Аудит кредитного портфеля

Як видно з таблиці 3.10 і малюнку 3.6 якість кредитового портфелю виросла, т.і. виросла доля стандартних, субстандартних і кредитів під контролем, а величина сумнівних і безнадійних кредитів знизилася з 1,7% і 1,2% в 2008 році  до 0,7% і 0,6% в 2010 році відповідно.

Слід зауважити, що темпи приросту стандартних кредитів вищі, ніж безнадійних і сумнівних. Це дозволить банку підвищити ефективність кредитної політики.

Також можна проаналізувати якість кредитового портфелю філії за допомогою класифікації кредитів за ознакою забезпеченості.

Малюнок 3.6  Динаміка кредитів Приватбанку за 2008-2010 рр.

Розглянемо динаміку кредитів за ознакою забезпеченості за допомогою таблиці 3.11.

Таблиця 3.11

Динаміка кредитів Приватбанку за ознакою забезпеченості.

Малюнок 3.7 Динаміка кредитів Приватбанку за мірою забезпеченості за 2008-2010 рр.

З таблиці 3.11 і малюнка 3.7 ми можемо побачити, що в 2010 році в порівнянні з 2008 роком доля кредитів, забезпечених запорукою, гарантією і страховими полісами збільшилася, а кредитів без забезпечення знизилася.

Результати аналізу дають можливість визначити на майбутнє основні напрями політики банку відносно забезпеченості позик, а саме: забезпечення зростання долі забезпечених кредитів в загальному об'ємі позик і підвищення ліквідності забезпечення позик.

З цього підрозділу можна зробити висновок, що в 2008 році якість кредитового портфелю Приватбанку залишало бажати кращого, але за період з 2008 по 2010 рр. поліпшення кредитної політики банку, скорочення частини безнадійних кредитів і кредитів без забезпечення позитивно вплинуло на кредитний портфель.

Аналіз прибутковості і ефективності кредитних операцій

Аналіз будь-яких операцій повинен завершуватися оцінюванням їх ефективності, тобто аналізом їх прибутковості і рентабельності.

Ефективність кредитної діяльності банку аналізується за допомогою системи показників :

─ прибутковість кредитних операцій;

─ прибутковість активів за рахунок кредитних операцій;

─ питома вага прибутків від надання кредитів в загальній сумі прибутків;

─ рентабельність кредитних операцій;

─ прибутковість кредитних операцій;

─ дохід на одного працівника кредитного відділу.

Прибутковість кредитних операцій може бути розрахована за допомогою таких показників:

1. Прибутковість кредитних вкладень ─ розраховується діленням доходу від кредитних операцій на середню суму кредитних вкладень за досліджуваний період:

                         (3.8)

Цей коефіцієнт є універсальним показником, який характеризує ефективність вкладень в кредитні операції і показує, скільки банк отримує: прибутків з кожної гривни, вкладеної саме в кредиті операції. Його застосування дає можливість зробити порівняльний аналіз ефективності різних видів банківських операцій (операцій з цінними паперами, з валютою, лізингові операції і тому подібне) і оптимізувати напрями використання банківських ресурсів, віддаючи пріоритети наидоходнейшим видам діяльності. За умови ідеальної фінансової дисципліни позичальників, коли виконуються усі умови договорів і усі кредити і відсотки за ними повертаються повністю, цей коефіцієнт дорівнюватиме середневзвешенной процентній ставці за кредитами. Під час розрахунку цього коефіцієнта в чисельник береться фактична сума отриманого доходу від відсотків за кредитами. Для точнішого розрахунку вона може бути відкоригована на суму витрат від списання безнадійних кредитів за аналізований період.

2. Прибутковість активів за рахунок кредитних операцій ─ розраховується діленням доходу від кредитних операцій на середню суму активів :

                                     (3.9)

Використання цього коефіцієнта менш поширене, чим попереднього показника. Він характеризує внесок кредитних операцій в загальну прибутковість активів. Різновидом цього показника може бути коефіцієнт, в знаменнику якого замість загальних активів беруться тільки прибуткові активи. При високій частині кредитів в загальних активах його значення наближатиметься до значення першого коефіцієнта ─ прибутковості кредитних вкладень.

3. Питома вага (частина) прибутків від надання кредитів в загальній сумі прибутків розраховується діленням доходу від кредитних операцій на загальну суму прибутків банку

                                   (3.10)

Цей коефіцієнт характеризує частину прибутків, отриманих банком від надання кредитів в загальних прибутках банку від інших активних операцій. Аналізуючи його, доцільно порівняти значення цього показника зі значенням коефіцієнта кредитної активності. Якщо коефіцієнт питомої ваги кредитних прибутків вищого коефіцієнта питомої ваги кредитів в прибуткових активах, це свідчить про те, що ефективність кредитних операцій вища, ніж ефективність інших банківських операцій.

4. Рентабельність кредитних операцій може бути проаналізована за допомогою ряду показників, які доповнюють один одного. Рентабельність кредитних операцій (Р1) розраховується діленням прибутку від кредитних операцій на втрати, пов'язані із залученням ресурсів і функціонуванням кредитного відділу, :

                      (3.11)

Різновидом показника рентабельності може бути також відношення процентних прибутків від кредитів до процентних витрат, пов'язаних із залученням ресурсів.

                         (3.12)

Цей показник характеризує ефективність обраної політики відносно регуляції співвідношення між ціною ресурсної бази і ціною розміщення ресурсів. Зростання даного коефіцієнту характеризує високу якість менеджменту в банку.

5. Про ефективність процентної політики може свідчити і зворотною показник ─ відношення процентних витрат на залучення ресурсів до процентних прибутків від кредитних операцій:

                           (3.13)

Зниження цього показника є, безумовно, позитивним явищем, проте аналіз слід доповнити оцінкою абсолютної суми прибутку, який в результаті жорсткої процентної політики не повинен призводити до зменшення об'єму притягнених ресурсів і зниження попиту на дорогі кредити.

6. Прибутковість кредитних операцій розраховується діленням прибутку від кредитних операцій на середні кредитні вкладення:

                               (3.14)

Цей коефіцієнт показує, скільки отримано прибутки від кредитних операцій на кожну гривну, вкладену в кредитні операції. Зростання показника прибутковості кредитних операцій вищими темпами порівняно із зростанням показника прибутковості кредитних операцій свідчить про підвищення ефективності кредитних вкладень.

Відобразимо в таблиці 3.12 результатів, отриманих за формулами 3.8 - 3.14.

Таблиця 3.12

Аналіз ефективності кредитних операцій.

Як свідчать ці таблиці 3.12, дохід від надання кредитів в звітному періоді підвищився на 15 162 тис. грн. проти попереднього періоду. Це обумовлено, в першу чергу, збільшенням масштабів кредитної діяльності. Проте, як свідчать розрахункові показники, ефективність кредитних операцій дещо погіршала з 40% до 33%, тобто на 7%. Це пов'язано, передусім, зі зниженням середньої процентної ставки за наданими кредитами. Основною причиною такої ситуації було зниження ставки рефінансування НБУ і зниження попиту на кредити на ринку капіталів в цілому. В той же час, кредитні операції були і залишаються основними, що формують дохід банку в цілому. Більш того, їх частина в загальних прибутках виросла з 35 до 39%, тобто на 4%. Це свідчить про загальну тенденцію зниження рентабельності інших банківських операцій.

Наступний етап аналізу кредитних операцій - визначення чинників і причин, які вплинули на зміну абсолютного розміру прибутку від кредитних операцій.

На прибуток від кредитних операцій впливають такі чинники:

─ об'єм наданих кредитів;

─ зміна структури наданих кредитів;

─ зміна процентної ставки за кредит (ціна кредиту);

─ зміна процентної ставки за депозитами (собівартість притягнених ресурсів).

Крім того, ефективність управління прибутковістю визначається за допомогою показників:

1.              Чистий спред =  (3.15)

Цей показник виражає різницю між процентною ставкою по виданих позиках і процентною ставкою за залучені кошти. З допомогою спреду оцінюється ефективність банку у виконанні функції посередника між вкладниками і позичальниками, а також рівень конкуренції на ринку, який обслуговується банком. Посилення конкуренції призводить до зменшення різниці між середніми прибутками і середніми витратами. У міру загострення конкуренції на ринку банківських послуг спред банку зменшується і вимагає від менеджерів банку шукати інші шляхи отримання прибули. Цей коефіцієнт включає тільки ті активи і пасиви, до яких застосовуються процентні ставки. Таким чином, він виключає вплив безвідсоткових депозитів до запитання, капіталу невиконання вимог резервування на чисті отримані відсотки, а отже і на прибуток банку. Він ізолює вплив процентної ставки на прибуток банку і надає можливість глибшого розуміння джерел отримання прибули.

2.              Чиста процентна маржа = (3.16)

При розрахунку цього показника беруться прибуткові активи, допускаючи, що процентна маржа торкається тих прибуткових активів, які задіяні в процесі отримання доходу від відсотків. Прибуткові, або робітники, активи - це активи, які приносять дохід у формі відсотку або комісії, утворюють прибуток банку (засоби на коррахунку, в касі, вкладені в майно, розміщені в інших банках, цінних паперах і тому подібне).