Управление кредитным портфелем

1  ПОНЯТИЕ  И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ КРЕДИТНОГО  ПОРТФЕЛЯ БАНКА. СОДЕРЖАНИЕ ПРОЦЕССА  УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ  БАНКА

1.1 Понятие, классификация и структура кредитного портфеля

  Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиком), кредитный риск (непогашение заёмщиками основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д. Поэтому тщательный отбор кредитополучателей, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием кредитополучателя, его способностью (и готовностью) погасить кредит составляет одну из основополагающих функций кредитных подразделений банка.

     Таким образом, важнейшим вопросом для  любого банка является формирование оптимального кредитного портфеля как  одного из основных направлений размещения финансовых ресурсов, а также эффективное  управление кредитным портфелем.

     Необходимо  отметить, что в экономической  литературе и на практике не существует общепринятой трактовки понятия  кредитного портфеля банков. В экономической  литературе, в частности, можно встретить  следующие определения кредитного портфеля:

• Кредитный портфель – это результат деятельности банка, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени. [ 9, с. 573]
• Кредитный портфель это - совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату. [34 , с. 166]
• Кредитный портфель – это совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него. [48, с. 347]
• Кредитный портфель - это характеристика структуры и качества выданных кредитов, классифицированных по определенным критериям (совокупность требований банка по предоставленным кредитам). [18, с.164]
• Клиентский кредитный портфель – это остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату. [50, с.48]

     За  основу в данной работе принята точка  зрения, согласно которой кредитный  портфель рассматривается как совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату.

     При исследовании понятия кредитного портфеля необходимо также рассмотреть его  классификацию. Она представлена на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 –  Классификация кредитного портфеля банка

Источник: собственная  разработка на основе [50, с. 48-49]

      Теперь рассмотрим данную классификацию более подробно. Итак, по признаку диверсифицированности выделяют: диверсифицированный кредитный портфель, удовлетворяющий требованиям диверсификации по видам кредитных операций, континенту размещения, срокам, доходности и так далее; концентрированный кредитный портфель – характеризуется высоким удельным весом кредитных операций определенного вида или одной категории кредитополучателей.

    Количественную  характеристику дает валовой кредитный  портфель, который определяется путем  суммирования срочной, пролонгированной, просроченной задолженности по всем активным кредитным операциям.

     По  типам клиентуры кредитный портфель банка можно разделить на клиентский и межбанковский портфель. Межбанковский  кредитный портфель представляет собой  совокупность кредитных вложений в  другие банки на определенную дату. Клиентский кредитный портфель включает в себя кредитную задолженность  прочих клиентов – государственных  коммерческих предприятий, частного сектора, физических лиц, небанковских финансовых организаций.

     Клиентский  и межбанковские кредитные портфели существенно различаются между  собой по степени риска, уровню доходности, по видам кредитов, включаемым в  состав портфелей. Размещение средств  в кредиты на межбанковском рынке  имеет меньший риск не возврата кредита, чем кредитование клиентов. В то же время и доходы, получаемые банком на этом рынке, как правило, меньше, чем при кредитовании клиентов. Следовательно, банку при формировании кредитного портфеля необходимо взаимоувязывать  понятия риска и доходности, находя оптимальное сочетание для данного  момента времени и конкретной ситуации. Портфельный подход предполагает максимизацию полезности, т. е. рост доходности кредитных вложений при одновременной  минимизации рисков.

     Клиентский  кредитный портфель по виду кредитополучателей подразделяется на деловой, представляющий остаток задолженности по кредитным  операциям с юридическими лицами, и персональный, представляющий остаток  задолженности по кредитным операциям  с физическими лицами. Выделяют также  розничный портфель – совокупность требований банка к физическим лицам  и индивидуальным предпринимателям, отвечающим определенным условиям. Классификация кредитных вложений, составляющих деловой клиентский кредитный портфель представлена в таблице 1.1.

     Таблица 1.1 -  классификация кредитных  вложений, составляющих деловой клиентский кредитный портфель

Источник: собственная  разработка на основе [49].

     Кредитный портфель банка по времени возникновения  подразделяется на потенциальный и  реальный.

     По  видам валют кредитный портфель банка классифицируется на портфель в национальной валюте и портфель в иностранной валюте.

     В классификации кредитного портфеля по характеру задолженности отражается соблюдение сроков кредитования. Исходя из этого, выделяют портфель срочной, пролонгированной и просроченной задолженности. К  срочной относится та задолженность, срок погашения которой в соответствии с договором еще не наступил. Пролонгированная задолженность – это задолженность, по которой банк при наличии уважительных причин продлевает время пользования  кредитом. При недостаточности средств  у кредитополучателя для полного  выполнения обязательств перед банком весь непогашенный кредит относится  на счет просроченной задолженности.

     С качественных позиций выделяется чистый кредитный портфель и кредитный  портфель, взвешенный на риск.

     Чистый  кредитный портфель рассчитывается путем вычитания из валового портфеля суммы резервов на покрытие возможных  убытков по кредитным операциям, отражаемой на пассивных счетах второго  класса ежедневного баланса. Он представляет собой ту сумму кредитных вложений, которая реально может быть возвращена банку на анализируемую дату.

     Для определения кредитного портфеля, взвешенного  на риск, учитываются различные критерии, основными из которых являются: контрагент по кредитной сделке, наличие у  него внешней рейтинговой оценки, способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, характер задолженности. Из остатка задолженности по каждой группе кредитного риска вычитается сумма созданного по этой группе резерва  на покрытие возможных убытков и  полученная сумма корректируется на установленный уровень риска. Сумма  полученных результатов по всем группам  кредитного риска представляет собой  кредитный портфель, взвешенный на риск.

     Конкретные  критерии, процедуры классификации  кредитного портфеля клиентам как для  формирования резервов на покрытие возможных  убытков, так и для исчисления портфелей, взвешенных на риск, определяются локальными нормативными правовыми  актами банков и утверждаются их уполномоченными органами управления.

     С точки зрения качества управления кредитный  портфель может быть оптимальным  и сбалансированным:

     - оптимальный кредитный портфель – это портфель, который наиболее точно соответствует по составу и структуре оптимальной кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития. Оптимальность кредитного портфеля банка дает возможность реализовать поставленные перед банком задачи определенного экономического поведения. При формировании оптимального кредитного портфеля необходимо учитывать значения основных показателей, характеризующих конкретную конструкцию кредитного портфеля, которых надо достичь или удержать в рамках определенных границ;

     - сбалансированный кредитный портфель – это портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы "риск-доходность", то есть в точке достижения баланса между двумя этими категориями.

     Оптимальный портфель не всегда совпадает со сбалансированным кредитным портфелем, поскольку  банк на определенном этапе своей  деятельности в силу ряда внешних  факторов, особенно влияния конкурентной позиции, может осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью  и большим риском в ущерб сбалансированности портфеля, но с целью укрепления своей конкурентной позиции, завоевания новых ниш на рынке кредитных  услуг, привлечения новых клиентов и т.п.

     Большое внимание при управлении следует  уделять качеству кредитного портфеля. Некачественный кредитный портфель, необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) кредиты, выдача кредитов неблагонадежным кредитополучателям могут быть причиной финансового  неравновесия банков. Банк, выдающий непогашающиеся кредиты, растрачивает кредитные ресурсы, которые могли бы быть использованы для стимулирования накопления реального  капитала и способствовали бы экономическому развитию банка.

     В экономической литературе и на практике риск, доходность и ликвидность являются важнейшими критериями, характеризующими качество кредитного портфеля.

     Основной  характеристикой доходности кредитного портфеля является эффективная годовая  ставка процентов, которая служит инструментом сопоставления с доходностью  других видов активов и анализа  обоснованности процентных ставок по выданным кредитам. Для анализа, как  правило, используется реальная доходность – доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за определенный период времени.

     Под ликвидностью подразумевается способность  финансового инструмента трансформироваться в денежные средства, а степень  ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена, поэтому для кредитного портфеля ликвидность находит свое выражение в своевременном возврате кредитов.

     Помимо  рассмотренной классификации кредитного портфеля, для целей эффективного управления им необходима более детальная  оценка структуры входящих в него кредитных вложений по различным  количественным и качественным характеристикам  как в целом по банку, так и  в разрезе структурных подразделений.

     Количественная  оценка позволяет определить состав и структуру кредитных вложений по различным классификационным  признакам: по типам кредитополучателей, их отраслевой принадлежности, видам  и валюте кредитования, срокам кредита, характеру задолженности. Оценка полученных результатов дает количественное представление  о составе и динамике кредитных  вложений.