Анализ и экономическое обоснование фонда заработной платы работников предприятия торговли

      - профессиональные надбавки руководителям, специалистам за высокие достижения или за выполнение особо важных заданий,  за совмещение профессий, за стаж работы;

      - выплаты компенсирующего характера;

      - выплаты за неотработанное время;

      - премии и вознаграждения;

      - выплаты по районным коэффициентам  и процентным надбавкам.

Таблица 2.11 Анализ состава и структуры заработной платы работников торгового предприятия

      Из  таблицы 2.11 «Анализ состава и структуры заработной платы работников торгового предприятия» ООО «СКИТ-2000» видно, что в 2008 году фонд заработной платы увеличился. Темп роста составил 347,65 %. Увеличение произошло на 10256,76 тыс.руб. и фонд заработной платы составил 14397,07 тыс.руб.

      Анализируя  фонд заработной платы по составу  видим, что увеличение его произошло из-за увеличения удельного веса в фронде заработной платы выплат по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам на 6,67 % и выплат по районным коэффициентам и процентным надбавкам 0,32 %, что в денежной форме составляет 5638,14 тыс.руб. (темп роста 398,53%) и 3636,60 тыс.руб. (темп роста 350,81 %) соответственно. Удельный вес остальных выплат в составе фонда заработной платы снизился.

      Премии  и вознаграждения увеличились на 349 тыс.руб. при темпе роста 273,63 %. Удельный вес их снизился на 1,03 %. Выплаты стимулирующего характера увеличились на 32,95 тыс.руб. при темпе роста 112,43 %. Удельный вес в фонде заработной платы снизился на 4,33 %.

      Выплаты компенсирующего характера при  темпе роста 166,18 % увеличились на 40,9 тыс.руб., однако удельный вес снизился на 0,79 %.

      За  неотработанное время выплаты увеличились  на 558,17 тыс.руб.. Темп роста составил 330,18 %, но удельный вес в фонде  заработной платы снизился на 0,84%.

Таблица 2.12 - Анализ состава и структуры выплат стимулирующего характера, тыс.руб.

      Как уже было сказано выше выплаты  стимулирующего характера в 2008 году увеличились на 32,95 тыс.руб. и составили 298,12 тыс.руб.

      Выплаты стимулирующего характера на данном предприятии включают в себя:

      - выплаты рабочим за профессиональное  мастерство;

      - выплаты за расширение зон  обслуживания (или увеличения работ);

      - выплаты специалистам за высокие  достижения в труде и высокий  уровень квалификации;

      - прочие выплаты.

      Наибольшее  увеличение наблюдается по выплатам рабочим за профессиональное мастерство. Произошло увеличение на 22 тыс.руб., при темпе роста 152,16 %, по сравнению с 2006 годом и составило в 2008 году 64,18 тыс.руб.

      Небольшое влияние оказало выплат специалистам за высокие достижения в труде и высокий уровень квалификации и они составили в 2008 году 24,00 тыс.руб. Удельный вес этих выплат  в общем объеме выплат стимулирующего характера, как в прошлом, так и в отчетном году самый минимальный.

      Наибольший  удельный вес наблюдается по выплатам за расширение зон обслуживания (или увеличения работ), но в 2008 году он снижается почти на 8 %. Сумма этих выплат практически не изменилась (увеличилась на 2,13 тыс.руб.) по сравнению с 2007 годом и в 2008 году она составила 209,94 тыс.руб.

      Таблица 2.13 - Анализ состава и структуры выплат компенсирующего характера, тыс.руб.

      Выплаты компенсирующего характера на предприятии  за отчетный период увеличились на 32,95 тыс.руб. и составили 102,70 тыс.руб. Темп роста составил 166,18 %.

      Незначительно увеличились выплаты за работу в  ночное  время. Увеличение составило 0,20 тыс.руб. Удельный вес тих выплат снизился на 6,37 %. За работу в выходные нерабочие и праздничные дни

      компенсирующие  выплаты увеличились на 10,98 тыс.руб.. при темпе роста 134,53 %. Удельный вес  в общих выплатах снизился на 9,81 %.

      К сверхурочной работе за отчетный период работники предприятия не привлекались.

      Из  таблицы видно, что основное увеличение компенсирующих выплат произошло за счет совмещения профессий. Темп роста  данной выплаты составил 245,48 %. Выплаты  увеличились на 24,82 тыс.руб. Удельный вес данной выплаты увеличился на 11,43 %.

      Также появились в отчетном периоде  выплаты за выполнение государственных  обязанностей. Они составили 4,9 тыс.руб. 

     2.4 Анализ средней заработной платы работников торгового предприятия и оценка факторов ее определяющих.

     При анализе средней заработной платы следует определить ее изменения по сравнению с планом и уровнем предшествующего периода, выявить причины отклонений, дать оценку факторам влияющим на эти изменения.

     На  данном предприятии средняя заработная платы возросла по сравнению с прошлым периодом на 52,3 тыс.руб.

     Необходимо  отметить, что между производительностью  труда и средней заработной платы  в сопоставимых ценах выдерживается  определенное динамическое соотношение. То есть, темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы не менее чем на 25 %. В нашем случае происходит все наоборот. Темпы роста средней заработной платы (171,81%)  больше темпа роста производительности труда. Данная ситуация несет отрицательный характер, это говорит о том, что средства на оплату труда используются нерационально.

     С этой целью рассчитаем коэффициент  опережения (Коп) в виде отношения темпа роста производительности труда (ТРв) к темпу роста средней заработной платы (ТР зп) 

                                                                    _(2.4) 

     Это означает, что на предприятии не выдерживается соотношение между  динамиками анализируемых показателей: темп роста производительности труда  опережает темп роста средней  заработной платы. Данная ситуация несет отрицательный характер.

     Размер  экономии или перерасхода фонда  заработной платы можно определить при помощи следующей формулы:

            

                  (2.5)

     _{Для анализируемого предприятия  сумма перерасхода  фонда заработной платы из-за несоблюдения пропорций развития между производительностью труда и средней заработной платой составляет:}

(тыс. руб.)

      Скорректированный индекс средней заработной платы  для торгового предприятия ООО  «СКИТ-2000» составит:

                                           

                    

                 (2.6) 

      _{Скорректированный индекс показывает реальную динамику средней  заработной платы  на предприятии ООО  «СКИТ-2000»: за используемый период она увеличилась на 157,4 % с учетом среднего роста цен на производимую продукцию.} 

      _{Скорректированный индекс производительности труда:}

 

                                                             _(2.7)

     Скорректированный индекс отражает реальную динамику производительности труда на предприятии: за исследуемый периода она увеличилась на 37,6% с учетом среднего роста цен на производимую продукцию.

Таблица 2.14 - Расчет влияния факторов на изменение размера фонда заработной платы торгового предприятия в отчетном году, тыс. руб.