Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Доклад

Уважаемый председатель и члены аттестационной комиссии, вашему вниманию предлагается доклад на названную тему.

Задача обеспечения устойчивого финансового положения является основной для большей части российских сельскохозяйственных предприятий. Это возможно, в частности, за счет грамотного определения общей потребности в дебиторской задолженности на предстоящий год, ускорения кругооборота для высвобождения дополнительных источников финансовых ресурсов, а также определения целесообразности и величины привлечения источников внешнего финансирования в части кредиторской задолженности.

Эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью как комплексной системой представляется весьма актуальным.

Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации. Под кредиторской понимают задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые в свою очередь называются кредиторами.

Объектом исследования является СХПК «Первомайский» Вешкаймского района Ульяновской области.

Финансовое состояние анализируемого предприятия является стабильным. За исследуемый период наблюдается рост, как имущественного комплекса, так и соответственно и источников его формирования (табл.1). Следует отметить, что финансирование прироста имущества предприятия осуществляется в основном за счет собственного капитала.

В 2008-2010 годах у предприятия наблюдается рост дебиторской задолженности (табл. 2). Это отрицательно сказывается на деятельности СХПК «Первомайский», т.к. связывает денежные средства предприятия.

Следует отметить, что кредиторская задолженность предприятия сократилась в основном за счет снижения задолженности перед бюджетом, внебюджетными фондами и перед персоналом (табл.2). В суммовой разнице дебиторская задолженность меньше, чем кредиторская почти в 3 раза (табл.3). Это говорит о том, что предприятие не может в полном объеме погасить свои обязательства. Подобное значительное превышение задолженности кредиторов над дебиторами говорит о невозможности предприятия отвечать по своим обязательствам. Данный факт может привести к риску банкротства предприятия.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2010 году по сравнению с 2008 годом сократилась и составила 21,8 оборотов (табл.4). Погашение этой задолженности в течение отчётного года свидетельствует об эффективности расчётной дисциплины в организации, что характеризуется положительно, т.к. денежные ресурсы  из процесса оборота высвобождаются очень быстро. В СХПК «Первомайский» средства высвобождаются в течение 17 дней. Период оборота дебиторской задолженности отражает продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в днях. В СХПК «Первомайский наблюдается увеличение дневной продолжительности оборота дебиторской задолженности на 3 дня, что свидетельствует о замедлении высвобождении денежных ресурсов из процесса оборота и ограничении их использования для приобретения дополнительного имущества. Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает число оборотов кредиторской задолженности. Увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует о замедлении погашения текущих обязательств организации перед кредиторами. Период оборота кредиторской задолженности за исследуемый период сократился на 42 дня и составил в 2010 году 48,7 дней. Данное обстоятельство отрицательно сказывается на деятельности предприятия и  свидетельствует о не своевременном погашении предприятием своих обязательств перед кредиторами. В итоге можно сделать вывод, что за рассматриваемый период возможности оперативного погашения обязательств у предприятия весьма ограничены.

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают большое влияние на финансовое состояние предприятия.

Анализ платежеспособности показал, что платежные возможности предприятия весьма ограничены (табл.5).

В целом для повышения эффективности управления дебиторской задолженности помимо грамотно разработанной кредитной политики СХПК «Первомайский» можно рекомендовать придерживаться ряда простых правил:

автоматизировать систему учета взыскания дебиторской задолженности, поскольку ведение данных по учету звонков дебиторам, кредитной истории клиента, платежной дисциплины и прочих данных вручную отнимает значительные силы и время у ответственных за этот участок работников.

выставлять счета дебиторам чуть раньше положенного срока в надежде на более раннюю оплату или же выставляйте промежуточные счета по этапам работы (если это позволяют сфера бизнеса и договорные условия).

поощрять оплату наличными, что позволяет ускорить оборачиваемость дебиторской задолженности и сократить затраты на обслуживание платежей.

мотивировать менеджеров по продажам на скорейшее получение оплаты от покупателей посредством привязки бонусной части оплаты их труда к поступившим денежным средствам, а не к объему реализации.

дифференцировать счета дебиторской задолженности по размеру и координируйте работу персонала, ответственного за данный участок, таким образом, чтобы они были сосредоточены на самых крупных заказах.

Процесс разработки политики управления кредиторской задолженностью  в СХПК «Первомайский»  может быть представлен следующим алгоритмом:

анализ кредиторской задолженности предприятия в предшествующем периоде;

разработка системы коэффициентов для управления кредиторской задолженностью;

приведение структуры кредиторской задолженности в соответствие с плановыми (оптимальными) параметрами;

обеспечение контроля за своевременностью начисления и выплаты средств в разрезе отдельных видов кредиторской задолженности.

Предложенные мероприятии позволят улучшить процесс управления дебиторской и кредиторской задолженностью в СХПК «Первомайский».

Доклад окончен, спасибо за внимание!