Планирование мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия ООО "Тополь"

    где, ФОТ – фонд оплаты труда,

           Ч – среднесписочная численность  работающих, чел;

          ЗП _ср.г - среднегодовая заработная плата 1 работающего, руб. 

      ΔФОТ(Ч)= ΔЧ* ЗП _{ср.г баз.}+1/2*ΔЧ*Δ ЗП _ср.г                          (1.2)

                  ΔФОТ(ЗП _ср.г)=Ч_баз*  Δ ЗП _ср.г+1/2* ΔЧ*Δ ЗП _ср.г                      (1.3)

              ΔФОТ= ΔЧ+ Δ ЗП _ср.г                                                                (1.4)               

      Таблица 1.5 

    Исходные  данные для анализа фонда оплаты труда 2008-2009 г.

 

    По  данным таблицы проведем анализ фонда  оплаты труда работающих за 2008-2009 годы..

    ΔФОТ(Ч)=2*220840,44+1/2*2*12576,28=454257,16 (руб.)

    ΔФОТ(ЗП _ср.г)=9*12576,28+1/2*2*12576,28=125762,80 (руб.)

    580020≈454257,16+125762,80

    580020=580020 
 
 
 

    Таблица 1.6

    Исходные  данные для анализа фонда оплаты труда 2009-2010 г.

 

    По  данным таблицы проведем анализ фонда оплаты труда работающих за 2009-2010 годы..

    ΔФОТ(Ч)=2*233416,72+1/2*2*16942,89=483776,33 (руб.)

    ΔФОТ(ЗП _ср.г)=11*16942,89+1/2*2*16942,89=203314,68 (руб.)

    687091 ≈483776,33+203314,68

    687091=687091

    Итак, на основании проведенных расчетов по данным таблиц 1.5. и 1.6. можно сделать выводы о том, что в 2009 году по сравнению с 2008 годом фонд оплаты труда увеличился на  580020 рублей, на что повлияло увеличение численности и среднегодовой заработной платы одного работающего. В большей степени, а именно на 78,32% оказало влияние увеличение численности, незначительно увеличился фонд оплаты труда за счет  роста среднегодовой заработной платы, а именно на 125762,80 рубля.

    В свою очередь, в 2010 году по сравнению с 2009 годом, анализируемый показатель также увеличился на 687091 рублей, в большей степени за счет  увеличения персонала , прирост составил 483766,33 рубля, а увеличение среднегодовой заработной платы повлияло лишь на 29,59%.

    Численность работников с каждым годом увеличивалась на 2 человека, что за анализируемые годы  в общей сумме составило 44,44%.

    Среднегодовая заработная плата 1 работающего увеличивалась  незначительно. В 2009 году она выросла на 12576,28 рубля, в 2010 году по отношению к 2009 году на 7,26%, а по сравнению с базисным годом на 13,37%.

    В 2009 году было неэффективно использовано рабочее время и составило 2598606,80 рублей, что на 11,37% ниже, чем в предыдущем году, однако, в 2010 году выработка на 1 работающего увеличилась на 11,16% по отношению к 2009 году. В целом к базисному году темп роста в 2006 году равен 98,52%. Можно сделать вывод, что рабочее время немного использовано нерационально, так как уже было сказано присутствует сезонность оказания услуг и посещение клиентов  неравномерный. 

с) Анализ себестоимости услуг.

     На основании табл. П.6.1. можно сделать вывод, что 2009 году по сравнению с 2008 годом  себестоимость производимых услуг увеличилась на 1134998 рублей, что соответствует 9,13%. Это увеличение стало следствием повышения на 2,94% расходов по статье себестоимости «Расходы на оплату труда». Положительное воздействие на себестоимость оказало снижение материальных затрат и прочих затрат.

     В 2010 году по сравнению с 2009 годом себестоимость услуг возросла на 4830689 рублей или на 35,60%. По сравнению с базисным 2008 годом себестоимость услуг выросла на 5965687 рублей или на 147,98 %.Этот рост обусловлен значительным увеличением расходов на материалы и рекламу.  Общий рост затрат объясняется увеличением объема оказанных услуг, а также увеличением рекламы и ростом цен. 

г) Анализ прибыли предприятия.

     На основании табл. П.2.1. и П. 3.1. можно сделать вывод, что 2009 году по сравнению с 2008 годом прибыль от продаж услуг возросла на 1061677 руб. или на 7,61%, увеличение прибыли было незначительное, так как произошло снижение выработки на 1 работающего и повышение себестоимости оказания услуг.

      А в 2010 году  прибыль значительно увеличилась на 4137486 руб. и составила 127,55%, что стало следствием значительного увеличения выручки, за весь период исследования прибыль выросла на 37,26%. Отрицательное воздействие на прибыль оказало увеличение себестоимости услуг на 47,98% с 2008 по 2010 годы.

      Чистая  прибыль за весь период исследования увеличилась на 37,38% и составила 14603008 рублей. 

д) Анализ рентабельности услуг. 

     На основании данных табл. П.2.1. и П. 3.1. можно сделать вывод,  что рентабельность производимых  клиникой услуг в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизилась на 1,54%, что стало следствием  незначительного повышения прибыли от продажи и увеличением себестоимости услуг, а также снижения эффективности использования рабочего времени.

     В отчетном 2010 году по сравнению с 2009 годом рентабельность снизилась на 6,59%. Это снижение произошло в результате значительного увеличения себестоимости услуг – на 35,60%. Незначительное положительное воздействие на рентабельность услуг оказало увеличение прибыли от продажи. По сравнению с базисным 2008 годом рентабельность услуг значительно снизилась – на 8,13%, на что также повлиял рост себестоимости – на 47,98%.

     Рассчитаем рентабельность каждого  вида услуг, оказываемых парикмахерской, данные в П. 7.1. Это позволит определить наиболее и наименее рентабельные виды услуг и более выгодно и эффективно распределить денежные средства. Менее рентабельная услуга по окрашиванию волос. У остальных услуг отмечается высокая, но нестабильная рентабельность, поэтому трудно определить наиболее рентабельную из них. 

е) Анализ затрат на 1 рубль выручки от продаж.

     На основании данных табл. П.2.1. и П.3.1. можно сделать вывод о том, что в 2009 году по сравнению с базисным 2008 годом затраты на 1 рубль выручки увеличились на 0,35 коп. или на 0,74%, что стало следствием увеличения выручки от реализации услуг и увеличением себестоимости услуг в большей степени. В 2010 году по сравнению с 2009 годом затраты на 1 рубль  выручки выросли на 1,52 копейки в связи с увеличением себестоимости услуг, а по сравнению с базисным 2008 годом выросли на 1,87 копейку или на 3,97%. Незначительное отрицательное воздействие на уровень затрат на 1 рубль выручки оказало снижение выработки от реализации услуг.

       Итак, можно сделать вывод, что  в отчетном 2009 году по сравнению с базисным 2008 годом выручка от продаж услуг выросла на 8,32%. При этом наибольший удельный вес в выручке занимают услуги по стрижке волос, педикюру и маски для лица.  Наибольшее влияние на увеличение выручки от продаж услуг,  согласно проведенному факторному анализу, оказало увеличение численности работающих. Численность как работающих, так и рабочих во всех анализируемых периодах менялась. Выработка рабочих парикмахерской уменьшилась, так как увеличение выручки было незначительным. Фонд оплаты труда и среднегодовая заработная плата 1 работника  соответственно менялась, так как заработная плата зависит от выручки.  Себестоимость услуг постепенно увеличивалась пропорционально увеличению статей затрат на услуги, за счет увеличения количества оказываемых услуг. Структура себестоимости услуг в этом периоде практически не изменилась. Прибыль от продаж услуг возросла также незначительно, на 7,61%, что стало следствием незначительного увеличения спроса на услуги и небольшого повышения затрат на их производство. Соответственно и рентабельность услуг в данном отчетном периоде снизилась Затраты же на 1 рубль продаж увеличились на 0,35 копеек. В общем работа парикмахерской в 2009 году  по сравнению с 2008 годом была более эффективной.

     В отчетном 2010 году по сравнению с базисным 2009 годом выручка от продаж услуг значительно возросла, что стало следствием возросшего спроса на услуги парикмахерской и увеличения среднечасовой выработки 1 рабочего. Структура выручки в этот период почти не изменилась. Себестоимость услуг, как и выручка от реализации, возросла значительно, что стало следствием роста затрат на материалы, хозяйственные товары, рекламу и «прочие затраты». Прибыль от продаж услуг возросла  на 27,55%. Но в результате стремительно возросших затрат рентабельность услуг снизилась. Затраты на 1 рубль продаж незначительно возросли. Работа парикмахерской в отчетном 2010 году по сравнению с базисным 2009 годом была также более эффективной. 
 

1.3. Анализ  резервов повышения плановой  работы на предприятии 

    Производство  и реализация услуг данной клиники  относится к сезонному, поэтому  для того, чтобы выяснить колебания  выручки по месяцам года, необходимо привести анализ сезонности продаж.

                              К_сз =

,       (1.5)

где V_i –выручка за соответствующий месяц; V_ср – среднемесячная выручка от продажи услуг.

     Среднемесячный выручка от  услуг  в базисном 2008 году равна 2199000 руб., в 2009 году –2382056,20 руб., в отчетном 2010 году – 3129404,10 руб. Расчет коэффициента сезонности прослеживается в таблице П. 5.1.

      На основании табл. П. 5.1. и рис. 1.5. можно сделать вывод о том,  что наименьший спрос на услуги  клиники отмечается в январе, феврале, марте, а наибольший в апреле, мае, июне, июле, августе, декабре. Такая зависимость объясняется тем, что именно весной и летом люди больше, чем когда-либо, хотят выглядеть наилучшим образом. В декабре также замечено повышение спроса на услуги, что происходит в связи с новогодними праздниками. В общем,  с 2008 по 2010 годы отмечается рост объемов реализации. Это объясняется тем, что данная парикмахерская действует давно, а значит рост объемов связан с развитием и постепенным упрочнением позиции на рынке. Итак, можно сделать вывод, что в те месяцы (январь, февраль, март, сентябрь, октябрь, ноябрь), когда наблюдается снижение спроса, необходимо проводить мероприятия по  искусственному увеличению спроса на услуги методом гибкой системы скидок, усиленной рекламы и привлечением новых клиентов путем дополнительных услуг и другими методами. На основании вышеизложенного можно провести мероприятие по снижению цены на 5% в месяцы спада выручки от продаж услуг.

    В 2010 году парикмахерская оказывала больше 10 наименований услуг. Большей популярностью пользовались услуги по стрижке волос, маникюру, окрашиванию волос.  Из приведенной ниже таблице видно, что менее эффективными оказались услуги  по педикюру и продаже косметических препаратов. Для того чтобы использование денежных средств было эффективным можно эти услуги не производить, а повысить эффективность деятельности парикмахерской путем введения нового вида услуг, например,,наращивание ногтей. 

Таблица 1.7.

Выручка от продаж услуг за 2010 год