Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2012 в 14:03, курсовая работа
Современные условия хозяйствования выдвигают повышенное внимание к вопросам эффективного и рационного использования ресурсов, вовлеченных в хозяйственную деятельность предприятия. Трудовые ресурсы на сегодняшний день становятся ключевым фактором, за счет которого можно существенно повысить результативность бизнеса. В современном мире не «деньги делают деньги», а люди делают деньги. Причем это касается на только отдельно взятое предприятие, но и всю экономическую систему в целом.
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………......……3
1 Теория трудовых ресурсов……………………………………………………..…………….4
Экономическая сущность трудовых ресурсов……………………...........……… 4
Оценка использования трудовых ресурсов………………………………...……. 6
Качество использования трудовых ресурсов……………………………………. 9
2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия «ОАО Memory +»……... 11
2.1 Характеристика предприятия …………………………………………………….11
2.2 Анализ производственной программы………………………………….………..13
2.3 Анализ эффективности использования ОПФ……………………………………18
2.4 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами……………….….22
2.5 Анализ валовой прибыли…………………………………………………….……42
3 Разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия….44
3.1 Расчет матрицы эффективности………………………………………………….44
3.2 Анализ взаимосвязи «Затраты - Объем - Прибыль»…………………….………49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………
Рисунок
13 - Размера влияния факторов на
изменение производительности труда
Вывод:
На основе проведенного анализа мы
видим, что на снижение выработки на одного
человека повлияли следующие факторы:
снижение экстенсивных факторов а именно,
изменение производительности труда за
счет времени отработанного одним рабочим
на 123,1 руб. или 8,79%, снижение производительности
труда за счет удельного веса рабочих
в общей численности работающих на 1186,02
руб. или 84,69% и снижение производительности
труда за счет среднечасовой выработки
на 91,2 руб. или 6,52%.
Таблица 23 - Анализ себестоимости выпущенной продукции
| Показатель | Количествово продукции, (шт.) | Доля (%) | Cебестоимость за ед. | Себестоимость
общая |
Изменения | |||||
| План | Факт | План | Факт | План | Факт | План | Факт | Абсол. | Темп | |
| Видеокарта | 64972 | 87561 | 41,54 | 46,77 | 10,2 | 12,5 | 662714,4 | 1094512,5 | 431798,1 | 65,15 |
| Оперативная память | 25974 | 24025 | 16,6 | 12,83 | 13,5 | 12,7 | 350649 | 305117,5 | -45531,5 | -12,98 |
| Материнская плата | 65498 | 75610 | 41,86 | 40,4 | 16,8 | 15,3 | 1100366,4 | 115683,3 | 56466,6 | 5,13 |
| Итого: | 156444 | 187196 | 100 | 100 | 40,5 | 40,5 | 2113729,8 | 2556463 | 442733,2 | 57,3 |
∆С/с(Q)=С/с = 415142
∆С/с(Д)= =-41184
∆С/с(С/с ед.)= =67390,6
Сведем
влияния данных факторов на изменение
себестоимости в таблицу.
Таблица 24 - Расчет размера и доли влияния факторов на результативный показатель
| Фактор | Условные обозначения | Размер влияния | Доля влияния |
| Экстенсивные факторы | |||
| Изменение себестоимости за счет объема товарной продукции | ∆С/с(Q) | 415152 | 94 |
| Изменение себестоимости за счет структурных сдвигов в ассортименте | ∆С/с(Д) | -41184 | -9,3 |
| Итого: | 373968 | 84,7 | |
| Интенсивный фактор | |||
| Изменение себестоимости за счет себестоимости на ед. | ∆С/с(С/с ед.) | 67390,6 | 15,3 |
| Итого: | ∆С/с | 441658,5 | 100 |
Рисунок
14 – Влияния факторов на изменение
себестоимости
Вывод: На основе проведенного анализа мы видим, что на увеличение себестоимости товара на 441358,6 руб. повлияло увеличение экстенсивного фактора ∆С/с(Q) на 415152 руб. или 94% и интенсивного фактора ∆С/с(С/с ед.) на 67390,6 руб. или 15,3% и снижение экстенсивного фактора ∆С/с(Д) на 41184 руб. или 9,3%.
Далее
определим тип производства на основе
анализа себестоимости в
Таблица 25 - Анализ затрат по экономическим элементам
| Показатель | План | Факт | Изменения | ||||
| Сумма | Доля | Сумма | Доля | Абсолютное изменение | Темп изменений | Доля изменений | |
| 1.Материальные затраты | 1876778,4 | 88,8 | 2303195,4 | 90,1 | 426417 | 22,7 | 1,3 |
| 2.Трудозатраты | 127205,8 | 6 | 142068,8 | 5,5 | 14863 | 11,7 | -0,5 |
| а) фонд оплаты труда | 100957 | - | 112753 | - | - | - | - |
| б)ЕСН | 26248,8 | - | 29315,8 | - | - | - | - |
| 3.Амортизация | 109745,6 | 5,2 | 111198,8 | 4,4 | 1453,2 | 1,3 | -0,8 |
| 4.Прочие | 2113729,8 | - | 2556463 | - | - | - | - |
| Производственная с/с | 512822,4 | 100 | 499049,6 | 100 | 442733,2 | 35,7 | - |
Рисунок
15 - Анализ затрат по экономическим элементам
Вывод:
Проведя анализ, мы видим что доля материальных
затрат по факту составила больше 40%, а
именно 90,1%, данный фактор является определяющим
и производство является материалоёмким.
Далее произведем расчет
Таблица 26 – Исходные данные для факторного анализа затрат на рубль товарной прод-ии
| Показатель | Количество | Доля | Себестоимость на ед. | Цена | ||||
| План | Факт | План | Факт | План | Факт | План | Факт | |
| Видеокарта | 64972 | 87561 | 41,54 | 46,77 | 10,2 | 12,5 | 12,8 | 13,7 |
| Оперативная память | 25974 | 24025 | 16,6 | 12,83 | 13,5 | 12,7 | 21 | 18,6 |
| Материнская плата | 65498 | 75610 | 41,86 | 40,4 | 16,8 | 15,3 | 23,5 | 22,4 |
Таблица 27 – Расчет фактической себестоимости единицы изделия скорректированной на изменение цен на материальные ресурсы
| Показатель | Материальные затраты | Материальные затраты на ед. | Изменения
±∆ |
Скорректир. На ед. | ||
| план | факт | план | факт | |||
| Видеокарта | 114596,8 | 114952,2 | 1,7 | 1,3 | -0,4 | 12,9 |
| Оперативная память | 45794,6 | 31533,8 | 1,7 | 1,3 | -0,4 | 13,1 |
| Материнская плата | 115479,6 | 99295,9 | 1,7 | 1,3 | -0,4 | 15,7 |
| Итого Мз: | 275871 | 245782 | - | - | - | - |
Таблица 28 – Расчетные данные для определения затрат на рубль товарной продукции способом цепных подстановок
| Показатель | |||||||
| видеокарта | 662714,4 | 893122,2 | 1129536,9 | 1094512,5 | 831642 | 1120780,8 | 1199585,7 |
| Оперативная память | 350649 | 324337,5 | 314727,5 | 305117,5 | 545454 | 504525 | 446865 |
| Материнская плата | 1100366,4 | 1270248 | 187077 | 1156833 | 1539203 | 1776835 | 1693664 |
| Итого: | 2113729,8 | 24847708 | 2631341,4 | 2556463 | 2916298,6 | 3402140,8 | 3340114,7 |
Таблица 29 - Расчет затрат на рубль товарной продукции.
| Показатель | Формула | Сумма |
| 1.Плановая с/с всей товарной продукции | 2113729,8 | |
| 2.С/с
всей фактически выпущенной | ||
| а) по плановой с/с | 2487707,7 | |
| б) по с/с скор.на изменение материальных затрат | 2631341,4 | |
| в) по фактической с/с | 2556463 | |
| 3.Товарная продукция | ||
| а) по плану | 2916298,6 | |
| б) фактически в ценах принятых в плане | 3402140,8 | |
| в) фактически в ценах действующих в отчетном периоде | 3340114,7 | |
| 4.Затраты на руб. товарной продукции | ||
| а) по плану | 0,7248 | |
| б) по плану пересчитанный на фактический выпуск и ассортимент | 0,7312 | |
| Продолжение таблицы 29 |
||
| Показатель | Формула | Сумма |
| в) фактически в ценах принятых в плане скор. на изменение материальных затрат | 0,7734 | |
| г) фактически в оптовых ценах на готовую продукцию принятых в плане | 0,7514 | |
| д) фактически в ценах действующих в отчетном периоде | 0,7654 | |