Аудит кредитного портфеля

З таблиці 3.2 ми бачимо, що в 2009 році порівняно з 2008 роком стаття "Банкнотів і монет в касі банку" виросла на 23,3%, а з 2009 по 2010 рік на 18%. В цілому за три роки зростання склало 46,4%.

Зростання статті "Банкнотів і монет в касі без балансових відділень банку" : 2008 - 2009 рр. ─ 8,6%; 2009 - 2010 рр. ─ 10,7%; за три роки ─ 20,2%.

Зростання статті "Банкнотів і монет в обмінних пунктах" склало: на 2009 р. ─ 6,2%; на 2010 р. ─ 10,6%; загальне зростання ─ 17,4%.

Стаття "Дорожні чеки в касі" виросла в 2009 році на 2,6%; у 2010 році на 4,3%; за три роки зростання склало ─ 7%.

Зростання статті "Дорожні чеки в дорозі" склало: на 2009 р. ─ 18,9%; на 2010 р. ─ 13,1%; загальне зростання ─ 34,5%.

Стаття "Облігації внутрішньої державної позики" виросла в 2009 році на 25,9%; у 2010 році на 8,7%; за три роки зростання склало 36,8%.

По статті "неамортизований дисконт по боргових цінних паперах" зростання склало на 2009 рік 10,5%; на 2010 рік ─ 9,3%; загальне зростання цієї статті в балансі за три роки склало 20,8%.

Глибоке реформування економіки сприяло вдосконаленню і розвитку нових форм підприємництва. Нині малим бізнесом займається дуже велика кількість суб'єктів господарської діяльності, росте відсоток зайнятості населення в цих структурах. Подальший розвиток підприємництва, закріплення його виробничої бази у багатьох випадках залежить від фінансової підтримки.

На 1.11.2010 рік у філії "Відділення Приватбанку в м. Сімферополі" обслуговувалося більше 800 клієнтів, з них:

─ промислові підприємства - 115;

─ будівельні організації - 85;

─ транспортні організації - 13;

─ сільгосппідприємства - 17;

─ підприємства торгівлі - 275.

Заклад, який аналізується веде багатосторонню діяльність на ринку банківських послуг, диверсифікуючи свої активи за різними видами розміщення ресурсів. При цьому істотне місце в діяльності банку відводиться кредитним операціям.

Аналіз даних, приведених в таблиці 3.3 свідчить, що структуру прибутків філії головним чином формують позикові активи, питома вага яких в сукупних активах банку коливається від 36,4 до 42,8%.

Таблиця 3.3

Питома вага кредитів в активах і прибутках філії "Відділення Приватбанку в м. Сімферополь" (%)

Як було виявлено в ході проведеного аналізу, короткострокове кредитування є одним з наидоходнейших видів діяльності філії "Відділення Приватбанку в м. Сімферополь".

Пріоритет в отриманні кредиту мають великі промислові підприємства, які виробляють продукцію на експорт.

Таблиця 3.4

Темпи зростання кількості підприємств, що кредитуються, і короткострокових кредитів по філії "Відділення Приватбанку в м. Сімферополь".

З таблиці 3.4 видно, що кількість підприємств, що кредитуються, з 2008 по 2010 рр. виросли на 40%. Це пов'язано з появою на ринку нових суб'єктів господарської діяльності.

Зменшення кількості виданих кредитів в 2009 році на 63,8% пояснюється зниженням попиту на кредити у клієнтів, оскільки в результаті ефективної господарської діяльності і отриманні при цьому прибутків, знизилася необхідність в залученні позикового капіталу.

Протягом трьох років філією кредитувалися підприємства в основному з колективною формою власності. Деякі з підприємств - клієнтів банку знаходяться в процесі корпоратизації і за формою власності відносяться до колективних підприємств.

Основна доля кредитних ресурсів розміщувалася на великих підприємствах, які випускають продукцію на експорт.

Структура клієнтури, що кредитується, по банку, яка аналізується, характеризується даними приведеними в таблиці 3.5.

У структурі клієнтури, що кредитується, по філії "Відділення Приватбанку в м. Сімферополь" значну частину займають підприємства колективною формою власності (більше ніж 90%).

Розглянемо структуру кредитних вкладів залежно від галузей народного господарства.

Таблиця 3.5

Структура короткострокових кредитів філії "Відділення Приватбанку в р. Сімферополь" за формами власності

Таблиця 3.6

Галузева структура кредитів філії "Відділення Приватбанку в м. Сімферополь".

З таблиці 3.6 і малюнку 3.4 можна побачити зміни структури кредитів залежно від галузей народного господарства.

Малюнок 3.4  Динаміка змін кредитового портфелю в період 2008 ─ 2010 рр. за галузевою ознакою.

Основна частина кредитів, які надавалися в період з 2008 по 2010 рр. припаде на промисловість будівельних матеріалів (67,6-58,3%), що пов'язано з реконструкцією, розширенням виробництва і виходом підприємств на нові ринки збуту.

Сума кредитів, наданих підприємствам машинобудівного комплексу в 2009 році виросла на 15,5%, що також пов'язане з нарощуванням обсягів виробництва.

Проте, разом з цим виросли ціни на сировину і матеріали, енергоносії, виросли валові витрати виробництва і збуту продукції, що відповідно викликало потребу в позикових засобах.

Зниження об'ємів кредитування металургійних підприємств в 2009 році пов'язане із зменшенням об'ємів продукції, що випускається. Проте, ситуація в 2010 році по кредитах змінилася на кращу сторону.

Зниження об'ємів кредитів, наданих підприємствам торгівлі в 2010 році зумовлено тим, що основну долю товару підприємства торгівлі беруть на договірній основі під реалізацію у заводів-виробників, витрачаючи при цьому значно менший об'єм власних засобів.

Помітний спад розмірів кредитів для підприємств транспорту, оскільки вони практично не здійснюють вантажоперевезення, продавши (передавши в оренду) транспортні засоби комерційним структурам (з 0,3 до 0,07%).

Зростання кредитування сільськогосподарських підприємств (2,3% в 2008 і 2,8% в 2010 рр.) свідчить про те, що кредити бралися ними в періоди активних закупівель сільгосптехніки, паливно-мастильних матеріалів, посівного матеріалу і тому подібне.

Незначний відсоток доводиться на надання споживчих кредитів, оскільки заклади Приватбанку працюють в основному з великими промисловими підприємствами, які виробляють продукцію на експорт.

За даними фінансової звітності основну частину прибутків філії, отриману в результаті здійснення своєї діяльності займають відсотки за кредити (більше ніж 50%).

Таблиця 3.7

Темпи зростання прибутків, отриманих від відсотків за кредити і їх питому вагу в загальних прибутках філії.