Объект исследования – предприятие  ООО «Томлеспроминвест». Предмет  исследования - механизм управления  денежными потоками на предприятии.  Работа выполнена на фактических  материалах деятельности ООО «Томлеспроминвест». При написании данной работы использовались годовые отчеты за 2009 -2010 годы. В процессе выполнения использовались следующие методы исследования: экономико-статистический, расчетно-конструктивный. 

           В результате изучения теоретических основ учета движения денежных средств можно сделать вывод, что главным фактором формирования денежного потока является оплата покупателями стоимости проданной предприятием продукции. В конечном счете, именно наличие или отсутствие денег определяет возможности и направления развития предприятия; превышение денежных поступлений над платежами обеспечивает возможность вложения денег в целях получения дополнительной прибыли. Движение денежных средств, получаемых и расходуемых предприятием в наличной и безналичной форме, называют в финансовом менеджменте денежными потоками. Эти потоки бывают двух видов: положительные и отрицательные.

    Положительные потоки (притоки) отражают поступление  денег на предприятие, отрицательные (оттоки) – выбытие или расходование денег предприятием.

    Увеличение  или уменьшение балансового остатка  денежных средств за определенный период непосредственно зависит от произошедших изменений в стоимости активов  и пассивов баланса. Увеличение стоимости  любых статей активов (кроме денежных средств) – причина уменьшения денежных средств. И наоборот, прирост заемных или собственных источников финансирования – фактор увеличения остатков денежных средств.

    Следовательно, изменение остатков денежных средств  можно рассматривать как результат  финансовой политики предприятия по управлению активами и пассивами.

    На  основе проведенного исследования управления денежными потоками были сделаны  следующие выводы:

    1. Денежные потоки - один из центральных  элементов жизнедеятельности любого  предприятия. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми ресурсами предприятия для обеспечения цели предприятия - получения прибыли.

    2. В рыночных условиях управление  денежными потоками становится  наиболее актуальной проблемой  управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых результатов. 

    3. В данной курсовой работе было  рассмотрено понятие денежных  потоков, проанализирована их  роль в функционировании предприятия,  дано теоретическое описание методов исследования денежных потоков, применены методы прогнозирования для описания будущего состояния основных показателей состояния денежных потоков применительно к объекту исследования.

4. Сделаны основные выводы и разработаны рекомендации для улучшения управления денежными потоками  на объекте исследования:

• увеличить коэффициент ликвидности до нормального значения;

• сократить сроки погашения дебиторской задолженности;
• попытаться получить больше прибыли от основной деятельности;
• направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность;
• попытаться снизить расходы
• анализировать состояние и формы расчетов с  поставщиками
• не допускать чрезмерного увеличения запасов.
• наладить четкую систему управления денежными потоками с помощью вновь организованной финансовой службы, задачи которых состоят в обеспечении основной и инвестиционной деятельности предприятия финансовыми ресурсами, а также в прогнозировании ее будущих потребностей и будущего финансового состояния.

                Практическая значимость  исследования заключается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками на предприятии, которое является важным фактором ускорения оборота капитала предприятия. Это происходит, во-первых, за счет сокращения продолжительности операционного цикла. Во-вторых, за счет более экономного использования собственных и, как следствие, уменьшения потребности в заемных средствах. Поэтому эффективность работы предприятия в значительной степени зависит от организации системы управления денежными потоками. Кроме того, система управления денежными потоками необходима для выполнения как стратегических, так и краткосрочных планов предприятия, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности. 
 
 
 

    Библиографический список 

1. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. – корр. РАН И.И. Елисеев. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 624с. 

2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – Киев: Ника-Центр, 2004 – 653 с. 

3. Бланк И.А. Управление активами. – Киев: Ника-Центр, 2002 – 720 с. 

4. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2-х т./ пер. с англ. Под рел. Ковалева В.В. СПб.: Экономическая школа, 2001г., т.1 – 497 с., т.2 – 669 с 

5. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчётности для принятия управленческих решений / Т.Г. Вакуленко, Л.Ф. Фомина. - СПб.: Издательский дом «Герда», 2006. - 288 с. 

6. Ван Хорн Жд. К. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 2003 – 800 с. 

7. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бух. учет, 1996. – 208с. 

8. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 624 с. 

9. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2003 – 768 с. 

10. Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия// Аудитор. - 1996. - №5. - с. 37-42. 

11. Ревинский И.А. Инвестиционный бизнес: мировой опыт. Учебное пособие. – Издательство Новосибирского университета, 2000 – 437 с. 

12. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. – М.: Ось-89, 2001 – 608 с. 

13. Уткин Э.А. Управление фирмой. - М.: "Акалис", 1996. - 516с. 

14. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник./ Под. ред. Е.С. Стояновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд. Перспектива, 1997. – 574с. 
 

    Приложения

    Приложение 1

    Отчет о движении денежных средств ООО “Томлеспроминвест” за период  с 1 января 2009 по 31 декабря 2009 г.

 

 

 
 
 
 
 

Приложение 2

  Отчет о движении денежных средств ООО “Томлеспроминвест” за период  с 1 января 2010 по 31 декабря 2010 г.

 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 3

Данные  бухгалтерского баланса  за 2009 г