеличилась на 1,05%) растет медленнее прибыли от продаж (увеличилась на 35%) и бухгалтерской прибыли (увеличилась на 3,72%). Это свидетельствует о рациональном использовании организацией механизма налогообложения.
– выручка от реализации товаров (увеличилась на 20%) растет медленнее прибыли от реализации (увеличилась на 35%), что свидетельствует об уменьшении затрат на производство.
В наибольшей степени формирование прибыли в анализируемом предприятие происходит за счет прибыли от продаж, а наибольший удельный вес расходов занимает убыток по прочим операциям.
Увеличение чистой прибыли отчетного периода за счет увеличения прибыли до налогообложения в отчетном году на 3,72% составила 8 683 тыс.руб. Отрицательно сказалось на чистой прибыли увеличение налога на прибыль на 37,47%, благодаря этому фактору чистая прибыль снизилась на 6414 тыс.руб.
Задание 4.2.
Наибольшую часть прибыли организации получают от продажи продукции, товаров, выполненных работ и оказанных услуг. Прибыль от продаж в целом по организации зависит от шешести факторов:
1.
объема выручки (нетто) от
2. структуры проданной продукции.
3.
себестоимости проданных
4.
цен на реализованную
5. коммерческих расходов.
6. управленческих расходов.
Таблица 15 | ||||
Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж ( тыс.руб.) | ||||
№ п/п | Показатель | Прошлый год ΣQ0Z0, ΣQ0P0 | Отчетный год, при прошлогодних ценах и себестоимости, тыс. руб. ΣQ1Z0, ΣQ1P0 | Отчетной год ΣQ1Z1, ΣQ1P1 |
1 | Выручка от продаж(N) | 5 200 000 | 5 720 000 | 6 240 000 |
2 | Себестоимость (C) | -3 523 617 | -3 999 617 | -4 182 379 |
3 | Коммерческие расходы (К) | -494 943 | -494 943 | -587 477 |
4 | Управленческие расходы (У) | -765 440 | -765 440 | -908 544 |
5 | Прибыль от продаж (Р) | 416 000 | 460 000 | 561 600 |
Прибыль предприятия в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 145 600 тыс.руб. (561 600 - 416 000). На динамику суммы прибыли могли оказать следующие факторы:
Определим степень влияния каждого из перечисленных факторов на изменение величины полученной предприятием прибыли.
1.
Влияние изменения объема
∆Р1N = Р0 * (k1 – 1), где
k1 – коэффициент изменения объема продаж в сопоставимых ценах.
k1 = N01 / N01, где
N01 – выручка отчетного периода в ценах базисного, а N01 – объем продаж базисного периода.
∆Р1N = 416 000 * (5 720 000 / 5 200 000 – 1) = +416 000 тыс. руб.
2. Влияние изменения структуры продаж:
Структура продукции оказывает влияние на прибыль и определяется:
∆Р2С = Р01 - Р0 * k1, где
Р01 – прибыль отчетного периода в ценах базисного, а Р0 – прибыль базисного периода.
∆Р2С = 460 000 – (416 000 * 5 720 000 / 5 200 000) = +2 400 тыс. руб.
3.
Влияние на величину прибыли
оказывает себестоимость
∆Р3 = С1 – С01 = 4 182 379 – 3 999 617 = -182 762тыс. руб.
4. Влияние на величину прибыли от изменения отпускных цен на продукцию, т.е. при росте цены увеличивается и прибыль:
∆Р4= N1 - N01 = 6 240 000 – 5 720 000 = + 520 000 тыс. руб.
5.
Влияние на величину прибыли
оказывают коммерческие
∆Р5К = К1 – К01 = 587 477 – 494 943 = - 92 534 тыс. руб.
Информация о работе Комплексный анализ финансово - хозяйственной деятельности