Аудит кредитного портфеля

Таким чином, можна зробити висновок, що в період з 2008 по 2010 рр. виросли прибутки від відсотків за кредити, які надавалися суб'єктам господарської діяльності. Вони являють собою основну частину усіх прибутків, отриманих банком в результаті різних видів діяльності, серед яких, : продаж кредитних ресурсів, розрахунково-касове обслуговування, вкладні операції, операції з цінними паперами, операції на валютному ринку і тому подібне.

3.2.              Аналіз кредитного портфеля банку

У основі аналізу руху кредитів покладена балансова модель, яка визначає взаємозалежність між показниками,:

Онач. + Н = П + Вікон.                                                  (3.1)

де               Онач. і Вікон. - залишки кредитних вкладень відповідно на початок і кінець балансового періоду;

Н - сума наданих за період кредитів, грн.;

П - сума погашених за період кредитів, грн.

Відповідно до цієї моделі, будь який показник можна визначити за допомогою інших. Найчастіше аналітиків зацікавлюють причини зміни залишків кредитних вкладень, спрямування руху грошових коштів, які привели до відповідних змін залишків кредитів. Щоб відповісти на це питання балансову модель необхідно перетворити таким чином:

Вікон. = Онач. + Н - П                                                    (3.2)

З приведеного рівняння видно, що залишки кредитів на кінець періоду перебувають під прямим впливом залишків на початок періоду і суми наданих кредитів і під зворотному впливом суми погашення. Це свідчить про те, що збільшення залишків на початок періоду і суми наданих за період кредитів приведе до зростання на цю ж суму залишків на кінець, а збільшення суми погашення приведе до зниження на відповідну суму залишків на кінець періоду.

Виходячи з цього можна визначити вплив елементів кредитного балансу на зміну залишків кредитних вкладень в звітному періоді:

                                          (3.3)

де ΔОнач. і ΔВікон. ─ абсолютна зміна залишків кредитів відповідно на початок і на кінець звітного періоду, грн.;

ΔН - абсолютна зміна суми наданих кредитів в порівнянні з базисним періодом, грн.;

ΔП - абсолютна зміна суми погашених кредитів в порівнянні з базисним періодом, грн.

На основі кредитного балансу можна розрахувати:

1) рівень надання кредитів;

2) рівень погашення кредитів;

3) співвідношення оборотів по наданню і погашенню кредитів;

4) оборотність кредитних вкладень.

Рівень надання кредитів (Рдан) характеризує питому вагу наданих кредитів в сумі залишків кредитних вкладень на початок періоду і наданих протягом періоду кредитів і визначається за формулою:

,                                                (3.4)

Рівень погашення кредитів (Рпог.) визначається відношенням суми погашених кредитів до суми залишків кредитних вкладень на початок періоду і наданих протягом року кредитів :

,                                                (3.5)

Співвідношення оборотів по наданню і погашенню кредитів (е) визначається за формулою:

,                                                           (3.6)

Оборотність кредитних вкладень (h) у кількості оборотів визначається як відношення наданих кредитів до залишків на кінець періоду :

                                                      (3.7)

Для аналізу руху кредитів Банку протягом трьох досліджуваних років використані дані таблиць 3.8 і 3.9.

Таблиця 3.8

Рух  кредитів, наданих Банком за 2008-2009 рр.

На основі звітних показників і формул 3.1 - 3.7 розрахуємо розрахункові показники на 2008 і 2009 рр.:

1) Рівень надання кредитів :

2) Рівень погашення кредитів :

3) Співвідношення оборотів по наданню і погашенню кредитів :

4) Оборотність кредитних вкладень :

Використовуючи формулу кредитного балансу легко визначити вплив його елементів на зміну залишків кредитних вкладень в звітному році:

Це означає, що зростання кредитних вкладень Банку 2820,3 тис. грн. відбулося в результаті збільшення залишків кредитів на початок періоду (на 5461,4 тис. грн.) в порівнянні з попереднім роком і збільшення суми наданих кредитів в звітному році (на 11459,2 тис. грн.). збільшення суми погашення кредитів на 14100,3 тис. грн. привело до зниження залишків на цю суму.

Виходячи з цього, можна оцінити рух кредитів позитивно. Кредитна політика Банку в 2009 році привела до зростання в порівнянні з 2008 роком на 14,9% обороту за поданням кредитів, внаслідок чого збільшилися залишки кредитних вкладень на кінець звітного періоду на 13,1%.

Рівень надання кредитів трохи випереджає рівень їх погашення, що можна враховувати нормальним для фінансової ситуації 2008 року, яка характеризується інтенсифікацією діяльності Банку.

Незначне зниження рівня надання кредитів (на 2,8%) при зростанні його об'єму пояснюється випереджаючим зростанням залишків кредитних ресурсів на відповідних рахунках, де враховуються кредитні вкладення Банку.

Рівень погашення кредитів в 2009 році виріс на 1,3% і є недостатнім для Банку.

Співвідношення оборотів по наданню і погашенню кредитів також характеризує кредитну діяльність як обережну. Зниження цього показника в 2009 році на 103,3% свідчить про те, що в кредитному портфелі Банку високий рівень короткострокових кредитів.

Вищі темпи приросту залишків кредитних вкладень при зниженні співвідношення оборотів по наданню і погашенню кредитів не вплинули на показник оборотності кредитів, який залишився на рівні 3,6 оборотів на рік.

На прикладі проведеного аналізу можна досліджувати рух кредитів в 2010 році в порівнянні з 2009 роком.

Таблиця 3.9.

Рух кредитів, наданих Банком за 2009-2010 рр.

На основі звітних показників і формул 3.1 - 3.7 розрахуємо розрахункові показники на 2009 і 2010 рр.:

1) Рівень надання кредитів :

2) Рівень погашення кредитів :

3) Співвідношення оборотів по наданню і погашенню кредитів :

4) Оборотність кредитних вкладень :

Використовуючи формулу кредитного балансу не важко визначити вплив його елементів на зміну залишків кредитних вкладень в звітному році:

Це означає, що збільшення кредитних вкладень Банку на 2538,7 тис. грн. виникло в результаті збільшення залишків кредитів на початок періоду (на 2820,3 тис. грн.) в порівнянні з попереднім роком і збільшення суми наданих в звітному році кредитів (на 6819,7 тис. грн.). Зростання суми погашення кредитів на 7101,3 тис. грн. привів до зниження залишків на цю суму.

Виходячи з цього можна оцінити рух кредитів позитивно. Кредитна політика Банку в 2010 році привела до збільшення в порівнянні з 2008 роком на 7,7% обороту за поданням кредитів, слідством чого є підвищення залишків кредитних вкладень на кінець звітного періоду на 10,4%.

Незначне зниження рівня надання кредитів (на 0,8%) при зростанні його об'єму пояснюється випереджаючим зростанням залишків кредитних ресурсів на відповідних рахунках, де враховуються кредитні вкладення Банку.

Рівень погашення кредитів в 2010 році зменшився на 0,6% і є недостатнім для Банку.

Співвідношення оборотів по наданню і погашенню кредитів також характеризує кредитну діяльність як обережну. Зниження цього показника в 2010 році на 102,7% свідчить про те, що в кредитному портфелі Банку, як і в 2009 році, високий рівень короткострокових кредитів.

Вищі темпи приросту залишків кредитних вкладень при зниженні співвідношення оборотів по наданню і погашенню кредитів погіршили показник оборотності кредитів, який знизився з 3,6 до 3,5 оборотів на рік.

Відобразимо рух кредитів за 2009-2010 рр.

Малюнок 3.5  Динаміка розрахункових показників руху кредитів за період з 2008 по 2010 рр.

Таким чином, виходячи з вище перерахованого можна зробити висновок, що в кредитному портфелі банку найбільшу частину займають короткострокові кредити, кредитна політика банку є обережною, що не є негативним чинником, а веде до збільшення прибутку банку за рахунок зростання залишків кредитних вкладень.

Аналіз якості кредитного портфеля

Проаналізуємо якість кредитового портфелю філії "Відділення Приватбанку в м. Сімферополь"  шляхом розподілу кредитів за класифікаційними видами і мірами ризику на основі таблиці 3.10.

Таблиця 3.10

Кредити Приватбанку в 2008-2010 рр.