Управление дебиторской и кредиторской задолжностью

"text-align:justify">      КЭ – коэффициент эластичности конкретного вида кредиторской задолженности от объема реализации продукции, %.

Расчет коэффициента эластичности каждого вида кредиторской задолженности осуществляется по формуле:

              КЭ = (Икз – 1) / (Иор – 1),              (15)

где Икз – индекс изменения суммы кредиторской задолженности конкретного вида, выраженный десятичной дробью;

       Иор – индекс изменения объема реализации продукции, выраженный десятичной дробью.

Непосредственно финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами организации и путём их эффективного использования способствует бесперебойному процессу реализации продукции. Финансовая устойчивость отражает соотношение собственных и заёмных средств, темпы накопления собственных средств, в результате текущей и финансовой деятельности, достаточное обеспечение материальных оборотных средств собственными источниками. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Известно, что за счет собственных и заемных источников происходит формирование оборотных средств предприятия. Средства и источники средств предприятия находятся в постоянном кругообороте – деньги превращаются в продукцию, которая реализуется за наличный или безналичный расчет. В ходе этих процессов возникают расчеты с юридическими и физическими лицами, Пенсионным фондом, органами социального и медицинского страхования, бюджетами всех уровней и др. Следовательно, поддержание оптимального объема и структуры текущих активов, источников их покрытия и соотношения между ними – необходимая составляющая обеспечения стабильной и эффективной работы предприятия.

В свою очередь, стабильность и эффективность работы предприятия во многом зависит от его способности погашать свои текущие и долговременные обязательства, а также вовремя получать причитающиеся ему средства от реализации продукции, чтобы поддерживать непрерывность работы предприятия – иными словами, от степени платежеспособности и кредитоспособности предприятия.

Платёжеспособность и кредитоспособность является одними из форм проявления финансовой устойчивости. Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно организация управляла финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате.

Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатёжеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная – препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Таким образом, можно сказать, что финансовая устойчивость – это комплексное понятие, означающее такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое гарантирует и обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платёжеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

В этой связи анализ дебиторской и кредиторской задолженности является важной частью финансового анализа на предприятии и позволяет выявлять не только показатели текущей и перспективной платежеспособности предприятия, но и факторы, влияющие на их динамику, а также оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния предприятия в будущем, так как задолженность по платежам может существенно деформировать структуру оборотных средств предприятия. Так, если в составе оборотных активов преобладает дебиторская задолженность, то предприятие либо должно привлекать банковский кредит по высоким ставкам, либо останавливаться в ожидании уплаты причитающихся ему долгов, а если в структуре формирования источников оборотных активов преобладает кредиторская задолженность, предприятие зачастую вынуждено прибегать к разнообразным не денежным  формам расчетов, подвергаться разного рода штрафным санкциям.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Организационно-экономическая характеристика Белохолуницкого Райпо

Белохолуницкое  районное потребительское общество  - юридическое лицо, которое имеет расчетный счета в банке, печать с указанием своего наименования и другие необходимые реквизиты. Юридический адрес - город Белая Холуница, улица Юбилейная, дом №28«а».

        Белохолуницкое Райпо было создано в январе 1977 году   по территориальному признаку на основе членства, путем объединения его членами имущественных паевых взносов для торговой  и иной деятельности в целях удовлетворения материальных и иных потребностей его членов. Согласно Уставу, Белохолуницкое Райпо осуществляет розничную торговлю, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами.       

                Белохолуницкое Райпо   создано   для содействия эффективной деятельности участников Райпо, в интересах улучшения торгового и иных форм обслуживания членов-пайщиков, другого населения, а также работников предприятий, организаций, участников.  Предприятие создано на неопределенный срок, имеет обособленное имущество, отвечает по своим обязательствам этим имуществом.  

              В соответствии с Уставом,  Белохолуницкое  районное потребительское общество имеет следующую структуру управления:

          Высший орган управления Райпо – Собрание уполномоченных  членов пайщиков во главе с председателем общества Сырчиным Л.И., который избран  участниками общего собрания.  Собрание созывается один раз в год. На собрании уполномоченных избирается председатель  Совета  Райпо и совет общества, который осуществляет руководство всей хозяйственно-финансовой деятельностью.

              Данные органы управления обладают следующими полномочиями: в соответствии с законодательством и учредительными документами председатель общества издает приказы, осуществляет наем и увольнение работников, накладывает на них взыскания или определяет меры поощрения за хорошую работу, распоряжается имуществом предприятия, заключает договоры со сторонними организациями, выдает от своего имени доверенности другим лицам, открывает в банках расчетные счета и распоряжается денежными средствами на счетах.

         Собрание уполномоченных: принимает Устав общества, вносит в него изменения и дополнения; определяет основные направления деятельности общества;               определяет порядок распределения между пайщиками доходов от предпринимательской деятельности; определяет размеры вступительных и паевых взносов; определяет размеры и порядок кооперативных выплат; избирает из числа пайщиков общества председателя и членов совета, членов ревизионной комиссии, заслушивает отчеты об их деятельности; утверждает годовые программы экономического и социального развития; утверждает годовые отчеты и балансы.

              Совет общества является органом управления и подотчётен Собранию общества, ведёт дела в пределах его компетентности: принимает пайщиков; создаёт кооперативные участки; готовит и проводит общее собрания; обеспечивает эффективное использование всех ресурсов общества; утверждает бюджет; утверждает годовые планы финансово-хозяйственной деятельности.

         Основные службы  предприятия осуществляют следующие функции:         председатель совета – управление предприятием; главный бухгалтер – функция контроля и учёта; коммерческий отдел – изучение рынков сбыта, закуп товаров, сбыт собственной продукции; бухгалтерия – нормирование труда, начисление и выдача заработной платы, экономическое планирование и прогнозирование.

         Райпо имеет организационно-правовую форму потребительский кооператив.

          Основной вид деятельности Белохолуницкого Райпо – это торговля продовольственными и промышленными товарами. Основную часть товарооборота Райпо получает от реализации сахара, муки, алкогольной продукции, крупы, кондитерских изделий. 

              Товары Белохолуницкого Райпо отличаются большим ассортиментом  и обладают хорошим качеством, пользуется заслуженной популярностью у жителей Белохолуницкого района. Райпо имеет выгодное  местоположение с точки зрения удаленности от основных рынков сбыта продукции и поставщиков. Райпо имеет в своем владении 32 магазина.

Опираясь на бухгалтерские балансы  и отчеты о прибылях и убытках за 2008, 2009, 2010гг.(Приложение А),рассмотрим показатели размера предприятия в таблице 1.

Таблица 1 - Показатели размера Белохолуницкого Райпо

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	2010год,% к2008году
Выручка от продажи товаров,тыс.руб.	224705	192530	191553	85,25
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	20315	20414,5	19894	97,93
Среднесписочная численность работников, чел.	1135	1140	655	57,7
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	33277	38217	44401	133,4

 

За последние три года выручка от продажи товаров Белохолуницкого райпо снизилась на 33152 тысячи рублей (14,75%), среднегодовая стоимость основных средств и среднесписочная численность работников также снизились на 2,07% и 42,3%, это явление вызвано тем, что в составе Белохолуницкого Райпо до 2009 года находились все цеха по производству мясо – рыбных, хлебобулочных, кондитерских изделий, все закусочные, столовые и кафе. С 2009 года все эти точки были переведены в общество с ограниченной ответственностью, и большая часть выручки, основных средств и работников приходится на производство, поэтому в райпо эти показатели снизились. Среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась на 33,4%.                                                                                    

Средства производства имеют натуральное и стоимостное выражение. Средства производства предприятий подразделяются на основные и оборотные в зависимости от срока службы и характера участия в производственном процессе. Основные средства в процессе производства не изменяют свой первоначальной натуральной формы, на созданную продукцию переносят свою стоимость по частям, по мере физического износа, используются на протяжении многих производственных циклов. Обеспеченность предприятия материально-технической базой играет важную роль в его эффективном функционировании.

Таблица 2 – Состав и структура основных средств (на конец года)

Наименование	2008 год		2009 год		2010 год		Измене ние 2010от 2008г. (+,-), тыс.руб.
	тысяч рублей	уд.вес, %	тысяч рублей	уд.вес, %	тысяч рублей	уд.вес, %
Здания	8251	39,84	7739	38,47	6844	34,79	-1407
Сооружения и передаточные устройства	233	1,13	215	1,07	173	0,88	-60
Машины и оборудования	5454	26,33	5437	27,03	5358	27,24	-96
Транспортные средства	5443	26,28	5443	27,06	5961	30,31	518
Другие виды основных средств	1330	6,42	1284	6,37	1334	6,78	4
итого	20711	100	20118	100	19670	100	-1041