Управление дебиторской и кредиторской задолжностью

С постоянными поставщиками у предприятия сложились доверительные отношения, райпо предоставляются скидки на оплату товаров как постоянному клиенту с большими объемами закупок.

При обнаружении производственных дефектов товара райпо обязано известить поставщика о выявленных дефектах в течение 10 (десяти) рабочих дней после их обнаружения с приложением подробного перечня указанных дефектов. Поставщик обязуется устранить недостатки или заменить товар ненадлежащего качества в течение десяти рабочих дней от даты приема-передачи товара. Если предприятие осуществляет продажу поставленного товара и потребитель возвращает нам некомплектный товар и / или товар ненадлежащего качества, поставленный поставщиком, то поставщик обязан заменить райпо возвращенный потребителем товар или вернуть нам стоимость возвращенного товара в течение 10 (десяти) рабочих дней.

В райпо ежемесячно ведется контроль за состоянием кредиторской задолженности, производится сверка с поставщиками о состоянии кредиторской задолженности, рассылаются акты сверок, при возникновении каких – либо затруднений проводятся переговоры с поставщиками.

В целях управления движением кредиторской задолженностью данные о счетах поставщиков ежеквартально рассматриваются на совете, и принимается решение об очередности их оплаты.

Таким образом, отраженная в балансе Белохолуницкого райпо значительная сумма кредиторской задолженности свидетельствует об увеличении объемов закупок товаров и увеличении числа поставщиков этих товаров. 

4. Планирование и пути совершенствования политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью Белохолуницкого райпо

4.1 Планирование дебиторской и кредиторской задолженностью Белохолуницкого райпо

Прежде чем приступить непосредственно к планированию величины дебиторской задолженности Белохолуницкого райпо на 2012 год, определим возможную сумму финансовых средств, которую предприятие может инвестировать в дебиторскую задолженность по следующей формуле:

              Идз = Орк * Ксц * (ППК + ПР) / 360,              (18)

где Орк – планируемый объем реализации продукции;

       Ксц – коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции, выраженный десятичной дробью;

       ППК – средний период предоставления кредита покупателям, дней;

        ПР – средний период просрочки платежей по предоставленному кредиту, дней[19].

Таблица 21 – Определение суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность, тыс.руб.

Таким образом, в 2012 году Белохолуницкое райпо может инвестировать в дебиторскую задолженность 34224 тысячи рублей (таблица 21).

Планирование дебиторской задолженности предприятия осуществляется на основе составления бюджета продаж (таблица 22) и графика поступления денежных средств (таблица 23).

Таблица 22 – Бюджет продаж Белохолуницкого райпо на 2012 год

В 2012 году предприятие запланировало повысить товарооборот до 200162 тысяч рублей, это связано с приобретением автомагазина, райпо начнет торговлю в самых отдаленных населенных пунктах Белохолуницкого района, где плохо развита торговля. Райпо различными методами старается улучшить статус организации, которая поддерживает жизнь и торговлю в деревнях.

Составим график поступления денежных средств на 2012 год исходя из предположения, что в среднем 90% счетов будет оплачено в текущем квартале, а оставшиеся 10% - в последующем. Дебиторская задолженность на начало года составляет 2458тысяч рублей (предварительно на 2011год). Сумма поступлений в следующем квартале представляет собой величину дебиторской задолженности текущего квартала.

Сумма дебиторской задолженности на конец планового периода составит 12011тыс.руб. . она была рассчитана следующим образом: остаток дебиторской задолженности на начало 4квартала + ожидаемый товарооборот в 4квартале – объем денежных поступлений в 4квартале ( 7006+50048-45043тыс.руб.)

Таблица 23 – График поступления денежных средств в 2012 году, тыс.руб.

Спрогнозируем среднюю сумму кредиторской задолженности на 2012 год статистическим методом на основе коэффициентов эластичности по формулам [14], [15]. Прогнозируемый темп прироста товарооборота в предстоящем периоде: ( 200162/194332) – 1 = 0,03 * 100% = 3%.

При КЭ меньше 1 средняя прогнозируемая сумма кредиторской задолженности в плановом периоде по сравнению с отчетным повышается незначительно. При КЭ больше 1 средняя прогнозируемая сумма кредиторской задолженности существенно увеличивается. Таким образом, средний остаток кредиторской задолженности Белохолуницкого райпо, рассчитанный с помощью статистического метода на основе коэффициентов эластичности, на 2012 год составит 32407 тыс.руб. (таблица 24).

Таблица 24 – Прогноз кредиторской задолженности на 2012 год, тыс.руб.