Управление дебиторской и кредиторской задолжностью

В 2008 году коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности составил 0,25 (таблица 19), т.е. на 99,75% кредиторская задолженность превышает дебиторскую, а в 2010 году данный коэффициент составил 0,12, т.е. на 99,88% кредиторская задолженность превышает дебиторскую. Это неправильно, такое соотношение является нерациональным, так как кредиторская задолженность должна не более, чем на 10% превышать дебиторскую. Поэтому необходимо ежеквартально следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности и прилагать все усилия для снижения последней.

Для улучшения необходимо следить за соотношениями дебиторской и кредиторской задолженности, превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия.

Сопоставление оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности важны для оценки финансового состояния предприятия: если кредиторам надо платить чаще, чем поступают деньги от дебиторов, у предприятия появляется недостаток средств в обороте, при противоположном соотношении оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности – излишние средства, которые можно направить на другие цели(таблица 20).

Таблица 20 – Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности (на конец года)

Из вышеприведенных данных можно сделать вывод, что сумма кредиторской задолженности на конец 2010 года превышает сумму дебиторской задолженности на 19738 тысяч рублей. Период оборачиваемости кредиторской задолженности превышает период погашения дебиторской задолженности в 7,06 раза.

Эта ситуация положительная для финансового состояния предприятия, когда его дебиторская задолженность будет перекрываться кредиторской задолженностью.

3.4 Финансовая политика Белохолуницкого райпо в части управления дебиторской задолженностью

В настоящее время размер и состояние дебиторской задолженности определяют такие факторы: реализация продукции в кредит, т.е. продажа товаров с отсрочкой платежа за определенные проценты; выдача ссуд работникам райпо; задолженность покупателей за товар. Поэтому главной задачей формирования политики управления дебиторской задолженностью является поддержание прежних договорных отношений, которые обеспечивают своевременное поступление средств.

У Белохолуницкого райпо на данное время существует сложившаяся кредитная политика, которой предприятие придерживается на протяжении определенного времени. Продажа товаров в кредит производится всеми торговыми точками предприятия независимо от местоположения. В кредит отпускаются промтовары, завезенные в магазины по заявкам покупателей. При покупке товара в кредит вносится первый взнос в размере 20% от суммы покупки, стоимость товара не должна превышать 25тысяч рублей и быть не менее 2тысяч рублей. Кредит выдается сроком на один год, за пользование кредитом установлены проценты:

- до трех месяцев – 5%;

- до шести месяцев – 10%;

- до девяти месяцев – 15%;

- до года – 20%.

Товар в кредит выдается только при разрешении директора КООП, и при предоставлении справки о заработной плате, ежемесячный платеж не должен превышать 50% среднемесячной заработной платы.

В райпо хорошо налаженная система кредитования, поэтому проблем со своевременным погашением кредитов не возникает. Предприятие должно поддерживать продажу товаров в кредит, так как это увеличивает объемы продаж, привлекает большее число покупателей.

В деятельности райпо  практикуется выдача ссуд работникам предприятия. Как правило, для получения ссуды работник  оформляет на имя руководителя организации просьбу о предоставлении ему денежных средств с указанием причины, в связи  с которой испрашивается ссуда.

Решение о предоставлении ссуды администрация райпо принимает самостоятельно с учетом состава семьи, получаемых доходов и ответственности работника. При принятии такого решения также следует учитывать финансовое состояние поручителя (также должен являться работником райпо), выдача ссуды производится через кассу райпо.

Ссуда выдается сроком на один год, сумма не должна превышать 30тысяч рублей, за пользование денежными средствами выплачиваются проценты в размере 20%.

Возможность получения ссуды является одним из мотивирующих факторов на предприятии - дается хорошим работникам, это мотивирует работников стремится к более лучшим результатам своей деятельности, а благодаря этому райпо достигает и своих целей, т.е. максимизации прибыли.

Работа Белохолуницкого райпо с покупателями построена таким образом, что предприятие старается заключать договора в основном с проверенными клиентами. В процессе управления дебиторской задолженностью для Белохолуницкого райпо имеет значение определение условий оплаты продукции и отбор покупателей.

В основном клиентами Белохолуницкого райпо являются индивидуальные предприниматели, которые соответствуют следующим критериям:

- соблюдение платежной дисциплины;

- являются платежеспособными и финансово устойчивыми;

- постоянные клиенты райпо с хорошей репутацией.

При реализации продукции скидки покупателям не предоставляются.

На предприятии применяются две формы расчетов за товары: продажа за наличные деньги и безналичный расчет.

Для предотвращения роста дебиторской задолженности и обеспечения возврата долгов Белохолуницкое райпо использует следующие способы работы с клиентами:

- не заключает договора с покупателями, которые испытывают финансовые трудности, либо имеют плохую репутацию;

- при продаже товаров немедленно выставляет счета покупателю;

- при продаже товаров в кредит всё тщательно проверяет, и строго следит за расчетами по кредитам;

- ежемесячно ведется наблюдение за состоянием дебиторской задолженности.

При неисполнении покупателем договорных обязательств райпо проводит следующие мероприятия:

- обзванивает своих клиентов и напоминает о сроках и погашении долга;

- рассылает письма с уведомлением о состоянии задолженности, при необходимости с претензиями;

- в случае невозможного погашения долга дебитором обращается в арбитражный суд с иском о взыскании долга;

- прекращает обслуживание клиента.

Контроль за движением и своевременным погашением дебиторской задолженностью проводится в рамках общей системы финансового контроля на предприятии. Ежеквартально проводятся советы, на которых рассматриваются сроки, величина, причины возникновения дебиторской задолженности, после чего проводятся мероприятия по взысканию долгов.

3.5 Финансовая политика Белохолуницкого райпо в части управления кредиторской задолженностью

Политика управления кредиторской задолженностью подразумевает установление таких взаимоотношений с поставщиками, которые ставят сроки и размеры платежей предприятия в зависимости от поступления выручки от продажи продукции, и работа с поставщиками основывается на доверительных отношениях, райпо пользуется у поставщиков очень хорошей репутацией, которая зарабатывалась долгие годы.

При умелом управлении кредиторская задолженность может стать дополнительным, главное дешевым источником привлечения заемных средств. От того, как выстраиваются отношения с поставщиками, согласовываются условия заключаемых договоров, отслеживаются сроки их оплаты.

В ходе проведения оценки кредиторской задолженности Белохолуницкого райпо было выявлено, что в ее составе наибольшую долю

( 87,7% в 2010году) занимает задолженность перед поставщиками. Поэтому при рассмотрении финансовой политики предприятия в части управления кредиторской задолженностью данным расчетам стоит уделить особое внимание.

У райпо уже сформировался определенный круг поставщиков товаров, с которыми оно работает на протяжении длительного времени. Постоянными и крупнейшими из них являются ООО «Вятский привоз», ОАО «Кировский мясокомбинат», ООО «Вятский трест», ИП Савин К.А., ОАО «Слободской мясокомбинат».

Деятельность райпо с поставщиками товаров включает в себя различные направления взаимодействия:

- регулярные переговоры об условиях поставки товаров,

- выбор поставщиков с соответствующими условиями оплаты;

- индивидуальная работа с каждым отдельным поставщиком;

- получение скидок по объему закупаемых товаров за определенный период времени.

Сначала собирается информация о поставщике: опыт деятельности на рынке, деловая репутация, качество поставляемого товара. Затем к председателю Совета Белохолуницкого райпо и директорам магназинов приезжают представители от поставщиков, и представляют свои товары (ассортимент товаров, качество товара, преимущество на фоне аналогичных товаров). Если райпо заинтересуется данными товарами, то продолжаются переговоры с юристами райпо и председателем о заключении договора на поставку товара. В ходе ведения переговоров предприятие готово находить компромиссы с каждым поставщиком.

Условия сделок, заключенных между предприятием и поставщиками указываются в договорах. Одно из важнейших требований райпо к поставщикам – закрепление в договоре на поставку товаров возможности получения отсрочки платежа сроком от 15 до 60 дней, в отдельных случаях до полугода.