Кредитный портфель

СОДЕРЖАНИЕ 
 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..4 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И АНАЛИЗА  КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА…………………6 

1.1 Экономическая сущность кредитных операций, их виды, основы формирования кредитного портфеля банка …………….6

1.2 Методика анализа кредитного портфеля коммерческого банка………....12 

2 АНАЛИЗ   КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ФИЛИАЛА  … ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК» …………………..

2.1 Финансово-экономическая характеристика банка …………………………..18

2.2 Анализ состава, структуры и динамики кредитных вложений банка………………………………….…………………………………………………47

2.3 Оценка эффективности кредитных вложений банка ………..……...….........53 

3 Направления совершенствования  методики анализа  кредитнОГО ПОРТФЕЛя банка………………….……..60 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………….66

     СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ………………………………68

ПРИЛОЖЕНИЯ (А- Х)…………………………………………………………….70 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ 
 

           Наиболее востребованным на рынке банковских услуг остается кредитование. Совершенствование законодательства, интенсивная рекламная компания кредитных продуктов банков – это все обуславливает активизацию процесса кредитования в нашей стране.

     В последние годы кредитование физических лиц получило наиболее широкое распространение на рынке банковских услуг. Многие банки начали активно предлагать широкий комплекс банковских продуктов и услуг для физических лиц. Существенно упростились требования к заемщику, кредит стал доступным для более широких слоев населения, поэтому интерес к нему день ото дня повышается. Именно с кредитованием физических лиц как наиболее реальным инструментом связано развитие всей кредитно-финансовой системы страны на ближайшее время.

     Основная  функция банков – мобилизация  ресурсов и их эффективное размещение в оптимальные, с точки зрения прибыльности банка, активы. Состав и структура активов современного банка весьма мобильна и изменчива. Это связано с появлением новых финансовых инструментов, развитием финансовых рынков, вследствие чего банк расширяет перечень проводимых операций, которые различны по трудоемкости, прибыльности и степени риска.

     Задачи  улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

     Кредитная политика каждого банка предполагает установление основных направлений в кредитной деятельности, конкретных показателей, которые призваны улучшить состояние кредитного портфеля и финансового положения банка. При этом оценка кредитной политики должна учитывать влияние различных факторов, которые отражают постановку и эффективность кредитной работы.

     Актуальность  исследования связана с тем, что развитие кредитования населения является перспективным направлением банковской деятельности, о чем свидетельствует как международный опыт, так и проводимая в республике социально-экономическая политика, целью которой является повышение уровня жизни граждан. При этом создание благоприятных условий для расширения спектра кредитных услуг относится к числу наиболее приоритетных направлений в деятельности банка.

     Необходимо  отметить, что всякая деятельность, какой бы она ни была, содержит в  себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями. Поэтому интерес к данной теме никогда не снизиться, а проведение анализа структуры и состава кредитных вложений, выбор методики определения качества этих вложений и снижения кредитного риска будут расширяться и дополняться. 

           Предметом исследования курсовой работы являются учет и анализ кредитных операций филиала ….. ОАО «АСБ Беларусбанк».

           Объектом исследования соответствующих аспектов деятельности служат кредитные операции, осуществляемые  филиалом … за период 2008-2009гг.

           Целью данной курсовой работы является проведение анализа кредитных операций банка и определение направлений повышения их эффективности. Методы исследования: использование научных статей периодических изданий; метод группировки, метод сравнения; логический метод, системный подход, а также специальные приемы и методы бухгалтерского учета  - балансовый метод, выборка, обследование.

     Задачами  данной курсовой работы являются: изучение основ бухгалтерского учета кредитных операций банка; изучение теоретических аспектов анализа кредитных вложений, состава кредитных операций, определение кредитных рисков, доходности проводимых операций; определение факторов, влияющих на изменение структуры и доходности кредитных операций; определение путей повышения эффективности проводимой кредитной политики и методики анализа кредитных операций банка.

      Информационной  базой для написания курсовой работы служат работы таких авторов, как Золотарева О.А., Малая В.И., Батракова Л.Г. и другие, а также теоретические статьи журналов “Главный бухгалтер. Банковская деятельность”, “Банковский вестник”, “Вестник Ассоциации белорусских банков”, “Бухгалтерский учет и анализ”.

     Для написания практической части используются следующие формы отчетности: №5-АРС “Структура активов и пассивов”, №1701 ‘Сведения о структуре привлеченных ресурсов/выданных кредитов и величине процентных ставок”, №1-ПФ “Исполнение бюджета” и др.

     Основными источниками информации при написании  дипломной работы послужили также Банковский кодекс Республики,  Инструкции НБРБ  и внутренние нормативные локальные положения по бухгалтерскому  учету и анализу кредитных операций банка.

     В целом, значимость данной работы заключается  в том, что она посвящена исследованиям в области кредитных вложений, которые занимают важное место в Республике Беларусь и в экономике в целом, так как являются основой нормального функционирования банковской системы и их состояние влияет на денежно-кредитную политику страны. 
 
 
 
 
 
 

     1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  УЧЕТА И АНАЛИЗА  КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ  БАНКА   
 

1.   Экономическая сущность кредитных операций банка, их виды

 
 

     Необходимо  отметить, что кредитные отношения, развивающие в нашей республике, носят прогрессивный характер. Данное обстоятельство, несомненно, носит положительный характер, как для отечественной экономики в целом, так и для каждого участника экономических отношений.

     Значение  кредитных операций определяется многими  обстоятельствами, среди которых  можно назвать следующие:

• преобладание их в активах коммерческих банков, удельный вес может составлять  до 50-70 %;
• полученные проценты по кредитным операциям – основной источник доходов коммерческого банка;
• кредитные операции – наиболее рисковые и потому наиболее ответственные для репутации банка и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают привлеченные, а не его собственные средства;
• способность обеспечить возврат кредита от заемщика – показатель профессиональной состоятельности персонала банка и его руководства;
• размер, состав и структура кредитных вложений по степени риска и ликвидности является основой для расчета главных оценочных показателей банка – ликвидности и достаточности капитала [1, с.156].

     Кредитные операции — это отношения между  кредитором и заемщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности.

     Банковские  кредитные операции подразделяются на две большие группы: активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды, и пассивные, когда банк выступает в лице заемщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условиях платности, срочности и возвратности.

     Выделяются  две основные формы осуществления  кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные  кредитные операции банков могут  осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов.

     Активные  кредитные операции состоят из ссудных  операций с клиентами, операций по предоставлению межбанковского кредита; из депозитов, размещенных в других банках.

     Пассивные кредитные операции состоят из депозитов  третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита.

     Исходя  из указанных характеристик можно  условно подчеркнуть различие между кредитными и ссудными операциями, кредитом и ссудой.

     Кредит  — более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации  кредитных отношений, как формирующих  источники средств банка, так  и представляющих одну из форм их вложения.

     Ссуда же является лишь одной из форм организации  кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета.

     Кроме того, кредитные отношения могут  быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как  коммерческое кредитование, когда в  лице и заемщика, и кредитора выступают предприятия, а кредитные отношения между ними оформляются векселем. В дальнейшем коммерческий кредит может трансформироваться в банковский посредством предоставления ссуды под залог векселя или его учета.

     Соответственно  выделяется прямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятия изначально возникают как отношения с банком, и косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между предприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способа досрочного получения денег по векселю.

     Также кредитные банковские операции можно  систематизировать по нескольким критериям:

     - по основным группам заемщиков:  кредиты субъектам хозяйствования, населению, государственным органам власти;

     - по назначению кредиты подразделяются на:

• банковский (форма кредитных отношений, при которой через коммерческие банки аккумулируются временно свободные денежные средства, а затем предоставляются нуждающимся предприятиям);
• государственный (форма кредитных отношений, в которых государство выступает должником, а население кредитором);
• коммерческий (поставка товаров, выполнение работ и оказание услуг поставщиками покупателям с отсрочкой платежа за определенное вознаграждение);
• потребительский (продажа товаров и услуг населению с рассрочкой  платежа);
• ипотечный (предоставление кредита под залог недвижимости и земли);
• лизинг, факторинг и т.д.

     - по способам предоставления различают  кредиты, выдаваемые в безналичном порядке и в виде наличных денежных средств, а также в виде разовой выдачи кредита или путем открытия кредитной линии;

     - по сроку, на который предоставляются  кредиты: краткосрочные и долгосрочные;

     - по видам процентных ставок  банковские кредиты можно подразделить  на две группы: с фиксированными (твердыми) или с регулируемыми (плавающими) процентными ставками. Фиксированная процентная ставка устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру. При выдаче кредитов на более длительный срок применяются плавающие процентные ставки, уровень которых в течение срока кредитования может пересматриваться банком  с обязательным уведомлением заемщика об их изменении;