Разработка бизнес-плана. Финансовый план предприятия сервиса и туризма

 
 

    Денежные потоки инвестиционного  проекта. (В тысячах рублей)

  

Показатель/год	2006	2007	2008	2008	2010	2011	2012
Инвестиционная  деятельность
Затраты на приобретение активов	500
Увеличение  оборотного капитала	80
Затраты на ремонт помещения и лицензирование деятельности	250
Кэш-фло  от инвестиционной деятельности	-830
Операционная  деятельность
Поступления от продаж (включая НДС)	1808,3	3616,6	3797,4	5183,5	5442,66	5714,8	6000,54
Поступления от продаж (без  НДС)	1532,53	3065,1	3218,3	4393	4612,66	4843,3	5085,46
Переменные  издержки	526,48	1052,96	1090,2	1468,1	1521,5	1571,5	1636,4
Постоянные  издержки	640,85	1281,7	1281,7	1922,55	1922,55	1922,55	1922,55
Коммерческие  расходы	28,8	52,1	52,1	78,15	78,15	78,15	78,15
Выплаты процентов по займам	40,8	34,2	-	-	-	-	-
Прибыль до налогообложения	295,6	644,14	794,3	924,2	1168,61	1265,1	1448,36
Налог на прибыль	70,94	154,6	190,6	221,8	280,46	303,62	347,59
Кэш-фло  от операционной деятельности	259,61	559,44	673,6	772,3	958,05	1031,38	1170,67
Финансовая  деятельность
Займы	500
Собственный капитал	330
Выплаты и погашение займов	-166,7	-333,3
Кэш-фло  от финансовой деятельности	663,3	-333,3
Сальдо  реальных денег	92,91	226,14	673,6	772,3	958,05	1031,38	1170,67

 

  

  8. АНАЛИЗ ЧУВСТВИТЕЛЬНОСТИ ПРОЕКТА

  Необходимо  проанализировать устойчивость проекта  к возможным изменениям как экономической  ситуации в целом (изменение структуры  и темпов инфляции, увеличении сроков задержки платежей), так и внутренних показателей проекта (изменение  объемов сбыта, цены продукции).

  Степень устойчивости проекта по отношению  к возможным изменениям условий  реализации может быть охарактеризована показателями границ безубыточности (предельных уровней) объемов производства, цен  производимой продукции и иных параметров. Эти и им подобные показатели по существу отвечают сценариям, предусматривающим  соответствующее снижение объемов  реализации, цен реализуемой продукции  и т. д., но они не являются показателями эффективности самого проекта. Граница безубыточности (предельный уровень) параметра проекта для некоторого шага расчетного периода определяется как такой коэффициент к значению параметра, при применении которого чистая прибыль участника на данном шаге становится нулевой.

  Наиболее  часто граница безубыточности определяется для объема производства. Она рассчитывается только в период эксплуатации предприятия  и носит название уровня безубыточности (точки безубыточности, break-even point). Уровнем безубыточности называется отношение "безубыточного" объема УБ продаж (т. е. объема, которому отвечают нулевая прибыль и нулевые убытки) на некотором шаге т к проектному. При определении этого показателя принимается, что полные текущие издержки производства продукции на шаге т могут быть разделены на условно-постоянные не зависящие от объема производства, и условно-переменные, изменяющиеся прямо пропорционально объемам производства.

  Уровень безубыточности может определяться также и для цены продукции, или, например, для цены основного используемого  в производстве сырья.

  Оценка  риска

  При всех положительных моментах разработанного проекта следует оценить опасность  не достижения поставленных целей, прогнозных значений. /23/

  Деятельность  ИП «Акцент» может быть подвергнута  следующим рискам:

  изменение отношения властей; рост налогов; снижение платежеспособности населения; активизация  старых конкурентов, появление новых; неудачный выход на рынок.

  Оценив  рассматриваемые риски по данной шкале, получим следующее:

  изменение отношения властей (0.75);

  рост  налогов и инфляция (0.75);

  снижение  платежеспособности населения (1);

  появление конкурентов на новый вид услуг (0.75);

  неудачный выход на рынок (0,75);

  Таким образом, наиболее вероятно наступление  риска снижения платежеспособности населения. Вероятность наступления  остальных видов риска одинакова.

  Возможные мероприятия по предотвращению рисков и уменьшению отрицательных последствий  представлены в таблице 11.

  Таблица 11 – Возможные мероприятия  по предотвращению рисков и 

                          уменьшению отрицательных последствий.

  

Наименование  риска	Возможные мероприятия
Изменение отношения властей	–
Рост  налогов и инфляция	–
Снижение  платежеспособности населения	Снижение  цен
Активизация старых конкурентов, появление новых	Корректировка методов  продвижения,     проведение маркетинговых исследований, концентрация усилий,   увеличение  рекламы.
Неудачный выход на рынок	Проведение  активной рекламной кампании     в первые месяцы функционирования  на рынке,     выбор эффективной маркетинговой  стратегии

  9. ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ И НОРМАТИВНАЯ  ИНФОРМАЦИЯ

  Продукция  и услуги ИП не подлежат обязательной сертификации. Производство на 90% состоит  из ручного труда, не является энерго- и ресурсоемким и не наносит вреда  окружающей среде. Располагается по адресу:  г. Рыбинск, ул. Л. Чайкиной, д.2, кв.16.

  Расчет  коэффициента дисконтирования 

  Некоторые специалисты рекомендуют при  определении коэффициента дисконтирования  доходов от реализации инвестиционных проектов принимать в расчет не только учетную ставку (ставку рефинансирования) Банка России, но и уровень инфляции, под влиянием которой средства обесцениваются.

  Таблица  - Сводная таблица показателей  экономической эффективности проекта

  

Наименование  показателя	Значение
Срок  реализации проекта	7 лет
Ставка  дисконтирования	16%
Чистый  дисконтированный доход	2069,1 тыс.р.
Индекс  доходности	3,9
Срок  окупаемости	1,81 года (1 год 10 месяцев)

  Ценообразование

  Неосязаемый характер услуг затрудняет процесс  ценообразования. Кроме того, для  многих видов услуг не существует каких – либо узаконенных правил ценообразования. Поэтому каждой фирме  приходится устанавливать свои собственные  цены, что является не простой задачей.

  Действительные  расценки на услуги не являются результатом  простых бухгалтерских операций, как правило, они устанавливаются  с учетом ряда факторов:

  уникальность  услуги;

  какую цены покупатели готовы заплатить за услугу;

  сопоставимы ли цены с ценами конкурентов. /регистр/

  Размер  годовых амортизационных отчислений основных производственных фондов на полное восстановление был определен  в соответствии с Положением ''О  порядке начисления амортизационных  отчислений по основным фондам в натуральных  хозяйствах'' от 29 декабря 1990 года №  ВГ – 21 – Д. /16/

  В помещении, где будет располагаться  студия, не требуется предварительного  ремонта.

  Согласно  Федеральному Закону ''О лицензировании отдельных видов деятельности'' деятельность  ИП «Акцент» лицензированию не подлежит.

    Юридический адрес: г. Рыбинск,  ул. Л. Чайкиной, д.2, кВ. 16, там же  осуществляется непосредственная  деятельность. В своей деятельности  ИП «Акцент» руководствуются  местными, региональными и федеральными  правовыми актами.

  В соответствии с действующим налоговым  законодательством, налоговая нагрузка на индивидуального предпринимателя  Соколову С.Б. сводится к  

  Финансовые  аспекты деятельности, в частности  состав затрат, включаемых в себестоимость  услуг, регламентируется  Постановлением ''О составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых  при налогообложении прибыли'' от 5 августа 1992 г. N 552.

  ПРИЛОЖЕНИЯ

  В приложения включаются документы, которые  могут служить подтверждением или  более подробным объяснением  сведений, представленных в бизнес-плане. К числу обязательных относятся  следующие:

  - биографии  руководителей предприятия или  проекта, подтверждающие их компетенцию  и опыт работы;

  - результаты  маркетинговых исследований;

  - заключения  аудиторов (включая аналитическую  часть);

  - подробные  технические характеристики продукции;

  - гарантийные  письма или контракты с поставщиками  и потребителями продукции;

  - договоры  аренды, найма, лицензионные соглашения;

  - заключения  служб государственного надзора  по вопросам экологии и безопасности, санитарно-эпидемиологических служб;

  - статьи  из журналов и газет о деятельности  предприятия;

  - отзывы  авторитетных организаций.

  Возможно  также предоставление в качестве приложения к бизнес-плану:

  - фотографий  или видеоролика образцов продукции;

  - копий  авторских свидетельств, патентов;

  - плана  предприятия;

  - сертификатов (ТУ и т.п.) на продукцию.